Pojęcie, charakter i główne rodzaje systemów podatkowych

W tym artykule omówimy szczegółowo systemy podatkowe, ich odmiany, funkcje, kryteria oceny i zasady tworzenia, a także same podatki i ich główne typy. Zacznijmy od podstawowych definicji.

Kluczowe definicje

Mówiąc o naturze i rodzajach systemów podatkowych, pierwszą rzeczą są kluczowe terminy, które pojawią się w tym artykule.

Podatki nie podlegają zwrotowi, nieodpłatne, obowiązkowe dla ludności i podmiotów prawnych, regularnie zbierane płatności, które są pobierane wyłącznie przez kwalifikujące się instytucje państwowe w celu uzupełnienia zasobów finansowych danego państwa.

System podatkowy - całkowity zestaw obciążeń podatkowych nakładanych na podatników zgodnie z przepisami kodeksu podatkowego danego państwa. System ten jest koniecznie regulowany przez normy prawne, których głównym celem jest ustanowienie i pobieranie podatków.

Ordynacja podatkowa (NC) - w Federacji Rosyjskiej jest głównym aktem ustawodawczym dotyczącym opodatkowania. Składa się z dwóch części - głównej, która reguluje najbardziej ogólne zasady systemu podatkowego, oraz tej specjalnej, która ustanawia podstawę interakcji między państwem a podatnikiem dla niektórych zbiorów podatków.

Podstawą każdego rodzaju systemu podatkowego będą opłaty i podatki. Z jego pomocą rządy prawa mogą w pełni realizować swoje funkcje zarówno w zarządzaniu ruchem finansowym, jak i jego gospodarce jako całości. W Rosji system podatkowy jest regulowany przez NK i Konstytucję. Jak wiele innych państwa federalne jest to trójstopniowy - składający się z podatków federalnych, regionalnych i lokalnych.

Rodzaje systemów podatkowych

Istnieją dwa główne rodzaje systemów podatkowych:

• Globalny . Zyski zarówno osób fizycznych, jak i prawnych są opodatkowane. obciążenie podatkowe w tej samej objętości. Obliczanie poboru podatków jest bardzo proste, co leży w rękach przedsiębiorców - mogą oni z wyprzedzeniem zaplanować ostateczną kwotę swoich dochodów minus te płatności. Przede wszystkim taki system jest charakterystyczny dla państw zachodnich.
• Shedular (shedula - część lub udział). Cały dochód osoby dzieli się na pewne części, z których każda podlega określonemu podatkowi. Dla każdego z nich istnieją własne stawki, kryteria, korzyści i tak dalej.

Istnieje również następujący podział rodzajów systemów podatkowych na szereg ważnych cech:

• Eurocontinental . Charakteryzuje się wysokim udziałem składek na ubezpieczenie społeczne, powszechnością podatków pośrednich przy bardzo niewielkiej liczbie podatków bezpośrednich. Jest stosowany we Francji, Belgii, Austrii, Niemczech i Holandii.
• Anglosaski . Udział podatków bezpośrednich jest wyższy niż pośredni, a opodatkowanie dotyczy przede wszystkim osób prywatnych. Typowy dla Wielkiej Brytanii, Kanady, USA, Australii.
• Ameryki Łacińskiej Opodatkowanie pośrednie ma znaczną przewagę nad podatkami bezpośrednimi. Ważną cechą - ugruntowany zbiór podatków i pod względem inflacji. Charakterystyczne dla Peru, Chile, Boliwii.
• Mieszane Łączy cechy kilku rodzajów systemów podatkowych. Wprowadzono w celu rozszerzenia struktury podatkowej, a także w celu uniknięcia zależności budżetu państwa od jednego rodzaju podatków. Typowy dla Federacji Rosyjskiej.

Rodzaje podatków

Opisując system podatkowy, charakter i rodzaje podatków nie będą również zbyteczne, by wpływać na nie. Istnieją trzy główne typy tych płatności w Federacji Rosyjskiej:

• Federalny: wchodzenie do skarbu państwa.
• Regional: zebrane na rzecz konkretnego regionu - republiki, regionu, regionu.
• Lokalny: przejście do budżetu konkretnego tematu - miast, wsi, miast itp.

Według rodzaju podatku podatnicy są przydzielani:

• Od osób fizycznych - od ich dochodów, własności itp.
• Od osób prawnych - od zysków, VAT itp.
• Mieszane.

W zakresie opodatkowania obciążenia podatkowe są alokowane dla:

• dochód;
• konsumpcja;
• własność;
• kapitał.

Według rodzaju napadu:

• prosto;
• pośredni.

Poniżej przedstawiamy niektóre cechy tej ostatniej klasyfikacji.

Teraz wspominamy o głównych funkcjach płatności podatkowych.

