Rezerwy banków: definicja, cechy i tworzenie

Żadna instytucja kredytowa nie może w pełni zabezpieczyć się przed stratami finansowymi. Pod tym względem, podczas gdy takie organizacje funkcjonują, instytucje finansowe powinny zarządzać ryzykiem bankowym. W tym celu przypisują one poważną rolę środkom, które zmniejszają prawdopodobieństwo strat. W tym celu stworzono wymagane rezerwy banku.

Zapewnienie niezawodności

Aby bank mógł być uważany za wiarygodny finansowo dla swoich klientów, wymagane jest prawo do tworzenia rezerw różnego rodzaju, które będą w stanie pokryć wszelkie straty związane z kredytowaniem obywateli. W większości przypadków Bank Rosji jest odpowiedzialny za tworzenie i ustalanie konkretnych kwot, a kwestię tę regulują również akty ustawodawcze. To właśnie tworzy wymagane rezerwy banków. Bank Centralny Federacji Rosyjskiej jest odpowiedzialny za określenie minimalnej rezerwy dla każdej organizacji. Potrącenia na te rezerwy są dokonywane przed obliczeniem kwoty podatków od zysku organizacji, i to jest regulowane przez prawo federalne.

Rodzaje rezerw bankowych

Kwota zarezerwowana na pokrycie strat ma określony cel: jest wykorzystywana w przypadku pilnej potrzeby. Jednak rezerwy są bezpośrednio związane z oczekiwanymi kosztami i stratami. Zazwyczaj są one podzielone na różne kategorie. Jednocześnie wymagany poziom rezerw obowiązkowych banku regulowany jest bezpośrednio przez prawo stanowe.

Wymagane rezerwy

Termin rezerwy obowiązkowej odnosi się do instrumentu ekonomicznego służącego uregulowaniu płynności systemu bankowego danego kraju. Jest używany przez Bank Rosji do kontroli zasoby finansowe zmniejszenie oszczędności gotówki w komercyjnych organizacjach. Dzięki temu mechanizmowi można ograniczyć możliwości kredytowe tych firm i uregulować pieniądze, które są w obiegu z ludnością.

Rezerwy obowiązkowe banków centralnych to środki gromadzone w jednym miejscu przez banki komercyjne i inne firmy w tym sektorze, które powinny być przechowywane w banku centralnym kraju. Jest to tak zwany fundusz kasowy gwarantujący, dzięki któremu państwo zapewnia wiarygodność transakcji organizacji z ich klientami. Jednocześnie żaden bank nie jest zainteresowany stworzeniem takiego instrumentu - jest on całkowicie neutralny i spełnia funkcję realizującą krajową politykę finansową i kredytową.

Takie rezerwy są uważane za aktywa o wysokiej płynności, ale jednocześnie bank nie ma prawa korzystać z nich w pełni, jeśli ma trudności w pracy lub inne okoliczności, które negatywnie wpływają na jego funkcjonowanie. Na przykład, jeśli w organizacji finansowej pojawił się odpływ inwestycji klientów, organizacja może w ograniczonym zakresie korzystać z rezerw banków. Oznacza to, że tylko ta część z nich jest dozwolona zgodnie z aktami prawnymi. Zwiększenie wymaganych rezerw dla określonej organizacji nie pozwoli na jej zwiększenie. Wynika to z faktu, że zmiana przepisów spowoduje wycofanie się z obrotu dodatkowej kwoty pieniężnej.

Bankowy fundusz rezerwowy

Ta koncepcja jest powszechnie rozumiana jako część funduszy własnych spółki, która powstaje w związku z corocznym odliczaniem funduszy od zysków. Jest tworzony w celu pokrycia strat organizacji, które powstają w związku z jej działalnością, jeśli to konieczne.

Drugim celem utworzenia funduszu rezerwowego jest podwyższenie kapitału zakładowego. Aby ustalić standard odliczeń, zgromadzenie wspólników organizacji spotyka się, ale nie mogą one zmniejszyć pewnej kwoty funduszu ustawowego.

Przy obliczaniu kapitału spółki, fundusz ten jest brany pod uwagę. Oznacza to, że wymagany wskaźnik rezerwy obowiązkowej banku centralnego powinien być brany pod uwagę dla tego rodzaju. Jedyny przypadek, w którym bank kredytowy może dokonać płatności na rzecz tego funduszu, ma miejsce wtedy, gdy osiąga zysk po zakończeniu roku obrotowego.

Utworzenie funduszu rezerwowego jest w całości spowodowane wzrostem aktywów netto. W ten sposób można uzyskać aktywa uzyskane przez organizację ze względu na jej działalność. W momencie dokonywania odliczenia instytucja finansowa może wykorzystać część swoich aktywów wyłącznie do określonych celów, a główna z nich ma pokryć straty poniesione przez organizację.

Rezerwy na ewentualne straty kredytowe

Koncepcja ta zakłada specjalną rezerwę banku centralnego, która powstaje w związku z występowaniem ryzyka kredytowego i które koniecznie pojawiają się w trakcie działań organizacji w tym obszarze. Z tego powodu spółka rezerwowa zapobiega fluktuacjom w wysokości zysków komercyjnych organizacji. Ten wynik osiąga się, spisując pieniądze na pokrycie strat kredytowych. Tym samym wartość kapitału docelowego spółki jest regulowana.

