Analiza płynności bilansowej: pojęcie, wyliczone wskaźniki

Analiza płynności równowaga - jest to jeden z pierwszych i najważniejszych etapów badania kondycji finansowej organizacji. Przeprowadza się je, aby móc ocenić wypłacalność przedsiębiorstwa, tj. Jego zdolność do spłaty w terminie iw pełni wynikających z dostawców, wierzycieli i innych uczestników rynku.

Pojęcia ogólne

Analiza płynności bilansu polega na porównaniu wielkości aktywów organizacji, usystematyzowanych według ich płynności i uporządkowanych w porządku malejącym, oraz pasywach zobowiązań, pogrupowanych według terminu wymagalności w celu zwiększenia tych okresów. Jednocześnie aktywa i pasywa dzielone są na odrębne grupy w zależności od ich płynności i wykonalności. Głównym celem analizy płynności bilansu jest ustalenie, w jakim stopniu aktywa organizacji pokrywają istniejące zobowiązania. Jednocześnie termin przekształcania aktywów w pieniądz (który określa ich płynność) odpowiada czasowi spłaty zobowiązań (pilny charakter powrotu).

Kiedy saldo uznaje się za płynne?

Saldo uznaje się za absolutnie płynne, jeżeli spełnione są wszystkie następujące warunki:

• NSO <NLA;
• KSP <BRA;
• Płyta wiórowa <MRA;
• TRA <PSP.

Objaśnienia: NSO - najpilniejsze zobowiązania, NLA - najbardziej płynne aktywa, PSC - zobowiązania krótkoterminowe, BRA - szybko zbywalne aktywa, DSP - zobowiązania długoterminowe, MRA - aktywa wolnobieżne, TPA - aktywa trudno zbywalne, PSP - zobowiązania trwałe. Absolutną płynność bilansu zapewnia spełnienie pierwszych trzech warunków. Ale jeśli ostatnia nierówność nie zostanie spełniona, analiza płynności bilansu pokazuje, że minimalny warunek stabilności finansowej przedsiębiorstwa nie jest spełniony. W takim przypadku firma może zaobserwować niedobór własne aktywa obrotowe. Teoretycznie, analizując płynność bilansu, można założyć, że brak środków w jednej grupie aktywów może być skompensowany w gotówce za nadwyżkę w innej grupie. Jednak w praktycznych rzeczywistych sytuacjach płatniczych aktywa spółki o większej płynności nie mogą być zastąpione aktywami mniej płynnymi.

Szacunki

Analiza płynności i wypłacalności banku lub innej firmy jest niemożliwa bez obliczenia następujących wskaźników:

1. Aktualna płynność. Wskaźnik ten wskazuje wypłacalność (z wartością dodatnią) lub niewypłacalność (z wartością ujemną) organizacji, biorąc pod uwagę przyszłe wpływy z należności w następnym okresie bieżącym. Zgodnie ze wzorem: TL = (NLA-BRA) - (NSO + KSP).
2. Perspektywiczna płynność. Ten wskaźnik to przewidywana wypłacalność oparta na porównaniu przyszłych płatności i wpływów: PL = MRA-DSP.

W celu oceny zdolności kredytowej organizacji jako całości konieczne jest obliczenie ogólnego wskaźnika płynności. Za pomocą tego wskaźnika można analizować zmiany w przedsiębiorstwie dotyczące jego finansów.