System podatkowy dla indywidualnych przedsiębiorców. Uproszczony system podatkowy

Rosyjscy przedsiębiorcy mogą pracować w szerokim zakresie systemów podatkowych. Każda z nich jest przystosowana do prowadzenia działalności dla różnych segmentów biznesowych. Różnice między systemami podatkowymi są ograniczone do metody określania podstawy obliczania płatności na rzecz skarbu państwa, a także do wzorów, według których obliczana jest określona kwota do wypłaty na rzecz państwa. Czy istnieje związek między formą prawną przedsiębiorstwa a sposobem uiszczenia opłaty do budżetu? W jaki sposób przedsiębiorca może wybrać optymalny system podatkowy?

Opcje podatkowe dla SP

Jakie są rodzaje podatków dla SP ustanowionego przez rosyjskie prawo? Dokładnie tak samo, jak w przypadku innych form prawnych. Legislacyjnie w Federacji Rosyjskiej nie ma zależności między tym, czy obywatel jest SP, właścicielem LLC lub JSC, a sposobem płacenia podatków (z rzadkimi wyjątkami, ale o tym później). Do najpopularniejszych sposobów rozliczania biznesmenów z budżetem należą OSN, USN, UTII, a także PSN. Przyjrzyj się ich szczegółom bardziej szczegółowo.

Ogólny system podatkowy

Ogólny system podatkowy dla IP ma zastosowanie, ale nie jest zbyt popularne w praktyce. Domyślnie, tuż po rejestracji państwa, przedsiębiorcy mogą w nim pracować, ale z reguły wolą tego nie robić, ponieważ obciążenie podatkowe w przypadku OSN jest bardzo wysoki: 20% na przychodach. W takim przypadku musisz zapłacić podatek VAT i podatek dochodowy od osób fizycznych. W przypadku korzystania z OSN ustalany jest również podatek "emerytalny" dla indywidualnych przedsiębiorców w formie składek na Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej, Fundusz Ubezpieczeń Społecznych i Federalny Fundusz Ubezpieczeń.

Uproszczony system

Preferowany dla wielu przedsiębiorców. Co dokładnie "upraszcza" dany system podatkowy? Przede wszystkim wartość szacunkowych wkładów do budżetu - 6% przychodów lub 15% zysków. W tym sensie przedsiębiorcom łatwiej jest wytrzymać obciążenie podatkowe. Ponadto potrącenia do PFR, FSS i FFOMS mogą być zaliczane na poczet podatku dochodowego lub wykorzystywane do obniżenia podstawy w przypadku naliczania opłat z zysków. W jaki sposób system podatkowy "upraszcza się" w tym przypadku? Prawdopodobnie raportowanie. Przedsiębiorca działający w ramach uproszczonego systemu podatkowego musi złożyć w Federalnej Służbie Podatkowej kilka dokumentów odzwierciedlających przebieg działań.

Kiedy mogę pracować w USN?

Praca nad "uproszczonym" nie może wszystkich przedsiębiorców. Prawo do uproszczonego systemu podatkowego mają tylko te firmy, w których:

• pracuje nie więcej niż 100 osób
• suma aktywów nie przekracza 100 milionów rubli.
• roczny przychód - mniej niż 60 milionów rubli.

Gdy tylko jedno z określonych kryteriów nie zostanie spełnione, SP w podatku USN nie może już płacić podatków.

Istnieją również ograniczenia pracy "uproszczonej" w zależności od konkretnego segmentu biznesowego. Na przykład USN nie może używać: firm z oddziałami, bankami, towarzystwami ubezpieczeniowymi, prywatnymi funduszami emerytalnymi, funduszami inwestycyjnymi, przedsiębiorcami, lombardami, firmami hazardowymi, prawnikami, notariuszami, a także indywidualnymi przedsiębiorcami, którzy produkują wyroby akcyzowe, produkują i sprzedają minerały.

Należy zauważyć, że transfer składek do funduszy państwowych przedsiębiorców musi, nawet jeśli nie mają dochodów. Można powiedzieć, że obowiązkowe podatki są ustalane przez prawo.

Jak przenieść się do działalności operacyjnej USN?

