Rachunkowość transakcji gotówkowych i ich organizacja. Księgowanie transakcji gotówkowych banku

Dobrostan przedsiębiorstwa zależy od różnych czynników. Jednym z najważniejszych jest nagrywanie w odpowiednim czasie gotówka. Transakcje gotówkowe, przepływ aktywów, koszty, inwestycje - to i wiele więcej należy kontrolować. Tylko w ten sposób firma zapewni bezpieczeństwo gotówki i odpowiednie dokumenty towarzyszące. Przyjrzyjmy się bardziej szczegółowo, jaka jest rachunkowość i rejestracja transakcji gotówkowych w przedsiębiorstwie i organizacji kredytowej.

Informacje ogólne

W nowoczesnych warunkach rynkowych rachunkowość powinna funkcjonować na zasadzie właściwego wykorzystania środków pieniężnych. Umiejętne korzystanie z nich samo w sobie może przynieść dodatkowy zysk dla przedsiębiorstwa. W związku z tym kierownictwo powinno stale myśleć o najbardziej odpowiednich i racjonalnych inwestycjach wolnych aktywów. Mogą to być depozyty bankowe, obligacje i akcje osób trzecich, fundusze inwestycyjne i tak dalej. Jednocześnie organizacja rachunkowości transakcji gotówkowych powinna być stale ulepszana. Odpowiedzialni pracownicy powinni rejestrować wszystkie ruchy aktywów, analizować koszty i dochody. Szczególne znaczenie ma podstawowe rozliczanie transakcji gotówkowych. Błędy popełnione w tym może prowadzić do poważnych niedoborów.

Główne zadania

Organizacja rozliczania transakcji gotówkowych jest konieczna przede wszystkim w celu utrzymania dyscypliny finansowej w przedsiębiorstwie. Ponadto zapewnia:

• Kompletność, terminowość, poprawność przepływu aktywów dla wszystkich rodzajów wpływów i płatności. Jednocześnie identyfikuje się zobowiązania i należności, a transakcje gotówkowe w obcej walucie są rejestrowane.
• Weryfikacja dokładności i legalności przepływu aktywów, kompletności i terminowości ich odzwierciedlenia w bilansie.
• Niezakłócone zaspokojenie potrzeb gotówkowych na natychmiastowe potrzeby organizacji, w których jest to konieczne na warunkach transakcji i zgodnie z charakterem działalności. Rachunkowość transakcji gotówkowych, dokumentów gotówkowych zapewnia bezpieczeństwo aktywów do wykorzystania w takich przypadkach.
• Terminowość identyfikacji wyników inwentaryzacji, spłaty zobowiązań i poboru należności oraz zadłużenia instytucji kredytowych w wyznaczonym terminie.
• Szukaj możliwości najbardziej racjonalnego inwestowania wolnych aktywów jako finansowego źródła inwestycji, które przynosi zysk.

Specyfika działalności finansowej

Przedsiębiorstwa uczestniczące w obrocie aktywami wchodzą w odpowiednie interakcje z innymi firmami, osobami fizycznymi, w tym z członkami ich własnej siły roboczej, w tym. Na pierwszy rzut oka wydaje się, że rozliczanie operacji gotówkowych i rozrachunkowych jest dość proste i nie powinno powodować trudności dla pracowników. Jednak w praktyce błędy są dość częste podczas sporządzania salda finansowego i odzwierciedlają ruch aktywów. Wielu pracowników narusza lub słabo zna obecną procedurę rozliczania transakcji gotówkowych, co powoduje poważne straty dla spółki w postaci kar.

Zaakceptowane formy papierowe

W procesie transakcji gotówkowych organizacje bankowe monitorują zgodność firm z dyscypliną kontraktową i płatniczą. Promują również stosowanie najbardziej odpowiednich form pracy. Dokumenty dotyczące rozliczania transakcji gotówkowych zostały zatwierdzone przez Państwowy Komitet Statystyczny Federacji Rosyjskiej nr 88 z 18 sierpnia 1998 r. Potwierdzenia mogą być otrzymywane z różnych źródeł. Wydawane są zlecenia kasowe i paragonowe (np. KO-1), podpisane przez kasjera i Ch. księgowy. Potwierdzony odbiór pieczęci (znaczka) jest przekazywany osobie, która przekazała gotówkę.

