Standardowa ulga podatkowa dla dziecka z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych. Wniosek o odliczenie dziecka: próba

Dzieci to nie tylko radość rodziny, ale także ważna podstawa do odliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych. Dzięki takim korzyściom można znacznie zmniejszyć podstawę opodatkowania tego typu kolekcji. Dlatego tematem tego artykułu będą dość ważne pytania - jak złożyć oświadczenie o odliczeniu dla dziecka, jakie dokumenty będziesz musiał uzupełnić i ile możesz "zaoszczędzić na dzieciach".

Przepisy ogólne

Jest kilka ważnych kwestii, do których należy zachować szczególną ostrożność:

• korzystać z tego przywileju oboje rodzice, bez względu na miejsce zamieszkania;
• okres ważności takich świadczeń wynosi do 18 lat szpital dzień - 24 lata);
• potrącenia na dziecko można dokonać zarówno w miejscu pracy głównej, jak i za pośrednictwem służby podatkowej;
• Kolejność obliczania dzieci określa się w zależności od daty urodzenia, w porządku chronologicznym;
• kwota podlegająca zwrotowi różni się w zależności od tego, która (na koncie) dziecka jest obciążona.

Standardowe potrącenia dla dzieci wygasają w przypadku, gdy całkowity dochód jednego z rodziców (obliczony według zasady memoriałowej) osiągnie wartość graniczną 280 tys. Rubli. W praktyce oznacza to, że odliczenie może zostać wybrane w całości tylko wtedy, gdy miesięczna pensja rodzica nie przekracza 23 tysięcy 333 rubli.

Należy pamiętać, że jeśli jedno z rodziców oficjalnie odmówi skorzystania z podatku dochodowego od osób fizycznych, drugie może ubiegać się o nie dwa razy więcej. Nie można jednak odmówić, jeśli:

• rodzic, na którego korzyść podpisana jest odmowa, nie działa;
• rodzic, na którego rzecz odmowa jest wykonywana, został zarejestrowany w Centrum Zatrudnienia;
• matka tymczasowo przebywa na urlopie w celu opieki nad dzieckiem do 1,5 roku;
• matka zaprojektowana urlop macierzyński.

Dokumenty

Aby dokonać potrącenia dla dziecka, musisz przygotować taką listę dokumentów:

• zaświadczenie o rejestracji małżeństwo (jeśli istnieje);
• zaświadczenie o urodzeniu dziecka lub jego przysposobieniu;
• zaświadczenie o niepełnosprawności (jeśli istnieje);
• zaświadczenie od instytucji edukacyjnej o kształceniu w pełnym wymiarze godzin (jeżeli dziecko uczy się);
• wyciąg z biura mieszkaniowego, w którym dziecko mieszka z rodzicami / opiekunami;
• kopię orzeczenia sądu w sprawie egzekwowania zwrotu alimentów lub dobrowolnego porozumienia w sprawie ich wypłaty (notarialnie);
• 2-NDFL;
• deklaracja dochodu - 3-NDFL.

Dodatkowe dokumenty

Standardowe potrącenia dla dzieci mają również zastosowanie nie tylko do rodziców, ale także do opiekunów, rodziców adopcyjnych i opiekunów.

W przypadkach, w których ulga podatkowa od podatku dochodowego od osób fizycznych jest wydawana przez opiekuna, należy dodatkowo przygotować dokumenty potwierdzające prawo obywatela do opieki / opieki nad dzieckiem. Mogą to być:

• umowa / umowa rodziny zastępczej;
• umowa / decyzja w sprawie mianowania kuratelą;
• dekret opiekuńczy;
• inne dokumenty.

Jeśli rodzic zajmie się odliczeniem dziecka, będzie on dodatkowo potrzebował:

• akt zgonu drugiego rodzica;
• Formularz nr 24 - zaświadczenie z urzędu stanu cywilnego, zawierające informację o ojcu dziecka ze słów matki;
• orzeczenie (kopia) sądu, że drugiego rodzica uznaje się za zaginionego;
• Formularz numer 25 - zaświadczenie z urzędu stanu cywilnego, że dane o ojcu dziecka są wprowadzane kreską;
• paszport (kopia), w którym nie ma znaku małżeństwa.

Funkcje konstrukcyjne

Aby co roku nie trzeba było zbierać dokumentów, możesz użyć kilku sztuczek. Dokonując potrącenia dla dziecka, "zapomnij" wskazać we wniosku okres odbioru, jak również wielkość świadczeń (może się zmienić). Następnie wniosek można uznać za nieokreślony i pozostać niezmieniony w następnym okresie rozliczeniowym.

Jeśli nagle spóźnisz się z rejestracją - to nie ma znaczenia, zbieraj wszystko, czego potrzebujesz i wróć do podatku w miejscu zamieszkania, otrzymasz odszkodowanie za wszystko w następnym okresie sprawozdawczym.

