Gotówka to ... Pieniądze organizacji. Rachunek pieniężny

Celem i głównym zadaniem istnienia dowolnej struktury handlowej jest uzyskanie możliwie najwyższego poziomu dochodu mierzonego w kategoriach pieniężnych. W tym samym czasie, aby rozpocząć działanie podmiotu gospodarczego, wymagane jest rozpoczęcie (początkowe) kapitał (własny, pożyczone). Środki są inwestowane w bieżące i długoterminowe aktywa przyszłego przedsiębiorstwa. W procesie realizacji działania początkowe inwestycje przechodzą odpowiednie przekształcenia, których wynikiem jest otrzymanie zysku - gotówka. Cykl jest zamknięty i ciągły, a jego szybkość i wydajność wpływają wskaźniki rentowności i rentowność firmy.

Definicja

Środki pieniężne spółki są najbardziej płynną częścią jej aktywów obrotowych. Źródło ich powstania zależy od formy prawnej organizacji i rodzaju jej działalności. Przy całej różnorodności lokowania środków znajdują odzwierciedlenie tylko w bilansie aktywów przedsiębiorstwa. Relacje z rządowymi strukturami podatkowymi, kontrahentami (dostawcami i nabywcami), funduszami pozabudżetowymi, pracownikami firmy, jej partnerami, właścicielami i założycielami oparte są na płatnościach gotówkowych. Niezawodność i wypłacalność organizacji zależy od właściwej redystrybucji przepływów finansowych i obecności pewnej wolnej ilości własnych aktywów pieniężnych.

Widoki

W zależności od kierunku działania wszystkie fundusze organizacji są umieszczane zgodnie z typem przechowywania i użytkowania. Częstotliwość korzystania z określonego rodzaju aktywów musi odpowiadać częstotliwości w masie całkowitej. Z reguły wskaźniki te są regulowane przez dokumenty statutowe i wewnętrzne spółki, ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej. Środki pieniężne wchodzące w skład aktywów obrotowych można podzielić na następujące rodzaje:

• gotówka;
• bezgotówkowe;
• dokumenty pieniężne (ekwiwalenty gotówki).

We współczesnych przedsiębiorstwach wszystkie istniejące formy są stosowane jednocześnie, co umożliwia ich szybką dystrybucję i włączenie do działań finansowych i ekonomicznych lub inwestycyjnych.

Środki bezgotówkowe

Ponad 75% wzajemnych rozliczeń następuje przy udziale systemu bankowego. Fundusze bezgotówkowe są dziś najbardziej powszechnym i bezpiecznym rodzajem przechowywania i przepływu zasobów finansowych dowolnej osoby prawnej. W tym celu w instytucji kredytowej przedsiębiorstwo (zgodnie z zatwierdzoną procedurą) otwiera ugodę, specjalną lub konto walutowe w zależności od potrzeb produkcyjnych. Na pisemne zlecenie klienta bank przekazuje środki do określonych danych kontrahenta. Przy pomocy środków bezgotówkowych rozliczenia dokonywane są z dostawcami, instytucjami zamawiającymi, spłatą odsetek i kwotami należnymi z tytułu umów kredytowych (kredytowych), płatności podatków do budżetów różnych poziomów itp. Kwoty ze sprzedaży produktów gotowych, usług, robót budowlanych, towarów i innych dochodów są zapisywane na rachunku rozliczeniowym spółki. W razie potrzeby przedsiębiorstwo może otwierać specjalne konta w banku, w którym gromadzone są fundusze o określonym celu (akredytywy, oszczędności i fundusze rezerwowe). Realizacja zagranicznej działalności gospodarczej wiąże się z pracą organizacji z różnymi walutami. W celu wypełnienia zobowiązań umownych i wymogów ustawodawstwa Federacji Rosyjskiej w pracy z zagranicznymi jednostkami monetarnymi, spółka jest zobowiązana otworzyć rachunek walutowy.

Gotówka

Ograniczona część środków pieniężnych organizacji może być dostępna. Źródłem przepływów pieniężnych są przychody ze sprzedaży, wycofanie części aktywów z kont firmowych, zwrot podraportu itp. Również w sejfie firmy można przechowywać niektóre z najbardziej płynnych dokumentów gotówkowych i papierów wartościowych, które zostaną wykorzystane w najbliższej przyszłości. Dla każdego podmiotu gospodarczego kwota aktywów obrotowych jest regulowana dokumentami wewnętrznymi i bieżącymi potrzebami. Środki pieniężne są najczęściej wykorzystywane do natychmiastowych potrzeb, kosztów podróży, wynagrodzeń, odszkodowań i urlopów. Niektóre zobowiązania umowne wynikające z niewielkich wolumenów lub warunków kontrahenta mogą być zabezpieczone konieczną kwotą środków pieniężnych w określonym dniu. Ilość pieniędzy w kasie może przekroczyć dopuszczalny poziom przez trzy dni, a następnie niewykorzystana gotówka zostanie przekazana na rachunek bieżący. Kwoty wynagrodzenia nie wydane w terminie są zdeponowane, niespełnione dokumenty gotówkowe są przekazywane do sejfu bankowego. Do pracy z dokumentami gotówkowymi i gotówkowymi, biuro kasjera jest wyposażone w wymogi bezpieczeństwa, a kasjer lub księgowy wyznaczony przez zamówienie jest w pełni odpowiedzialny za wartości materialne.