Jeżeli przedsiębiorca zdecydował, że uproszczony system opodatkowania jest dla niego optymalną formą opodatkowania, to jak się do niego zastosować? Odpowiednia procedura będzie zależeć od tego, czy PI pracowała zgodnie z innym schematem, czy właśnie zarejestrowała się w FTS. W pierwszym przypadku PI musi powiadomić urząd skarbowy o chęci przejścia na USN przed końcem roku, aw następnym będzie miał prawo pracować na zasadzie "uproszczonej". Można to zrobić wysyłając do FTS odpowiedni dokument, który również musi być wskazany przedmiot opodatkowania. Organizacje operacyjne powinny również wskazać w powiadomieniu bieżącą kwotę aktywów i przychodów na dzień 1 października roku, w którym dokument został złożony.

Jak przejść do USN po rejestracji firmy?

Jeżeli SP właśnie się zarejestrował, może on przejść do uproszczonego systemu podatkowego natychmiast po otrzymaniu dokumentów potwierdzających, że jego firma została wpisana do rejestrów państwowych. Przedsiębiorca musi również powiadomić Federalną Służbę Podatkową o swoim pragnieniu pracy nad "uproszczonym". Jednak musi mieć czas, aby to zrobić w ciągu 30 dni od daty rejestracji państwowej. Indywidualny przedsiębiorca, który złożył zawiadomienie do Federalnej Służby Podatkowej w terminie, zostanie uznany za pracującego w uproszczonym systemie podatkowym od pierwszego dnia rejestracji państwowej, co jest wskazane w odpowiednim zaświadczeniu wydanym przez Federalną Służbę Podatkową przedsiębiorcy.

UTII

Inną popularną formą podatku jest UTII. Jaka jest jego specyfika? Ten system podatkowy dla IP jest świetny. Faktem jest, że w przypadku jego użycia wartość rzeczywistych dochodów nie ma znaczenia. Koszty podczas korzystania z UTII również nie są brane pod uwagę. Przedsiębiorca pracujący nad tym systemem płaci "przypisany", czyli spodziewany dochód. Oczywiście, jego wartość może być bardzo przyzwoita, ale dla firm z dużym obrotem UTII jest najbardziej opłacalną opcją.

Faktyczne płatności na UTII są obliczane przez dość skomplikowaną formułę. W jego strukturze znajduje się stopa 15%, podstawowa rentowność, wskaźnik fizyczny, a także różne czynniki korekcyjne. Specyficzna wartość UTII w różnych regionach Federacji Rosyjskiej, nawet dla przedsiębiorstw o ​​tym samym obrocie i segmencie działalności, może się znacznie różnić.

Podobnie jak w przypadku uproszczonego systemu podatkowego dla indywidualnych przedsiębiorców, na UTII nakłada się szereg ograniczeń w odniesieniu do korzystania z odpowiednich preferencji. Praca na UTII nie może być firmą, w której pracuje ponad 100 osób. Ponadto lista segmentów biznesowych, w których można prowadzić działalność w ramach rozważanego systemu podatkowego, jest ograniczona. Aby dowiedzieć się, czy możliwe jest zastosowanie jednego imputowanego podatku w określonym obszarze działalności, indywidualny przedsiębiorca powinien zapoznać się z rozdziałem 26.3 kodeksu podatkowego. Odzwierciedla on obowiązujące przepisy ustawowe, które zostały ustanowione dla UTII, w tym wykaz czynności przedsiębiorczych, dla których można z niego korzystać.

Jak przejść na UTII?

Specyfika jednego podatku od przypisany dochód na tej podstawie, wychodząc z logiki przepisów regulujących, nie jest wymagane odrębne przekazywanie. UTII to podatek ustalany na podstawie określonych źródeł przychodów. W tym przypadku samo IP ma prawo decydować, czy pracować nad nim dla UTII czy nie. Jeśli działalność, która jest odpowiednia dla UTII, jest przeprowadzana systematycznie przez przedsiębiorcę, wówczas musi powiadomić FTS. Będzie musiał zarejestrować się w urzędzie jako płatnik podatku. Najlepiej w ciągu 5 dni po faktycznym rozpoczęciu odpowiednich działań. Skontaktuj się z potrzebą Biura w miejscu działalności przedsiębiorczej. FTS, po otrzymaniu od przedsiębiorcy zawiadomienia o pracy na UTII, musi z kolei zarejestrować firmę jako płatnika w odpowiednim statusie w ciągu 5 dni.

