Konto 62 "Rozliczenia z kupującymi i klientami": transakcje z przykładami
Jednym z głównych obszarów rachunkowości każdej firmy jest rozliczanie transakcji przez klientów. W szóstej, wyliczonej części planu kont kupujący znajdują się na drugim miejscu, po dostawcach. Pod względem spójności jest to prawda. Jak powiedziała postać znanej kreskówki: aby coś sprzedać, trzeba coś kupić. I dodajemy do tego: lub tworzyć.
Do czego służy konto?
Co ważne, to konto należy umieścić najpierw w sekcji. Wszak działalność organizacji produkcyjnych i handlowych skierowana jest do konsumenta końcowego - kupującego. Tylko dla niego cały mechanizm się kręci. Tylko wielkość sprzedaży daje to ze względu na to, co każda firma jest tworzona, - zysk.
Nazwa tego konta zawsze była interesująca dla drobiazgowej osoby. I dlaczego, w rzeczywistości, kupujących i klientów? Czy to nie to samo?
Nazwa konta 62 istnieje od czasów handlu radzieckiego, w którym istniało rozróżnienie:
- Kupujący są nabywcami towarów, rzeczy i innych przedmiotów materialnych;
- Klienci są nabywcami usług, robót i innych działań zgodnie z ich wymaganiami.
We współczesnym świecie zacierają się granice między nimi. Klienci zamieniali się w klientów, a klientów w klientów. Ale esencja pozostaje taka sama - wszyscy dostają coś i płacą pieniądze. Zadania księgowego pozostały niezmienione: starannie rozważ wszystkie operacje sprzedaży i otrzymanie płatności za nie. W tym wszystkim jest wynik 62.
Jednostka rachunkowa
Wynik 62 odnosi się do kategorii aktywnych pasywnych. Saldo może być zarówno dodatnie, jak i ujemne. Wszystko zależy od tego, jaką kwotę przeważy - kwoty sprzedaży lub płatności. Do rachunku 62 w rachunkowości otwierane są dwa subkonta:
- 62.01 - Rozliczenia z kupującymi i klientami.
- 62.02 - Rozliczenia z nabywcami i klientami dotyczące otrzymanych zaliczek.
Rachunek konta rejestruje kwotę transakcji na dostawę towarów, a kredyt - otrzymanie zapłaty za te towary. Rozważ wszystkie szczegóły.
Odbierz część konta
Zaczynamy od obrotu debetowego i sprawdzamy, które transakcje zostaną zaksięgowane na koncie 62 kont, z którymi kontami będzie korespondować.
Dla jasności przykłady postów wydadzą tabelę.
| Treść operacji | Konto debetowe | Kredyt na koncie | Podstawowy dokument założycielski | Kwota delegowania |
| Realizacja towarów, robót, usług | 62.01 | 90,01 | List przewozowy, czynność wykonanej pracy (świadczone usługi) | Całkowita kwota dokumentu, w tym VAT |
| Naliczone grzywny, kary z tytułu umów sprzedaży z kupującymi | 62.01 | 91.01 | Obliczanie kar, grzywien, informacji księgowych, obliczeń, dwustronnych aktów narażonych i zaakceptowanych kar wynikających z umowy | Wysokość grzywien, kar, w tym VAT, jeżeli podatek został naliczony |
| Przesunięcie od kupującego | 62,02 | 62.01 | List przewozowy, czynność wykonanej pracy (świadczone usługi) | Kwota zaliczki otrzymanej od kupującego, w tym VAT |
| Zwrot zaliczki do kupującego z rachunku bieżącego | 62,02 | 51 | Wyciąg bankowy, pismo od kupującego o zwrot, akt uzgadniania płatności | Kwota zaliczki otrzymanej od kupującego, w tym VAT |
| Zwróć zaliczkę kupującemu z kasy (płatności gotówkowe między osobami prawnymi są ograniczone do 100 000 rubli) | 62.01 | 50 | Gwarantowany rachunek bankowy, pełnomocnictwo do otrzymania pieniędzy, list kupującego w sprawie zwrotu, akt uzgadniania płatności | Kwota zaliczki od kupującego, w tym podatek VAT |
Część kredytowa konta
Przechodzimy teraz do części kredytowej konta. Jakie operacje zostaną zapisane na koncie 62, w korespondencji z którymi prowadzimy rachunki, wskazujemy również w tabeli.