Rachunkowość transakcji gotówkowych

W linii "Fundament" należy podać źródło zasobów - odzwierciedlać treść działania. Może to być:

• Wkład w kapitał zakładowy założycieli.
• Płatność mediów.
• Zysk ze sprzedaży towarów.
• Pożyczki od osób prawnych i obywateli.
• Zwrot niewykorzystanej kwoty przez pracownika przedsiębiorstwa na potrzeby biznesowe lub służbowe.
• Odbiór w banku pieniędzy w celu sprawdzenia szacowanych kosztów.
• Zwrot braków stwierdzonych w wyniku inwentaryzacji i tak dalej.

Wiersz "Wliczając" pasuje do kwoty VAT (w cyfrach) lub wskazuje "bez VAT". Numery i daty sporządzania dokumentów, na podstawie których przeprowadzane są transakcje handlowe, są zamieszczane w kolumnie "Załączniki". Mogą to być na przykład raporty z wyprzedzeniem, protokoły z posiedzeń założycieli i tak dalej.

Gotówka

Rachunkowość transakcji gotówkowych przeprowadzana jest przy użyciu CCP. Przez te urządzenia rejestrowane były przepływy pieniężne od ludności. Korzystanie z kas fiskalnych nie jest wymagane w przypadku niektórych rodzajów przedsiębiorstw, w tym indywidualnych przedsiębiorców nieposiadających osobowości prawnej. Nie używaj CCV z:

• Mały handel detaliczny czołgów i wózków ręcznych.
• Sprzedaż czasopism i gazet.
• Handel na rynku produktów rolnych.

Wypłata gotówki

Dokonuje się tego na rachunku kasowym KO-2 lub innych dokumentach, należycie zrealizowanych. Te ostatnie mogą być instrukcjami, listami płac i tak dalej. Gotówka jest wydawana po okazaniu paszportu. Jego główne dane są wprowadzane do polecenia zapłaty. W przypadku wydania gotówki przez pełnomocnika, w tekście CSC, po informacji o odbiorcy środków pieniężnych, umieszcza się dane osoby, której powierzono transakcję. Jeżeli procedura jest przeprowadzana zgodnie z oświadczeniem, napis "Przez pełnomocnika" składa się przed pokwitowaniem odbioru. Dokument pozostaje w kasie i jest dołączony do polecenia zapłaty.

Płace

Rachunkowość transakcji gotówkowych związanych z tymi płatnościami odbywa się za pomocą wyciągów. Listy płac muszą zostać wypełnione w ciągu trzech dni. Obejmuje datę otrzymania gotówki w banku. Pod koniec tego okresu nazwiska pracowników, którzy nie otrzymali wynagrodzenia, są oznaczone "zdeponowane" naprzeciwko nazwisk pracowników. Na końcu zestawienia podaje się sumę faktycznie wydanych i pozostałych kwot. Sporządzana jest rejestracja zdeponowanej gotówki. W przypadku kwoty, która została faktycznie zapłacona zgodnie ze złożonym oświadczeniem, wystawia się zlecenie pieniężne.

Rejestracja dokumentów

Rachunkowość transakcji gotówkowych obejmuje prowadzenie dzienników specjalnych (np. KO-3). Papiery odbiór i materiały eksploatacyjne są w nich rejestrowane za pomocą przydziału numerów. Kolejny audyt księgowania transakcji gotówkowych pozwoli ci sprawdzić kompletność zapisów. Numerację papierów wartościowych przeprowadza się w porządku, oddzielnie na formularzu odbioru i wydatków. Rachunkowość transakcji gotówkowych dokonywana jest od 1 stycznia do końca roku. Wydawanie warrantów osobom, które przyjmują lub przekazują pieniądze, jest zabronione. Odbiór i płatność odbywa się tylko w dniu przygotowania usług rozliczenia gotówkowego.