Utworzenie tej rezerwy wynika z odliczeń związanych z kosztami organizacji zaangażowanych w działalność bankową. Uwzględnia to każdą pożyczkę wydaną osobno. Rezerwy banków komercyjnych, mające na celu ewentualne straty z tytułu pożyczki, mogą być wykorzystywane wyłącznie na pokrycie głównego długu klienta, z wyłączeniem odsetek. Za pomocą tej rezerwy można odpisać straty od pożyczek, za które klienci nie dokonują obowiązkowych płatności.

Warto zauważyć, że taki dług - jeśli zostanie uznany za beznadziejny lub nierealny od odzyskania od klienta - powinien zostać odjęty z bilansu banku na koszt tej właśnie rezerwy. A jeśli nie wystarczy na pokrycie zadłużenia, kwota ta idzie do liczby strat w roku sprawozdawczym. To z kolei prowadzi do zmniejszenia opodatkowania komercyjnej bazy kredytowej. Warto jednak wziąć pod uwagę, że tworząc taką rezerwę, bank nie może korzystać z cennych zasobów.

Rezerwy bankowe na amortyzację papierów wartościowych

Na koniec każdego okresu sprawozdawczego, tj. Ostatniego dnia miesiąca roboczego, papiery wartościowe powinny zostać przeszacowane. Oznacza to szacowaną wartość rynkową zainwestowaną przez bank w te papiery wartościowe. Przypadek ten oznacza, że ​​cena rynkowa uwzględnia cenę jednego papieru zabezpieczonego, biorąc pod uwagę transakcje dokonane w ostatnim dniu obrotu na giełdzie lub za pośrednictwem organizatora handlu. Są to wyjątkowe przypadki, w których faktyczna cena papieru, podzielona na dwie części, jest brana za cenę rynkową.

Przypadki specjalne

Jeśli taka sytuacja wystąpi, a zabezpieczenie w ostatnim dniu roboczym miesiąca sprawozdawczego będzie niższe niż jego cena księgowa, organizacja powinna utworzyć pewną rezerwę. Jest przeznaczony na pokrycie strat, które wystąpią w związku z deprecjacją zabezpieczenia. W takim przypadku normy rezerwy banku komercyjnego powinny być poniżej połowy wartości każdego pojedynczego papieru wartościowego.

Utworzenie tej rezerwy powinno nastąpić ostatniego dnia miesiąca, w którym zabezpieczenie zostało nabyte przez komercyjną instytucję kredytową. Zaraz po przejściu na emeryturę pewna kwota jest pobierana z rachunku bankowego do rezerwy. Bez względu na to, jak bardzo zmienia się wartość i bezpieczeństwo wszystkich papierów wartościowych w organizacji, należy dla każdego z nich rezerwować osobno.

W trakcie przeprowadzania takich aktualizacji tworzy się rezerwę, która może pokryć straty w przypadku deprecjacji tych aktywów. W związku z tym rezerwy banków, mające na celu zmniejszenie ryzyka dewaluacji papierów wartościowych, są bardziej prawdopodobne, dostosowanie wartości aktywów, dzięki czemu można poprawnie sporządzić bilans firmy. Każda organizacja handlowa w tym obszarze jest zobowiązana do korygowania wcześniej utworzonych rezerw miesięcznie, biorąc pod uwagę liczbę papierów wartościowych i ich cenę rynkową.

Inne rodzaje rezerw bankowych

Powyższe rodzaje rezerw są najbardziej podstawowe i niezbędne, ale nie wszystkie są wymagane do utrzymania płynności w organizacji bankowej. Ponadto, aby uniknąć strat, organizacja jest zobowiązana do utworzenia następujących banków rezerw:

• rezerwy na aktywa bilansowe, a wszystkie rodzaje są uwzględniane, jeżeli istnieje co najmniej niewielkie ryzyko utraty kapitału;
• rezerwy w odniesieniu do instrumentów, które znajdują odzwierciedlenie w niezbilansowanych rachunkach rachunkowości organizacji;
• rezerwy dotyczące wszystkich transakcji terminowych organizacji bankowej lub handlowej;
• dodatkowa rezerwa, która może pokryć inne straty wcześniej nieuwzględnione.

Możliwe straty

Ważne jest, aby zdać sobie sprawę, że w przypadku możliwej utraty organizacji bankowej instytucja finansowa pozwala na tworzenie rezerw tylko w przypadku hipotetycznych strat powstałych w pewnych okolicznościach. Tutaj możesz wziąć pod uwagę następujące punkty:

• jeżeli koszt kredytu, bankowości, organizacji komercyjnej może się zmniejszyć;
• jeżeli kwota wydatków lub zobowiązań organizacji wzrasta w porównaniu z kwotami uwzględnionymi w prognozach i księgowości działu księgowości;
• jeżeli kontrahenci banku nie wypełnią zobowiązań nałożonych na nie przez instytucję kredytową, warunki transakcji zawieranych przez bank itp. nie zostaną spełnione.

Wniosek

Rezerwy bankowe są podzielone na kilka rodzajów, a każda z nich odgrywa rolę w realizacji organizacji finansowej. Ogólnie rzecz biorąc, warto wziąć pod uwagę, że spośród wszystkich rozważanych opcji najskuteczniejszy pozostaje fundusz rezerwowy. Faktem jest, że może wpływać na zdolność organizacji do pokrycia swoich wydatków. Pozostałe rodzaje rezerw nie wpływają na poziom zdolności organizacji bankowej do przetrwania trudnych okresów w jej działalności. Są one jednak ważne dla utrzymania wypłacalności i płynności banku.