Funkcje podatkowe

Kontynuując dyskusję na temat systemu podatkowego, rodzajów i funkcji podatków, należy mówić o ostatnim akapicie. Istnieje kilka funkcji:

• Funkcja fiskalna jest najważniejsza. To dzięki niej powstaje budżet państwa.
• Społeczny - redystrybucja dochodu na rzecz osób w niekorzystnej sytuacji społecznej.
• Regulacyjne - rozwiązywanie za pomocą polityki podatkowej niektórych zadań na poziomie państwa. Ma stymulujące, zniechęcające i reprodukcyjne podfunkcje.
• Kontrola - śledzenie stanu aktualności i kompletności ruchu finansowego w skarbcu.

Funkcje systemu podatkowego

Funkcje systemu podatkowego dokładnie powtarzają funkcje podatków:

• fiskalny;
• kontrola;
• społeczny;
• regulowanie.

Kryteria jakości dla systemów podatkowych

Przeanalizowaliśmy funkcje i rodzaje państwowego systemu podatkowego. Przejdźmy do kryteriów jego jakości:

• Saldo budżetu państwa - zapewnienie skarbu państwa planowej kwoty środków niezbędnych do realizacji jej funkcji określonych przez prawo.
• Zrównoważony stan gospodarki - przy realizacji określonej polityki podatkowej powinien nastąpić wzrost produkcji, rozwój sektorów gospodarczych i regionów kraju.
• Stabilne ceny - stosunek "bezpośrednie podatki pośrednie" powinien zapewnić stabilność cen i zapobiegać wzrostowi inflacji.
• Skuteczność polityki społecznej - system podatkowy nie powinien pogarszać poziomu życia obywateli, w szczególności osób znajdujących się w niekorzystnej sytuacji społecznej.
• Ze względu na świadomość społeczną - podatnicy muszą jasno wiedzieć, kiedy, gdzie iw jakim zakresie powinni wysłać swoje płatności na rzecz państwa.

Zasady systemu podatkowego w Federacji Rosyjskiej

Mówiąc o koncepcjach i typach systemów podatkowych, nie sposób nie zauważyć zasad konstruowania takiej struktury specjalnie dla Federacji Rosyjskiej. Powstają w NC naszego stanu:

• Obowiązkiem każdej osoby jest płacenie uczciwych stawek podatkowych.
• Opodatkowanie w Federacji Rosyjskiej charakteryzuje uniwersalność i równość.
• Podatki nie mają prawa do dyskryminacji - na podstawie kryteriów krajowych, religijnych, rasowych lub innych.
• Stawki podatkowe nie zależą od obywatelstwa danej osoby, jej formy własności ani źródeł kapitału.
• Podatki nie mogą być arbitralne.
• Podatki nie powinny tworzyć przeszkód dla swobodnej działalności gospodarczej prowadzonej w ramach prawa.
• Nikt nie jest zobowiązany do płacenia podatków w innej kwocie lub zamówieniu niż ustalona przez Państwo NC.
• Przepisy dotyczące opodatkowania powinny być sformułowane w sposób jasny i przystępny dla obywateli.
• Wszelkie niejasności, niejasne definicje przepisów podatkowych interpretuje się na korzyść podatnika.

Kluczowe trendy w rozwoju systemów podatkowych

Optymalny zestaw cech, do których każdy system podatkowy idealnie dąży, jest następujący:

• Redukcja obciążenie podatkowe na producentów.
• Uprość przepisy podatkowe.
• Wymiana podatków dla przedsiębiorstw od czynszu z eksploatacji i przetwarzania zasobów naturalnych.
• Zwiększenie udziału podatków bezpośrednich i zmniejszenie podatków pośrednich.
• Rozwój tak zwanego federalizmu podatkowego - podział i podział podatków między poziomami całego systemu budżetowego państwa.
• Budowanie polityki podatkowej zależnej wyłącznie od obiektywnych warunków określonych przez gospodarkę.
• Podnieś poziom kultury podatkowej populacji.
• Dążenie do idealnej równości podatkowej poprzez łagodzenie ulg podatkowych.
• Poprawa systemu kontroli i karania przestępstw skarbowych.
• Budowa systemu podatkowego, który szybko dostosowuje się do zmieniającej się sytuacji gospodarczej w kraju.

Rodzaje systemów podatkowych w Federacji Rosyjskiej

Mówiąc o typach systemu podatkowego Rosji, wymieniamy również rodzaje systemów podatkowych ustanowionych dla indywidualnych przedsiębiorców, spółek z ograniczoną odpowiedzialnością i innych podmiotów prawnych:

• Podstawowy system podatkowy (DOS).
• Jednolity podatek rolny (UAT).
• Pojedynczy podatek od przypisanego dochodu (UTII).
• Uproszczony system (USN).
• Patent system (dla indywidualnych przedsiębiorców).

Właściwe funkcjonowanie systemu podatkowego jest kluczem do stałego przepływu dochodów do budżetu państwa, zabezpieczenia społecznego obywateli i stabilnego stanu gospodarki. Każdy stan wybiera jego najbardziej odpowiednią formę. Jednak wszystkie systemy podatkowe charakteryzują się podobnymi funkcjami, zasadami budowy i trendami rozwojowymi.