Książka gotówkowa

Po otrzymaniu dokumentów właściwy urzędnik sprawdza poprawność ich rejestracji. Następnie kasjer wprowadza je do książki, gdy wykonywane są operacje. W przedsiębiorstwie może istnieć tylko jeden taki rejestr. Książka gotówkowa Wstępnie splecione i ponumerowane. Ostatnia strona wskazuje liczbę arkuszy. Wpis ten jest potwierdzony podpisami Ch. księgowy i kierownik, a także pieczęć przedsiębiorstwa. Znaki robią w dwóch egzemplarzach, poprzez kopię węgla. Pierwsza pozostaje w książce, druga - zdejmowana - działa jako dokument sprawozdawczy dla kasjera.

Funkcje wypełnienia

W książce kasowej nie są dozwolone porządki. Korekty muszą być poświadczone podpisami osób upoważnionych (odpowiedzialnych) wraz z datą. Korekty i błędy w podstawowej dokumentacji są niedozwolone. Zepsuty papier musi zostać natychmiast zniszczony.

Automatyzacja

Pod warunkiem zapewnienia absolutnego bezpieczeństwa papierów wartościowych, księgowanie transakcji gotówkowych w księdze może odbywać się za pomocą metody automatycznej. W takim przypadku strony są tworzone jako "arkusze". W tym samym czasie generowany jest raport kasjera. Oba arkusze powinny zostać skompilowane do początku następnego dnia. Te wstawki muszą mieć tę samą zawartość, jak również wszystkie podane szczegóły No. KO-4 ("Cash Book"). Numerowanie stron odbywa się automatycznie od początku roku w porządku rosnącym. Ostatni wkład do miesiąca powinien zawierać całkowitą liczbę stron dla tego okresu, dla roku - odpowiednio przez 12 miesięcy.

Integralność danych

Po otrzymaniu "raportu" i "arkusza wprowadzającego" kasjer powinien sprawdzić poprawność przygotowania tych dokumentów. W przypadku braku wad, podpisuje je. Wraz z wydatkami na pokwitowanie wydatków, dokumenty te są przekazywane za pokwitowaniem do działu księgowości. Aby zapewnić bezpieczeństwo i większą wygodę podczas korzystania z "wkładek", są one przechowywane oddzielnie co miesiąc. Pod koniec roku kalendarzowego lub, jeśli to konieczne, są szyte w kolejności. Całkowita liczba arkuszy rocznie jest potwierdzona podpisami Ch. księgowy i szef organizacji. Następnie księga zostaje zapieczętowana.

Ostateczne procedury

Pod koniec dnia podsumowano podsumowanie operacji wykonywanych w ciągu dnia. Odpowiedzialny funkcjonariusz wyświetla saldo gotówkowe i przesyła raport wraz z odpowiednimi papierami za pokwitowaniem. Rachunkowość przeprowadzania transakcji gotówkowych przypisuje się starszemu pracownikowi (Ch. Buh-ra).

Transfer gotówki do organizacji usług

Aktywa można przesyłać bezpośrednio do p / s (sch. 51). Jeśli gotówka zostanie przekazana kolektorowi, do banku oszczędności lub na poczcie w celu późniejszego przekazania rachunek bieżący Jest księgowany na koncie. 57 "Tłumaczenie w tranzycie". Podstawą przypisania kwot do D 57 jest kopia załączonego oświadczenia o dostarczeniu aktywów kolekcjonerom, potwierdzenia z urzędu pocztowego i tak dalej. Odpis z K 57 dokonywany jest zgodnie z wyciągami bankowymi.

Obrót gotówkowy w organizacji usług

Rachunkowość transakcji gotówkowych banku reguluje rozporządzenie Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej nr 2-P, z późniejszymi zmianami z 11 czerwca 2004 r. Główny obrót aktywów między organizacjami i przedsiębiorstwami realizowany jest bezgotówkowo. Jednocześnie rachunki transakcji gotówkowych w firmie obsługującej mogą otworzyć szeroki zakres: rozliczeń, bieżących (dla organizacji publicznych, oddziałów), specjalnych (depozyt, akredytywa, czeki), budżetu i tak dalej. Ruch aktywów, które są przechowywane w p / s, znajduje odzwierciedlenie na koncie. 51. Obciążenie obejmuje wpływy, a kredyty - obniżki (wydatki). Pozycja Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej określa formę płatności bezgotówkowych. Należą do nich:

• Zlecenia płatnicze.
• Kolekcja
• Akredytywa.
• Czeki.

