Przerwy gotówkowe to ... Definicja, cechy obliczeniowe, przyczyny i formuły

Luki kasowe są zjawiskami, z którymi nie ma środków na finansowanie regularnych wydatków budżetowych. Chociaż ta koncepcja ma pewne wspólne cechy deficyt budżetowy ale identyfikacja tych pojęć jest zasadniczo błędna.

Esencja koncepcji

Działalność każdego przedsiębiorstwa składa się z cykli finansowych, które obejmują zakup surowców i materiałów, produkcję, sprzedaż, płatności i otrzymywanie środków oraz wiele innych procesów związanych ze specyfiką organizacji. Luki kasowe to sytuacje, w których cykl finansowy nie pokrywa się z cyklem operacyjnym. Na przykład odroczona płatność od dłużników i innych podobnych sytuacji.

Główne przyczyny luki gotówkowej

Bazując na wieloletnim doświadczeniu zawodowym ekonomistów i badaczy, można zidentyfikować główne przyczyny luk pieniężnych. Oto główne z nich:

• nieuzasadniona polityka zarządu firmy dotycząca finansowania produkcji;
• zła wiara kontrahentów, którzy opóźniają płatności z tytułu umów, nie jest zgodna z osiągniętymi porozumieniami;
• zapewnienie nabywcom odroczonej płatności ze szkodą dla ich własnych interesów;
• niezoptymalizowane metody pracy z dostawcami i klientami;
• kryzys w gospodarce przemysłu lub w całym państwie, który prowadzi do spadku wypłacalności nabywców;
• zmiany w przepisach, które komplikują fizyczną dostawę lub przepływ przepływów finansowych.

Kilka ważnych powodów

Luka kasowa w przedsiębiorstwie może wiązać się z szeregiem czynników wewnętrznych i zewnętrznych. Mówiąc o tym ostatnim, możemy powiedzieć, że nie są one bezpośrednio związane z wypłacalnością przedsiębiorcy. Ci mężczyźni mniej, może mieć trudności w wypełnianiu zobowiązań z następujących powodów:

• Siła wyższa w banku, w którym obsługiwane są rachunki spółki wypłacającej. Na przykład licencja została wycofana z instytucji finansowej. Nie można też wykluczyć, że w dniu domniemanej płatności w systemie bankowości elektronicznej może dojść do awarii.
• Zmiana lokalizacji przedsiębiorstwa wymaga pewnego czasu na ponowną rejestrację. W tym okresie działalność finansowa przedsiębiorcy jest nieco ograniczona, dopóki wszystkie dokumenty nie zostaną właściwie wykonane.
• Przejście do uproszczonego systemu podatkowego związanego ze zniesieniem podatku VAT. W okresie przejściowym konta firmowe mogą być blokowane, co może uniemożliwić terminową spłatę zobowiązań dłużnych.

Błędy w zarządzaniu

Luka kasowa wynika często z tego, że starsi menedżerowie popełniają błędy strategiczne lub taktyczne. W rezultacie zachodzi nierównowaga w przepływie przepływów finansowych:

• działalność związana z finansowaniem należącą do jednej grupy przedsiębiorstw, przy niewystarczających zasobach finansowych;
• wycofanie środków z obrotu w celu sfinansowania nowego projektu w związku z nieuzasadnioną nadzieją na szybki zwrot z inwestycji (nieuzasadnione ryzyko);
• niespójność działań menedżerów w zakresie dostarczania zasobów przedsiębiorstwa.

Luka kasowa

Z reguły luki gotówkowe nie mogą być przewidywane. Jest to coś w rodzaju siły wyższej, której nie można przewidzieć. Tymczasowe luki pieniężne są zjawiskami, które można, a nawet trzeba przewidzieć, aby zminimalizować skompensowaną utratę zysku.

Aby zrozumieć istotę luki czasowej, warto zastanowić się nad konkretnym przykładem:

• Hurtownia bazowa kupuje słodycze raz w tygodniu (np. W poniedziałek) z zapłatą towaru przy dostawie do magazynu.
• Na początku przyszłego tygodnia towary zostały dostarczone w ilości 500 000 rubli przy jednoczesnym zakupie stałego klienta w ilości 250 000 rubli.
• Kupiec w pełni zapłacił za koszt słodyczy, ale płatność została tylko częściowo otrzymana od dłużnika, co wynika z odroczonej płatności.
• Na początku przyszłego tygodnia rachunek firmy wynosił tylko 300 000 rubli, co doprowadziło do tymczasowej luki pieniężnej wynoszącej 200 000 rubli, z powodu niemożności pełnej zapłaty za dostarczone produkty.

Główne konsekwencje luki gotówkowej

Przerwy gotówkowe są niepożądanymi zjawiskami dla każdego przedsiębiorstwa. Mogą one pociągać za sobą następujące główne konsekwencje:

• Nałożenie kar na przedsiębiorcę związanego z niedotrzymaniem zobowiązań płatniczych wynikających z umowy.
• Zmniejszenie podaży jest proporcjonalne do zmniejszenia kwoty płatności, co może prowadzić do przerw w cyklu produkcyjnym.
• Pogorszenie się reputacji w kręgach biznesowych, co komplikuje poszukiwanie kontrahentów działających w dobrej wierze.

