Rachunek przepływów pieniężnych: definicja i cel

Zestawienie przepływów pieniężnych (ODS) to formularz w formie tabelarycznej, który zawiera odpowiednie dane na ich temat w sekcji artykułów, a także informacje o ich wpływach w organizacji oraz o płatnościach. Ten dokument jest jednym z czterech podstawowych materiałów. Pod pozostałymi trzema mają znaczenie: bilans; zestawienia strat i zysków oraz zmiany w kapitale własnym.

Istota kursów

Tutaj rozważamy wszystkie niuanse. ODDS muszą ujawnić wszelkie niezbędne informacje na temat przepływu środków pieniężnych organizacji, które mogą charakteryzować źródła dochodów funduszy, ich kierunek i wydatki. Dane te są niezbędne zarówno dla właścicieli, jak i kredytodawców. To jest ważny dokument. Na przykład, jeśli właściciele posiadają niezbędne informacje na temat przepływów tych funduszy, mogą bardziej racjonalnie podejść do rozwoju polityki dotyczącej wykorzystania i podziału zysków. I dla pożyczkodawców, takie dane pomogą precyzyjnie wyciągnąć wnioski dotyczące pewnych możliwości potencjalnego kredytobiorcy i jego zdolności do generowania tych funduszy, które są niezbędne do spłaty zobowiązań. To jeszcze raz potwierdza znaczenie tego dokumentu. Dane dotyczące kierunku przepływu środków przedsiębiorstwa określają odpowiednie rachunki - te w kasie, specjalne waluty i rachunki rozliczeniowe - które odzwierciedlają rosnącą kolejność od początku roku i są w walucie Federacji Rosyjskiej.

Sposoby kompilacji

W tej chwili raport z ruchu gotówka można dokonać metodą pośrednią i bezpośrednią. Wszystko zależy od indywidualnego podejścia.

• W metodzie bezpośredniej wyraźnie wskazano kierunki przepływu strumieni tych funduszy. Jest to najczęściej stosowana metoda.
• Metoda pośrednia odnosi się do pośredniego odbioru danych. Mianowicie, dokonuje się tego poprzez dokonywanie korekt zysków w stosunku do wielkości zmian pozycji niepieniężnych.

Strukturalne cechy rachunku przepływów pieniężnych

Ten dokument składa się z trzech części:

• Przepływy pieniężne z bieżącej działalności. Powinny one należeć do zakresu działalności organizacji.
• Dostępność przepływów pieniężnych z operacji inwestycyjnych. W tym przypadku implikuje wartości niematerialne i prawne emisja pożyczek itp.
• Przepływy pieniężne z działań finansowych. Tutaj są brane pod uwagę jako pożyczone inwestycje i otrzymane od właścicieli.

Ramy prawne

Obecnie dokumentacja przepływu środków trwałych jest przeprowadzana według określonych kryteriów. To ważne, aby wiedzieć. Działanie to jest realizowane zgodnie z rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 02.07.2010 r. Nr 66n "O formularzach sprawozdań rachunkowych organizacji".

Kursy aplikacji

Ten dokument ma duże znaczenie finansowe. Rachunek przepływów pieniężnych jest cennym źródłem informacji do analizy faktycznych przepływów pieniężnych. To nieważny materiał. W przeciwieństwie do takich wskaźników jak przychody czy zyski, które są w dużym stopniu zależne od zasad rachunkowości, kursy pozwalają inwestorom dokładniej określić, gdzie przedsiębiorstwo wydaje pieniądze i jakie zwroty można oczekiwać od inwestowania w niego. Jest to istotny czynnik.

W przeciwieństwie do takich dokumentów jak "Bilans" i "Raport zysków i strat", przygotowanie DDS nie jest przeprowadzane we wszystkich organizacjach, które prowadzą ewidencję księgową. Na przykład w przypadku podmiotów z różnych małych firm nie można wydać określonego dokumentu, jeśli uważają, że nie zawiera on ważnych danych do oceny ich działalności. Ponadto kursy są związane z rocznymi materiałami sprawozdania z rachunkowości, które zgodnie z prawem są przygotowywane tylko dla wyników rocznych. Jednak niektóre organizacje, według własnego uznania, mogą sporządzać ten dokument co miesiąc lub co kwartał.