Rachunkowość operacji gotówkowych banku odbywa się wyłącznie na podstawie odpowiednich zamówień, wydanych w formie elektronicznej lub papierowej. Te dokumenty pochodzą z:

• Płatnik - do odpisywania aktywów z p / s i ich odbioru na p / s odbiorcy.
• Beneficjent - do obciążenia z rachunku płatnika w celu spłaty zobowiązań.

Otwieranie r / s

Firma wybiera organizację samoobsługową, może mieć kilka kont w kilku lub w jednej firmie. Aby otworzyć p / s powinien dostarczyć:

• Oświadczenie
• Kopie zaświadczenia o rejestracji przedsiębiorstwa i dokumentacji składowej, notarialnie.
• Certyfikaty od inspekcji podatkowej, organów statystycznych i funduszy pozabudżetowych.
• Karty z nadrukiem znaczka i wzorami podpisów, poświadczone notarialnie.

Po dostarczeniu niezbędnych dokumentów, przedsiębiorstwa i bank zawierają umowę dotyczącą usług rozliczeniowych i gotówkowych. Odpowiednio, p / s otwiera się z unikalnym numerem. Z rachunku firmy organizacja usługowa płaci za zobowiązania, zamówienia i wydatki, realizowaną metodą bezgotówkową. Ponadto z gotówki / wydano pieniądze na bieżące potrzeby i wynagrodzenia pracowników. Przepływ funduszy w organizacji usługowej jest monitorowany przez konto osobiste.

Ekstrakty od l / s

Są one okresowo wydawane przez bank przedsiębiorstwu. Extract to dokument służący organizacji. W związku z tym bank w nim wykazuje wzrost i saldo pożyczki oraz odpis, odpowiednio, na debecie. P / s dla firmy działa jak konto aktywne. W związku z tym wzrost musi znaleźć odzwierciedlenie w D 51, koszty - w K 51.

Towarzyszący papier

W załączonym oświadczeniu znajdują się dokumenty odzwierciedlające treść operacji. Wskazują one podstawę, zgodnie z którą ruch aktywów na p / s. Wyciąg sprawdzony przez księgowego. Pracownik w procesie wybiera jej kupon. W polach oświadczenia sprzecznego z kwotą oraz w dokumentach wskazana jest zgodność rachunków. Kwoty dodane lub odpisane przez pomyłkę są odzwierciedlane na rachunku. 76/2. O błędnych zapisach działu księgowego firmy należy powiadomić organizację serwisową nie później niż 10 dni od daty otrzymania wyciągu.

Odpisywanie sum

Dokonuje się tego za zgodą właściciela rachunku bieżącego. Wyjątkiem są płatności, które są egzekwowane w sposób bezsporny. Podstawą dla nich są decyzje Sądu Arbitrażowego lub innych sądów, organów finansowych i innych upoważnionych instytucji. Odpis dokonywany jest w kolejności kalendarzowej, tj. Po otrzymaniu instrukcji od posiadacza rachunku lub terminu płatności. W przypadku braku wystarczającej liczby aktywów na rachunku bankowym organizacja obsługująca umieszcza niezapłacone rachunki w specjalnym indeksie kart nr 2.

Kolejność kalendarza

Jest ustawiony w sztuce. 855 GK. Odpis należy wykonać w następującej kolejności:

• Zgodnie z dokumentami wykonawczymi, przewidującymi wydawanie lub przekazywanie aktywów w celu spełnienia wymogów dotyczących zwrotu alimentów, a także odszkodowanie za szkodę wyrządzoną zdrowiu i życiu.
• Według dokumentów dotyczących wydatkowania środków na obliczanie wynagrodzenia i odpraw z tytułu rozwiązania stosunku pracy z osobami zatrudnionymi w przedsiębiorstwie na podstawie umowy o pracę (umowy).
• W przypadku papierów wartościowych zapewniających płatności na rzecz FSS, MHIF, PFR.
• W przypadku dokumentów płatniczych obejmujących przekazywanie środków pozabudżetowych i budżetowych.
• Według pisma, zawierające inne wymagania finansowe.
• W przypadku innych dokumentów płatniczych.