| Treść operacji | Konto debetowe | Kredyt na koncie | Główny dokument księgowy | Kwota delegowania |
| Otrzymana płatność od kupującego z tytułu płatności za towary (roboty, usługi) | 51, 50 | 62.01 | Wyciąg bankowy, pokwitowanie gotówką | Kwota płatności, w tym VAT |
| Otrzymano zaliczkę od kupującego z tytułu zbliżającej się dostawy towarów (roboty budowlane, usługi) | 51, 50 | 62,02 | Wyciąg bankowy, pokwitowanie gotówką | Kwota zaliczki, w tym VAT |
| Przesunięcie wzajemnych roszczeń o jednorodne operacje | 60,01 | 62,02 | Umowa kompensowania, akty uzgadniania obliczeń w dniu przesunięcia i po nim | Kwota netto, w tym VAT |
| Prawo do dochodzenia roszczenia z tytułu umowy cesji zostało przeniesione | 76,05 | 62.01 | Umowa cesji, akty uzgadniania rozliczeń w dniu zaprzestania i po nim | Kwota długu kupującego, w tym podatek VAT |
| Sprzedaż towarów (robót, usług) swoim pracownikom, z uwagi na przyszłe wynagrodzenie | 73,03 | 62.01 | List przewozowy, osobiste oświadczenie pracownika o odjęciu wartości towarów | Kwota faktury, w tym VAT |
| Przesunięcie od kupującego | 62,02 | 62.01 | List przewozowy, czynność wykonanej pracy, świadczone usługi | Całkowita kwota dokumentu, w tym VAT |
| Kupujący zapłacił za otrzymane towary z rachunkiem | 58,02 | 62.01 | Umowa w sprawie kalkulacji weksla, aktu przyjęcia i przekazania weksla | Wartość nominalna rachunku |
| Spisane złe długi (w momencie wygaśnięcia przedawnienia) | 91,02 | 62.01 | Zamówienie na spisanie złych długów, certyfikat księgowy | Kwota zaległego długu kupującego |
Saldo konta
W zależności od tego, co przeciągniesz na końcu - kwota debetu lub kredytu - pojawi się saldo konta.
Jeśli kwota obciążenia przewyższa kwotę pożyczki, saldo będzie dodatnie. Oznacza to, że kupujący kupił więcej towarów (pracy, usług) niż zapłacił za nie. Saldo 62 rachunków pokaże jego dług wobec naszej firmy.
Jeżeli obroty kredytowe przekroczyły saldo debetowe, saldo jest ujemne. Oznacza to, że kupujący zapłacił więcej niż otrzymał na fakturach. I pokaże dług naszego przedsiębiorstwa nabywcy.
Uwaga! Ujemne saldo rachunku 62 w rachunkowości okresu sprawozdawczego jest kwotą zaliczki od kupującego. Kwota ta jest uwzględniona w podstawie opodatkowania podczas sporządzania deklaracji VAT.
Jeśli rozliczanie odbywa się w kontekście umów, wówczas saldo 62 kont dla jednego kupującego może być zarówno obciążeniem jak i kredytem. Wynika to z faktu, że nadpłata została utworzona w ramach jednej umowy, a dług na innej. Aby uniknąć komplikacji na dzień bilansowy, skoordynuj z kupującym i prześlij kwotę zaliczki na spłatę zadłużenia.
Rejestry rachunkowe
Głównymi dokumentami, które w największym stopniu ujawniają informacje na rachunku konta 62, będą:
- Bilans obrotów. Może być tworzony zarówno na subkontach, jak i na kupujących. W zależności od tego, co chcemy zobaczyć, saldo można zwinąć lub rozwinąć.
- Analiza konta. Tabelaryczne zestawienie oświadczenia, w którym ujawniona jest korespondencja 62 rachunków debetowych i kredytowych oraz podane są całkowite kwoty wpisów.
- Oświadczenie o rozliczeniu z kontrahentem. Zawiera szczegółową listę wszystkich transakcji dla kupującego w wymaganym okresie.
Oprócz tych formularzy, programy księgowe oferują inne dokumenty referencyjne, które umożliwiają poszerzenie informacji o klientach w górę iw dół.
Pracuj z kontem
Rachunek dla 62 kont w "1C" lub w każdym innym programie księgowym zapewnia wydajność. Informacje o kupującym można uzyskać w dowolnym momencie. I ten księgowy, który zamiast wysłać akt pojednania do druku, zacznie gorączkowo wysyłać główny dokument do bazy, wyglądałby śmiesznie.
W oparciu o program księgowy kupujący są zgrupowani razem. Rozpoczynając nowego klienta, spróbuj dodać do bazy danych maksymalne informacje o nim, zaczynając od adresu pocztowego i danych bankowych, a kończąc na F. I. O., księgowym ds. Uzgodnień i jego telefonie. A potem, nie wstając z miejsca pracy, znajdziesz wszystko, co jest wymagane od kupującego w niezbędnej chwili.
I, oczywiście, dobrze mieć kopię każdej umowy w dziale. Wszakże warunki ze wszystkimi różnymi, wpływające na odbicie transakcji na koncie. Przechowuj umowy w kolejności zapewniającej szybkie wyszukiwanie. Jednorazowo, jedna transakcja, możesz połączyć jeden folder. I lepiej jest oddzielnie umieszczać kontrakty VIP, może nawet w folderach o jaskrawych kolorach.
Uzgodnienie obliczeń
Nawet przy najbardziej zaawansowanym programie księgowym niemożliwe jest uniknięcie nieścisłości o 100%. W końcu ludzie pracują przy komputerze. Dlatego też dwustronne uzgodnienia z klientami muszą zostać przekształcone w system. Nie należy umieszczać ich na tylnym palniku, który może "wysadzić" cały bilans przed datą raportowania.
Nie zapomnij również, że faktura wystawiona przez Twoją firmę za dostawę towarów od kupującego będzie miała miejsce w dzienniku faktur przychodzących. A kupujący weźmie na siebie kwotę odliczenia VAT. Oba dokumenty będą podlegać kontroli zwrotnej przy składaniu deklaracji VAT. Dlatego nie żałujcie czasu i wysiłku na pojednanie. Po potwierdzeniu salda obliczeń na koncie 62 znacznie łatwiej będzie przesłać raporty.