System patentowy

Innym popularnym systemem podatkowym dla indywidualnych przedsiębiorców jest patent lub PSN. W pewnym sensie jest podobny do USN. Faktem jest, że przy korzystaniu z patentu zakłada się, że przedsiębiorca zapłaci 6% wpływów, a także opłaty na rzecz FIU, FSS i FFOMS. Praca w ramach rozważanego systemu podatkowego może być przedsiębiorstwem, w którym pracuje nie więcej niż 15 osób. Kwota przychodu z OD do prowadzenia działalności w ramach patentu nie powinna przekraczać 60 milionów rubli. rocznie.

Omawiany system podatkowy ma zastosowanie wyłącznie do indywidualnych przedsiębiorców. Osoby prawne nie mogą na nim pracować. Jest to rzadki przypadek, gdy istnieje związek między systemem podatkowym a formą prawną przedsiębiorstwa. Niezwykłą cechą systemu patentowego jest to, że obejmuje rejestrację firmy na okres od 1 miesiąca do roku. Wykonywane jest coś w rodzaju kupowania firmy na określony czas.

Jak wybrać optymalny system podatkowy?

Wszystko zależy od specyfiki firmy. Faktem jest, że istnieją segmenty, w których przedsiębiorstwo może mieć wysokie koszty. Należą do nich handel, budownictwo, inżynieria, tworzenie instrumentów. Koszty będą związane z zakupem materiałów, z płatnością energii elektrycznej na liniach fabrycznych, w dużej mierze - z wypłatą wynajętych pracowników. Z kolei istnieją segmenty biznesowe, w których koszty są stosunkowo niewielkie. Wśród nich - doradztwo, prywatne usługi dydaktyczne, naprawy.

W pierwszym przypadku najbardziej opłacalnym wariantem byłoby zastosowanie uproszczonego systemu dochodu zgodnie z programem "zysk" - gdy wypłacono 15% różnicy między przychodami a kosztami przedsiębiorstwa. Możliwe jednak, że UTII będzie również odpowiedni - zwłaszcza, jeśli firma uzyska dużo przychodów. W przypadku UTII jego wartość nie ma znaczenia, wypłacany jest stały podatek. Indywidualni przedsiębiorcy, którzy właśnie rozpoczynają swoją działalność i nie są pewni, jak długo będą zaangażowani, mogą wypróbować patent. Jeśli firma nie pójdzie tak, jak byśmy chcieli, możesz wycofać się z rejestracji państwowej w dowolnym momencie.

Jeśli przedsiębiorca jest przekonany o swoich możliwościach, a wybrany przez niego segment działalności nie wiąże się z dużymi wydatkami, wówczas można przystąpić do pracy nad uproszczonym systemem podatkowym w ramach programu "dochodu", w którym 6% dochodu firmy jest wpłacane do budżetu.

Z kolei konieczne będzie przejście na DOS, gdy tylko obroty biznesowe osiągną te wartości, gdy zastosowanie uproszczonego systemu podatkowego lub UTII będzie niemożliwe z powodu zakazu legislacyjnego. W przeciwnym razie korzyści ekonomiczne wynikające z tej formy opodatkowania są trudne do wykrycia. Czy jest to zdolność do obliczania podatku VAT, który w niektórych przypadkach można przedstawić do odliczenia.

System podatkowy i rekrutacja

Jaka jest specyfika zatrudniania pracowników w zależności od tej czy innej formy opodatkowania? Główna różnica między procedurami ubiegania się o pracę, gdy przedsiębiorca korzysta z OCH, USN, UTII lub PSN, nie jest określony przez prawo. Niezależnie od tego, jaką formę organizacyjną i prawną prowadzi indywidualny przedsiębiorca, jest on zobowiązany do wydawania pracowników w ramach skoroszytów, a także podpisywania z nimi odpowiednich umów. Relacja między OD a podwładnymi powinna być zbudowana w pełnej zgodności z przepisami Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej. Ponadto, PI utrzymuje zobowiązania do przeniesienia składek do PFR, FSS i FFOMS dla swoich pracowników i ich wynagrodzeń, a także potrącenia podatku dochodowego od osób fizycznych. Jeżeli pracownik zwróci się do przedsiębiorcy o pomoc w uzyskaniu odliczenia własności, będzie ono musiało pomóc mu w realizacji tej inicjatywy.