Równoważniki

Część własnych aktywów obrotowych, które obecnie nie są zaangażowane w procesy produkcyjne, może zostać przeniesiona przez organizację na dokumenty pieniężne (szybko zbywalne), papiery wartościowe (weksle, akcje, opcje, obligacje), złożone na kontach depozytowych, zainwestowane w inne spółki (w tym w tym dzieci). W takim przypadku fundusze mogą stracić część płynności w związku z okresem wypłaty gotówki, ale jednocześnie zaoszczędzą (w niektórych przypadkach zwiększą) swoją wartość początkową. Przechowywanie ekwiwalentów środków obrotowych regulują wewnętrzne dokumenty firmy. Najpowszechniejszą i najbezpieczniejszą metodą jest umieszczenie ich w komórce banku, podczas gdy najbardziej płynną można przechowywać w kasie organizacji.

Pożyczone

Najczęściej przedsiębiorstwa potrzebują dodatkowych aktywów obrotowych, jest to spowodowane długim cyklem produkcyjnym, niespłaconymi należnościami w czasie, siłą wyższą itp. W takim przypadku właściciele firmy podejmują decyzję o pozyskaniu takiego aktywa jak fundusze zagraniczne. W zależności od wolumenu, warunków i opłat za ich wykorzystanie istnieje kilka możliwości uzyskania pożyczki. Aktywa w spółkach akcyjnych przyciąga dodatkowa emisja papierów wartościowych, przedsiębiorstwa komunalne i federalne finansowane są z budżetu, filie korzystać z zasobów firmy macierzystej. Organizacje o dowolnej prawnej formie własności mogą przyciągać środki z banku lub innej instytucji kredytowej jako pożyczkę lub pożyczkę. Źródło pieniądza i naliczone odsetki z tytułu umowy znajdują odzwierciedlenie w pasywnej stronie salda, a otrzymane środki są ujmowane w aktywach. Dzięki umowie z pożyczkodawcą środki mogą zostać przekazane na rachunek bieżący, do kasy firmy lub przekazane jako dokumenty pieniężne, papiery wartościowe, zobowiązania dłużne stron trzecich (umowa cesji).

Księgowość

Gotówka w strukturze aktywów organizacji jest monitorowana szczególnie ostrożnie. Wszystkie procesy związane z działalnością gospodarczą są dokumentowane i odzwierciedlane w odpowiednich rejestrach księgowych. W celu kontroli i analizy wszystkich rodzajów aktywów organizacji istnieje szereg aktów prawnych. Rachunkowość środków przeprowadzana jest na podstawie ustawy federalnej "O rachunkowości", kodeksu cywilnego, podatkowego i pracy, PBU i planu kont. W ramach aktywów obrotowych wszystkie rodzaje środków pieniężnych są rejestrowane w aktywnej części bilansu. Aby kontrolować i podsumowywać informacje dotyczące przepływu przepływów finansowych, zapewniono szereg rejestrów rachunkowych, które znajdują odzwierciedlenie w sekcji 5 planu kont. Wspólną cechą charakterystyczną dla nich jest kolejność prowadzenia dokumentacji, obliczanie salda końcowego i pośredniego, kształtowanie się obrotów tego aktywa jako gotówki. Rachunek №50 "Kasjer" jest przeznaczony do rozliczania rozrachunków pieniężnych, jest aktywny, wzrost jest rejestrowany na rachunku, a wzrost jest rejestrowany w pożyczce. Saldo (saldo) początkowej i końcowej części okresu jest odzwierciedlone tylko w części debetowej rachunku, obliczonej (na określony dzień) za pomocą następującego wzoru: С _н + О _д - О _к = С _к . Podobna struktura ma wszystkie rejestry przeznaczone do księgowania i kontrolowania aktywów pieniężnych.

1. №51 "Rachunek bieżący" służy do podsumowania wszystkich informacji o funduszach niepieniężnych przedsiębiorstwa.
2. Nr 52 "Rachunek walutowy" służy do płatności bezgotówkowych w walucie innych krajów (zagraniczna działalność gospodarcza).
3. № 55 "Rachunki specjalne w bankach" są najczęściej używane w akredytywy (bezgotówkowej).
4. №57 "Transfery w tranzycie" uwzględnia dokumenty pieniężne, służy do przeprowadzania transakcji w walucie obcej.