Warto pamiętać, że jeśli pracujesz (oficjalnie) w kilku miejscach, możesz otrzymywać tylko odliczenia od podatku dochodowego od osób fizycznych dla dzieci w jednym miejscu. Zanim przejdziesz do projektowania, zastanów się, gdzie łatwiej będzie to zrobić.

Kolejny ciekawy niuans: w niektórych przypadkach aż cztery osoby mogą otrzymać świadczenie z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych dla tego samego dziecka. Dzieje się tak, gdy rodzice się rozwiedli, a następnie każdy z nich stworzył nową rodzinę. Jeśli po rozwodzie ojciec / matka jest finansowo zaangażowany w wychowanie dziecka (zasiłek na dziecko jest wypłacany), wówczas możesz również otrzymać zasiłek podatkowy:

• matka;
• drugi mąż matki;
• ojciec;
• druga żona ojca.

Ale "drugiej połowy" opiekunowie praw do takiego odliczenia nie mają.

Podwójna dedukcja

Jeżeli dziecko jest wychowywane tylko przez jednego rodzica, a także w przypadkach, w których jedno z rodziców odmówiło skorzystania z zasiłku na rzecz drugiego, odliczenie podatkowe może zostać podwojone. Taki "trick" może zostać wykorzystany, gdy jeden rodzic otrzymuje dość dużą pensję i szybko osiąga próg 280 tysięcy rubli, podczas gdy drugi, wręcz przeciwnie, dostaje trochę i może "rozciągnąć" zasiłek na cały rok.

Aby ubiegać się o podwójne świadczenie, rodzic ubiegający się o nie powinien złożyć wniosek do swojego pracodawcy. W tym oświadczeniu należy wskazać, że 2. rodzic odmówił jego otrzymania. Drugi rodzic z kolei musi powiadomić pierwszego pracodawcę, że odmawia przyjęcia takiej usługi. Również drugi rodzic powinien co miesiąc dostarczać pracodawcy odliczającemu podwójny certyfikat 2-NDFL kwoty jego wynagrodzenia. Jest to konieczne, aby dowiedzieć się, kiedy całkowity dochód drugiego rodzica osiągnie maksymalną kwotę 280 tysięcy rubli.

Samotni rodzice / rodzice adopcyjni - wdowcy, wdowy, samotne matki itd. - mogą otrzymywać podwójne odliczenia od podatku dochodowego od osób fizycznych dla dzieci. To prawda, że ​​można to zrobić tylko do czasu, kiedy się ponownie ożenią.

W jakich przypadkach nie jest wyznaczony

Podwójnego odliczenia podatkowego na dziecko nie można przypisać, jeżeli rodzic nie jest uznawany za jedynego, a mianowicie:

• kiedy matka i ojciec są rozwiedzeni;
• rodzice nie są zarejestrowani, ale ustalono ojcostwo;
• rodzic, który ma dziecko z poprzedniego małżeństwa, wchodzi do nowego związku, ale dziecko nie jest adoptowane przez małżonka / małżonka;
• jeden z rodziców jest pozbawiony swoich praw (rodzicielski);
• jeden z rodziców został skazany.

Odliczenie dziecka - próba

Podczas składania dokumentów wielu rodziców ma do czynienia z tym, że nie wiedzą jak napisać oświadczenie. Jest to bardzo proste - możesz pobrać próbkę w Internecie lub skorzystać z poniższego szablonu. Wniosek o odliczenie dla dziecka:

Dyrektor (nazwa Twojej firmy)

Pełna nazwa dyrektorzy

Twoje stanowisko, nazwisko, inicjały, numer TIN, adres, numer telefonu

ZESTAWIENIE

Na podstawie paragrafu 1 paragrafu 4 artykułu 218 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, proszę o naliczenie mi za każdy miesiąc okresu podatkowego ________ zgodnie z moimi standardowymi odliczeniami podatkowymi dla:

1. Dane pierwszego dziecka (imię i nazwisko, data urodzenia, numer urodzenia, dodatkowo wskazać, czy jest on studentem / absolwentem / kadetem itp., Do 24 roku życia).

2. Podobne dane na drugim dziecku itp.

Dokumenty potwierdzające podstawę do odliczenia podatku dla dziecka, załączam:

1. ...

2. ...

3. Lista dokumentów.

"___" _______________ Podpis ___________

Jak złożyć oświadczenie o odmowie dokonania odliczenia

Teraz rozważ kolejną przykładową aplikację. Odliczenie na dziecko otrzyma tylko jednego rodzica, a drugie odmawia świadczenia.

"Limit" któregokolwiek z dokumentów jest wydawany w ten sam sposób we wszystkich przypadkach. Tak więc dane osoby, do której są przesyłane, muszą zawierać dane osobowe. Oświadczenie pierwszego rodzica wnioskującego o podwójne świadczenie powinno wyglądać tak:

"W związku z odmową rodzica dziecka (pełne imię i nazwisko dziecka, jego dane) i oparte na tekście ust. 16 akapitów. 4 p. 1 art. 218 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, proszę obciążyć mnie ulgą podatkową w 2. kwocie za każdy miesiąc okresu podatkowego ____ roku. "

Drugi rodzic również pisze oświadczenie, takie jak to:

"Na podstawie par. 16 pozycji 4 p. 1 art. 218 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej Oświadczam, że odmówię mi zwrotu podatku (pełne imię i nazwisko dziecka, data urodzenia, inne dane) ".