Rachunek przepływów pieniężnych - formularz 4

Rozważ szczegółowy opis tego dokumentu. W formularzu ODDS nr 4 przeprowadzamy tworzenie informacji o przepływie środków przedsiębiorstwa w walucie Federacji Rosyjskiej oraz w obcej. Dane te dotyczą poprzedniego i roku sprawozdawczego. To ważny warunek. Aby sporządzić raport, użyj oficjalnej waluty Federacji Rosyjskiej - rubli. Jednak ich jednostka miary jest taka sama jak w bilansie (tysiące lub miliony). Kod tego formularza zgodnie z OKUD to 0710004. Konstrukcja tego dokumentu opiera się na zasadzie równowagi: w tym planie dochód jest dodawany do salda dostępnego na początku okresu sprawozdawczego. Następnie koszt jest odejmowany od obliczonej wartości, co powoduje saldo na koniec okresu sprawozdawczego.

Gdzie jest to potrzebne?

Ustalanie dochodów i kierunków tych funduszy odbywa się w takich działaniach, jak inwestycje, bieżące i finansowe. Fakt ten znajduje się w klauzuli 15 wytycznych w sprawie procedury sporządzania i przesyłania sprawozdań finansowych, które są regulowane na mocy rozporządzenia Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej nr 67n z dnia 07.22.03. Źródłem są informacje wskazane na następujących kontach:

• Kasjer.
• Szacowany.
• Waluta.
• Szczególny charakter. Są to rachunki w bankach, z wyjątkiem depozytu.
• Tłumaczenia.

Zarząd

Jak wspomniano powyżej, dane w kursie powinny charakteryzować zmiany w zakresie finansowym, bieżącym i działalność inwestycyjna organizacji. To ważny czynnik. Dane o przepływie środków finansowych przedsiębiorstwa w postaci N 4 znajdują się w walucie Federacji Rosyjskiej. Ważne jest, aby wiedzieć. Jeśli istnieją fundusze w obcej walucie, utwórz informację o jej przemieszczaniu się w każdej ze swoich odmian w odniesieniu do kursów. Jest to warunek wstępny przygotowania tego dokumentu. Następnie dane wszystkich obliczeń dokonanych w walucie obcej są przeliczane zgodnie z kursem walutowym, który został wskazany w Banku Centralnym Federacji Rosyjskiej w momencie sporządzania raportu księgowego. Ta czynność jest przeprowadzana bezbłędnie. Następnie uzyskane dane sumuje się za pomocą oddzielnych obliczeń przy wypełnianiu niektórych wskaźników, które są wskazane w ODDS.

Wniosek

Po przeczytaniu powyższego możemy dokładnie powiedzieć, co to jest ten dokument. Mianowicie, rachunek przepływów pieniężnych zawiera informacje o tym, gdzie pieniądze zostały otrzymane od organizacji w danym okresie i na co dokładnie zostały wydane. Niniejszy dokument, wraz z innymi sprawozdaniami finansowymi, pozwala na przekazywanie informacji, za pomocą których oceniane są obroty pieniężne. Dane w kursie pomagają również określić zmiany w aktywach organizacji, strukturze finansowej (wypłacalności i płynności), zdolności do regulowania czasu i gęstości funduszy w istniejących warunkach wewnętrznych i zewnętrznych czynników, które mogą się ciągle zmieniać. Obecność tego dokumentu w sprawozdaniu finansowym pozwala w pełni zaprojektować aktualną wartość planowanych przepływów pieniężnych dla celów porównawczej oceny organizacji. To ważny argument. Jednocześnie nie ma żadnych ograniczeń dla odpowiedniej analizy wskazanych przepływów, które są związane z zależnością od parametrów jakiejkolwiek innej sprawozdawczości i wybranej polityki rachunkowości spółki.