Zgodnie z wymaganiami, kilka kont analitycznych jest otwieranych dla każdego konta, na którym informacja jest szczegółowa, co znacznie ułatwia rozliczanie. Gotówkę można umieścić na kilku rachunkach bieżących, transakcje wymiany walutowej muszą być rejestrowane osobno, a dochody i wydatki w walutach itp.

Dokumentowanie

Aby odzwierciedlić przepływ funduszy dla każdego rachunku, zapewniono zatwierdzone formularze rejestrów. Dokumenty muszą zawierać szereg obowiązkowych informacji i być podpisane przez osoby odpowiedzialne, które są wyznaczane przez wewnętrzne zlecenie dla przedsiębiorstwa. Aby obliczyć gotówkę w kasie, stosowane są dokumenty:

• zlecenie kredytowe;
• kolejność wydatków;
• książka gotówkowa;
• magazyn PKO i RKO (rejestracja i numeracja);
• kontrole gotówkowe (przy użyciu kasy fiskalnej).

Przy przenoszeniu aktywów niepieniężnych przy użyciu specjalnych i walutowych rachunków bankowych używane są następujące dokumenty:

• zlecenie płatnicze;
• prośba o płatność;
• aplikacja gotówkowa;
• wyciąg z rachunku bankowego na rachunku rozliczeniowym (specjalnym, walutowym);
• kontrole;
• akredytywy.

Następujące ekwiwalenty środków pieniężnych są powiązane z dokumentami gotówkowymi i transferami w tranzycie:

• znaczki pocztowe;
• zabezpieczenia;
• płatne, ale nie wydawane na podstawie dokumentów podróży (kolejowych, lotniczych);
• vouchery itp.

Ogólnym wymogiem dla dokumentów monetarnych jest brak poprawek, obecność odpowiednich podpisów i pieczęci, prawidłowe wypełnienie wszystkich niezbędnych informacji. Jeżeli wypełniony formularz nie jest zgodny, uznaje się go za nieważny, operacja przelewu środków nie jest wykonywana.

Przyjazd

Podczas tworzenia dowolnego przedsiębiorstwa określa się jego główną (bieżącą) aktywność, w wyniku czego otrzyma on dochód (PBU 9/99). Sprzedaż towarów wyprodukowanych, zakupionych towarów, wykonywana praca, świadczone usługi są głównym źródłem podaży pieniądza. Jednocześnie firma może czerpać zyski z działalności inwestycyjnej i finansowej. Głównymi kanałami zwiększania aktywów pieniężnych każdego przedsiębiorstwa są:

• przychody od klientów przy sprzedaży produktów;
• przychody ze sprzedaży aktywów trwałych i obrotowych;
• nieodpłatne wpływy od właścicieli i stron trzecich;
• ukierunkowane finansowanie;
• odszkodowanie za szkody materialne;
• zwrot sum rozliczalnych;
• otrzymane pożyczki, pożyczki, pożyczki;
• sprzedaż papierów wartościowych;
• zwrot od dostawców (zaliczki, kary);
• odsetki od pożyczek udzielonych innym organizacjom;
• emisja (emisja) papierów wartościowych (dla spółki akcyjnej).

Konsumpcja

W wyniku działania przedsiębiorstwa, niezależnie od rodzaju działalności i formy prawnej, pojawia się część wypływu pieniędzy. Jego główne obszary to:

• płace dla pracowników;
• płatności podatkowe do budżetów różnych szczebli i funduszy pozabudżetowych;
• zakup aktywów trwałych i obrotowych, IW (płatności dla dostawców);
• czynsz, opłaty leasingowe;
• spłata pożyczek, pożyczek, otrzymanych pożyczek;
• płatności dla właścicieli, założycieli;
• zakup papierów wartościowych, inwestycje w jednostki zależne;
• kwoty wydane w ramach raportu;
• zapłata kar, roszczenia od kupujących, organów podatkowych itp .;
• udzielone pożyczki, pożyczki.

Odpływ części środków pieniężnych związany jest z bieżącą, finansową i inwestycyjną działalnością przedsiębiorstwa. W takim przypadku koszty związane z głównym kierunkiem pracy są obowiązkowe.

Raport

Fundusze firmy muszą być pod ścisłą kontrolą właściciela. Analiza przepływów finansowych umożliwia ocenę głównych wskaźników wydajności: płynności, rentowności i wypłacalności organizacji w okresie badania. Rachunek przepływów pieniężnych wg PBU 23/2011 stanowi uzupełnienie bilansu przedsiębiorstwa oraz postaci rachunku zysków i strat. Jest kompilowany z uwzględnieniem wszystkich rodzajów działalności przedsiębiorstwa (bieżące, finansowe, inwestycyjne) i pokazuje ruch podaży pieniądza w dynamice. Na podstawie tego dokumentu powstaje polityka finansowa firmy na następny okres sprawozdawczy. Od skuteczności wykorzystania wolnych środków pieniężnych, terminowe i właściwe zarządzanie ich przepływami zależy od rentowności całej organizacji.