W każdej kolejce roszczenia są spełnione zgodnie z kalendarzową kolejnością odbioru papierów wartościowych.

Praca poza główną siedzibą organizacji usługowej

Kierownik firmy kredytowej określa sposób funkcjonowania kasy operacyjnej oraz procedurę przekazywania informacji o zakończonych procedurach finansowych. Zgodnie z decyzją szefa, pieniądze z zagranicy i rubla są zbierane codziennie. Może być również przechowywany w specjalnym sejfie. Zamyka kasjera i chroni go. Saldo gotówkowe na koniec dnia nie powinno być niższe niż kwota ustalona na podstawie pisemnego zamówienia kierownika organizacji kredytowej.

Zwrot gotówki

Pracownik obsługującej kasy poza węzłem banku sporządza pisemny wniosek. Na tej podstawie otrzymuje dzienną zaliczkę, pod warunkiem, że codziennie przekazuje gotówkę do instytucji kredytowej. Wzmocnienie za pomocą pieniędzy można również przeprowadzić w razie potrzeby w przypadku przechowywania środków bezpośrednio w kasie na zewnątrz węzła bankowego. Odbicie rubla gotówki odbywa się na rachunku. 20207. Na koniec dnia pracownik sprawdza saldo środków w stosunku do kwot wskazanych w kwocie wpływów i faktycznego salda lub zaliczki na początek zmiany. Zgodnie z wynikami pojednania zestawiono streszczenie rewolucji. Jest to potwierdzone podpisem pracownika kasowego.

Ważna uwaga

Jeżeli środki pieniężne są przechowywane w kasie poza węzłem banku, pracownik zachowuje odpowiednią Księgę wartości (pieniądze). Zapisuje całkowitą kwotę wydatków i dochodów za dzień, reszta jest wyprowadzana do następnej. 20207.

Publikowanie

Gotówka jest przekazywana przez pracownika obsługującej kasy fiskalnej kierownikowi centrali firmy kredytowej zgodnie ze złożonymi zamówieniami. Gdy to się stanie, wpisami są:

• D sc. 20207 "Kasa płatnicza organizacji kredytowej".
• Do sc. 20207 "Środki kas operacyjnych znajdujących się poza siedzibą instytucji kredytowej".

Jeżeli czas pracy w warunkach codziennej zbiórki nie pozwala na przekazanie gotówki w ciągu dnia, należy ją przekazać do wieczornego sprawozdania lub pozostać w magazynie pod nadzorem kolekcjonerów.

Zmiana Shift

Po zakończeniu transakcji gotówkowych i innych wartościowych rzeczy pracownicy przekazują menadżerowi kasjerskie wszystkie dostępne pieniądze wraz z certyfikatami i dokumentami. Ten ostatni, biorąc to, sprawdza:

• Czy pracownicy potwierdzili kwoty obrotu, które są wskazane w certyfikatach na temat zaakceptowanych środków pieniężnych i wielkości otrzymanych dokumentów pieniężnych, na wydanych aktywach i otrzymanych w ramach raportu.
• Czy szczątki są prawidłowo usunięte. W takim przypadku uwzględnia się również zapisy w książce wydanych i zaakceptowanych wartości.
• Czy ilość i ilość przedłożonych dokumentów odpowiada informacji w świadectwach, w tym od pracowników oddziałów spoza instytucji instytucji kredytowej.

Organ nadzorczy sprawdza również kwoty otrzymane z kas fiskalnych danymi z list kontrolnych, wydruków z bankomatów, dziennika ewidencji pustych worków i zawierających cenne przedmioty. Odpowiedzialny pracownik podpisuje zapytania, listy kontrolne i dzienniki. Taśmy KKM o płatnościach również upewnij się, że podpis szefa. Są wysyłane do oficera operacyjnego wraz z zawiadomieniami o sporządzeniu rachunku gotówkowego. Powiadomienia są przekazywane przedsiębiorstwom, od których płatności płatności są odbierane. Po zakończeniu uzgadniania menedżer wyświetla całkowitą kwotę wydatków i dochodów za dany dzień i ustala saldo gotówki w biurze operacyjnym organizacji kredytowej, saldo innych wartości na następny dzień.