Luka kasowa: formuła

Aby przeanalizować skalę problemu i przewidzieć konsekwencje, jakie może on przynieść, ważne jest, aby móc obliczyć wartość luki gotówkowej. Aby to zrobić, przedsiębiorca będzie potrzebował kalendarza płatności, w którym można znaleźć wszystkie niezbędne dane.

Luki kasowe to kwota gotówki zarejestrowana na początku dnia handlowego i faktyczne płatności dokonane przez dłużników minus płatności na rzecz dostawców surowców lub produktów. Jeśli wynik jest negatywny, oznacza to, że przedsiębiorca powinien podjąć działania w celu zlikwidowania luki i normalizacji sytuacji.

Jak uniknąć problemów?

Luka kasowa - jest to sytuacja, w której z powodu niespójności w przepływie operacyjnym i finansowym przedsiębiorca ujawnił zobowiązania dłużne. Jest to nieprzyjemny problem, którego konsekwencje nie są tak łatwe w obsłudze. Dlatego zaleca się podjęcie środków, aby temu zapobiec. To jest:

• stałe monitorowanie należności przy zastosowaniu odpowiednich środków w celu terminowej spłaty;
• gromadzenie bazy stałych dłużników o dobrej reputacji, która jest gwarancją stałych i terminowych płatności;
• odpowiednią analizę kalendarza płatności w celu dokonania odpowiednich dostosowań w pracy przedsiębiorstwa;
• minimalizowanie wykorzystania pożyczonych zasobów i kredyty na surowce ;
• pracują nad zmniejszeniem liczby nieoperacyjnych płatności (odsetek kredytowych, kar itp.);
• sporządzenie jasnego kalendarza planu przepływu przepływów finansowych na następny okres, z uwzględnieniem możliwych niespójności;
• zmniejszenie kategorii zamrożonych aktywów (ważne jest opracowanie takiego systemu zaopatrzenia w towary lub surowce, aby zasoby te były stale eksploatowane, a nie leżały w magazynach);
• zaawansowane szkolenie pracowników działów finansowych z naciskiem na rozwój umiejętności przewidywania ryzyka.

Eliminacja luki gotówkowej

Pokrycie luki gotówkowej jest pierwszą rzeczą, na którą powinien zwrócić się przedsiębiorca po zidentyfikowaniu niespójności między procesami finansowymi i operacyjnymi. W tym celu można podjąć następujące działania:

• Zawieszenie obowiązkowych płatności. Na przykład, odraczając odliczenia podatkowe lub opłaty za media. Jest to właściwe w przypadku, gdy kara jest niższa niż kary za nieprzestrzeganie warunków umowy.
• Dodatkowa inwestycja. Mogą to być składki na kapitał zakładowy lub emisja akcji wraz z ich późniejszą sprzedażą.
• Faktoring i debet na rachunku bieżącym. W wersji uproszczonej oznacza to wykorzystanie pożyczonych środków (na przykład zaciągnięcie pożyczki na lukę gotówkową). Można wykorzystać system z pożyczką osoby fizycznej i następującym później przeniesieniem tego zobowiązania na przedsiębiorstwo.
• Restrukturyzacja. Dzięki umowie z dostawcą możliwe jest przedłużenie terminu zapadalności zobowiązań dłużnych poprzez zmniejszenie kwoty jednorazowej płatności.
• Płatność od kupujących. Mając stałych klientów, możesz zgodzić się z nimi na dokonywanie przedpłat na wzajemnie korzystnych warunkach. Firma otrzymuje środki na spłatę luki gotówkowej, a kupujący - rabat na produkty.

Jak zoptymalizować należności

Pokrycie tymczasowych luk gotówkowych staje się możliwe po optymalizacji struktury należności. Takie podejście może obejmować takie działania:

• wykrywanie przedsiębiorstw o ​​wysokim stopniu ryzyka niepłacenia płatności i ich wykluczenie z liczby potencjalnych kontrahentów;
• wprowadzenie systemu papierów wartościowych do umorzenia wierzytelności (np. weksel);
• opracowanie jasnych zasad rozliczeń z kontrahentami na przyszłość i wspólnej zgody;
• planowanie warunków egzekwowania zaległych płatności i grzywien.

Wniosek

Prognozowanie i terminowe pokrycie luki gotówkowej nie jest zadaniem łatwym, wymagającym systematycznego podejścia ze strony menedżera. Ponadto działania muszą być nie tylko reaktywne, ale także zapobiegawcze. Na samym początku cyklu produkcyjnego ważne jest, aby zidentyfikować możliwe przyczyny niezgodności i je zneutralizować.

Aby zmniejszyć przepływy pieniężne, należy stosować podejście polegające na dominującym wykorzystaniu zasobów własnych organizacji. Wymaga to również opracowania zestawu środków do ciągłego poszukiwania rezerw. Pozwoli to na wczesne wykrycie zagrożeń i stworzenie "poduszki powietrznej" w celu ich wyeliminowania.