Uwaga! Zrzeczenie się musi być napisane w imieniu dyrektora przedsiębiorstwa, które dokona podwójnego odliczenia, a nie w imieniu tego, w którym działa "sprzeciwiający się".

Każdemu z oświadczeń muszą towarzyszyć wszystkie dokumenty potwierdzające wymienione powyżej.

Policz kwotę

Standardowe potrącenia dla dzieci zależą od ich liczby w rodzinie i kolejności ich występowania. W 2015 r. Prawo definiuje następujące kwoty:

• 1. dziecko - 1 000 400 rubli;
• 2 - 1 tys. 400 pkt.
• 3. i kolejne - po 3 tysiące rubli. dla wszystkich.

W przypadku dziecka niepełnosprawnego, niezależnie od kolejności jego pojawienia się, państwo jest proszone o odliczenie w wysokości 3000 rubli.

Do obliczenia korzyści podatkowej stosuje się zasadę dodatków. Oznacza to, że świadczenia dla wszystkich dzieci są dodawane do siebie, to jest do rodziny, a raczej każdy z rodziców z trójką dzieci otrzymuje prawo do świadczenia w wysokości 1,4 + 1,4 + 3 = 5,8 tys. Rubli.

Należy rozumieć: potrącenie to nie jest coś, co jest ci zwrócone, ale suma, od której nie zostanie pobrany żaden podatek. W takim przypadku powyższa rodzina zaoszczędzi:

5 800 x 13% = 754 p. / Miesiąc. dla każdego rodzica.

Kolejną cechą naliczania, którą należy bezwzględnie wziąć pod uwagę, jest to, że kolejność pojawiania się dzieci wpływa na wysokość płatności, niezależnie od tego, czy przywilej jest na nich nałożony, czy nie. Oznacza to, że jeśli jedno lub więcej dzieci osiągnęło wiek, w którym płatności się zatrzymały lub (nie daj Boże) umarły, to mimo że nie dokonano na nich żadnych odliczeń, nie są one wyłączone z kolejności rankingu.

Czasami (szczególnie ważne dla duże rodziny, mając jednego rodzica), może się zdarzyć, że całkowita ulga podatkowa dla wszystkich dzieci przewyższa wynagrodzenie, a następnie uważa się, że podstawa opodatkowania jest uważana za zerową, to znaczy, że podatek od dochodów osobistych nie jest w ogóle pobierany.

Przykład kalkulacji

Spróbujmy policzyć standardowe odliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych z rodziny C. Dane będą następujące:

• 1. dziecko - 23 lata (studia na pełny etat);
• Drugie dziecko - 21 lat (niepełnosprawne);
• Trzecie dziecko - 19 lat (nie uczy się);
• Czwarte dziecko - zmarło w wieku 9 lat;
• 5. dziecko - 10 lat;
• 6 dziecko - 3 lata.

Wielkość korzyści podatkowej w tym przypadku zostanie ustalona w następujący sposób:

1) 1400 r. - wiek w tym przypadku nie jest ważny, jak się uczy;

2) 3000 p. - jako dziecko niepełnosprawne odliczenie jest większe;

3) 0 p. - wiek powyżej 18 lat, dziecko nie przechodzi szkolenia;

4) 0 p. - w związku ze śmiercią;

5) 3000 p. - dla piątego dziecka;

6) 3000 p. - dla szóstego dziecka.

Zasadniczo każdy rodzic może uzyskać ulgę podatkową w wysokości:

1 400 + 3 000 + 0 + 0 + 3 000 + 3 000 = 10 400 rubli.

Jeśli, z tego samego przykładu, zakłada się, że w rodzinie jest tylko matka, która ma prawo do podwójnego odliczenia, a jeśli jej wynagrodzenie wynosi mniej niż 20 800 rubli, nie zapłaci żadnego podatku.

Wielkość zwrotu podatku w 2016 r

Podsumowując, chciałbym zauważyć, że w 2016 r. Dokonano pewnych zmian w tym pytaniu. Niestety, nie wpłyną one na standardowe świadczenia podatkowe dla dzieci - kwoty pozostaną takie same. Jednak uprzywilejowane potrącenia dla dzieci niepełnosprawnych znacznie wzrosną:

• 12 000 r. - w przypadku niepełnosprawnego dziecka w wieku poniżej 18 lat (a uczeń ma mniej niż 24 lata), jeżeli dokumenty są wydawane przez rodziców;
• 6 000 r. na tych samych warunkach "znokautują" opiekunów i powierników.

Ponadto próg wynagrodzenia zostanie zwiększony, do którego możliwe jest odliczenie podatkowe - do 350 tysięcy rubli.