Celowe bankructwo: definicja, identyfikacja, dowody i odpowiedzialność karna

Najważniejszym elementem każdej firmy jest zysk. W warunkach, gdy gospodarka rynkowa kraju znajduje się na etapie rozwoju, szczególne znaczenie ma kwestia ochrony swobód i praw obywateli-konsumentów i podmiotów gospodarczych. W tym obszarze niezbędny jest taki mechanizm, jak upadłość niewypłacalnego dłużnika. Jego użycie pozwala przywrócić złamane interesy wierzycieli.

Tło niewypłacalności

Bankructwo działa w wyniku kryzysu stanu finansów. W takiej sytuacji dłużnik ostatecznie nie jest w stanie zaspokoić przyszłych roszczeń wierzycieli, w tym obowiązkowych płatności budżetowych i odliczeń fundusze pozabudżetowe. Chęć uniknięcia spłaty zobowiązań praktykowanych przez właścicieli i menedżerów przedsiębiorstw zawsze. W tym przypadku podmioty gospodarcze czasami stosowały różne sztuczki i sztuczki. We współczesnym świecie coraz bardziej liczy się celowe i fikcyjne bankructwo. Mechanizmy te można wdrażać na różne sposoby. Na przykład przedsiębiorcy celowo tworzą lub zwiększają stopień niewypłacalności przedsiębiorstwa, powodują jego umyślne szkody gospodarcze, prowadzą celowo niekompetentną politykę finansową. Poprzez takie działania starają się wprowadzić w błąd kredytodawców. Umyślne i fikcyjne bankructwo jest nielegalne i wiąże się z poważnymi konsekwencjami.

Istota problemu

Jak pokazuje praktyka, szanse wierzycieli na spełnienie ich wymagań w stosunku do dłużnika w procesie upadłości są niezwykle małe. W przypadku, gdy majątek przedsiębiorstwa nie wystarcza na spłatę długów, zobowiązania te zostaną uznane za spłacone. W związku z tym wiele nieuczciwych przedsiębiorstw stosuje celowe bankructwo w takich przypadkach. Koncepcja ta została wyłączona z ustawy federalnej, która reguluje upadek organizacji.

Ustawodawstwo

Do tej pory ustalono odpowiedzialność osób, które mają prawo do wydawania wiążących poleceń dłużnikowi i popełnienia celowego bankructwa. Kodeksu karnego w art. 196 określa kary karne dla nich. Odpowiedzialność administracyjna sformułowane w art. 14.12 Kodeks wykroczeń administracyjnych Ponadto sankcje są przewidziane w ustawie federalnej "O niewypłacalności". W szczególności w art. 10, str. 4 ustanawia odpowiedzialność dodatkową w zakresie zobowiązań niespłaconych przez majątek organizacji.

Sprawdź

Zgodnie z regulacjami prawnymi należy wyznaczyć zarządcę arbitrażu do zarządzania przedsiębiorstwem, w stosunku do którego wszczęto procedurę upadłościową. To on musi ustalić zasadność wydarzeń i ustalić przyczyny niewypłacalności. Kolejność tego czeku jest określona w Regulaminie Tymczasowym. Przewidują szereg działań, które menedżer musi podjąć w celu zidentyfikowania oznak celowego i fikcyjnego bankructwa.

Przepisy tymczasowe

Zgodnie z nimi, kierownik arbitrażowy kontroluje działalność spółki, która była prowadzona przez co najmniej dwa ostatnie lata, co poprzedziło rozpoczęcie postępowania w sprawie niewypłacalności. Przeprowadził również działania kontrolne w ramach samego procesu. Menedżer musi zbadać dużą ilość materiałów świadczących o działalności firmy. W szczególności przedmiotem dochodzenia są:

• Oświadczenia księgowe.
• Materiały sporów prawnych.
• Umowy, zgodnie z którymi nieruchomość została nabyta lub wyalienowana.
• Wyniki kontroli podatkowych.
• Lista właściwości i wartości.
• Lista dłużników i tak dalej.

Oznaki celowego bankructwa określa się w dwóch etapach.

Wypłacalność

Jest analizowany na pierwszym etapie weryfikacji. Wypłacalność przedsiębiorstwa oznacza możliwość pełnego i terminowego spełnienia przyjętych zobowiązań płatniczych. Zasady, według których zarządzający arbitrażem przeprowadza taką analizę finansową, zatwierdza dekret rządowy nr 367. Osoba uprawniona ocenia charakter zmian wypłacalności spółki w określonym okresie czasu. Jeżeli w toku audytu okaże się, że aparat administracyjny firmy celowo doprowadził przedsiębiorstwo do odwiertu finansowego, wówczas zarządzający jest zobowiązany złożyć oświadczenie o umyślnej upadłości z organami ścigania.

Drugi etap weryfikacji

Rozpoczyna się, jeśli zostanie ustalone, że przez cały kwartał spadek wypłacalności następował szybciej niż podczas całego okresu badania. Podczas tej fazy menedżer sprawdza:

1. Transakcje, których warunki nie odpowiadają sytuacji rynkowej. Takie operacje nie naruszają formalnie prawa, ale powodują szkody dłużnika, wyrażone w rzeczywistym zmniejszeniu podaży pieniądza, aw konsekwencji w późniejszej niewypłacalności. Na przykład, kupowanie i sprzedawanie, których warunki są oczywiście niekorzystne dla przedsiębiorstwa, transakcje, w przypadku których nie istnieją zobowiązania lub które nie są zabezpieczone przez majątek.
2. Nielegalne działania organów zarządzających przedsiębiorstwem.
3. Nielegalne transakcje zawierane przez dłużnika.

Upadłość

Kontrola w tym przypadku jest przeprowadzana przez zarządcę arbitrażu, gdy sprawa upadłości została wszczęta w wyniku odwołania dłużnika. W tym miejscu przeprowadzana jest również analiza wypłacalności. Jeżeli w wyniku kontroli zarządca dowie się, że dłużnik jest w stanie w pełni spłacić zobowiązania zaciągnięte wobec wierzycieli bez znaczących trudności lub zakończenia działalności gospodarczej, wówczas jest to fikcyjne bankructwo.

Wyniki testu

Po zakończeniu wszystkich etapów analizy wypłacalności i materiałów badawczych dochodzi się do wniosku. Dokument ten powinien wskazywać na legalność postępowania lub ustalić, że przedsiębiorca próbował dokonać celowego bankructwa. Po podpisaniu wniosku kierownik arbitra w ciągu 10 dni przesyła go do organy ścigania. Policja z kolei decyduje o dalszych działaniach proceduralnych. Należy powiedzieć, że celowe bankructwo pociąga za sobą wyjątkowo nieprzyjemne konsekwencje. Jak wspomniano powyżej, osoba winna może zostać ukarana administracyjnie zgodnie z Kodeksem Administracyjnym. Jeśli działaniom przywództwa towarzyszyły znaczne szkody, można nałożyć na nie nawet sześć lat więzienia.

Strona ekonomiczna i prawna

Jeśli weźmiemy pod uwagę aspekt finansowy, celowe bankructwo jest sposobem dla pozbawionych skrupułów liderów biznesu, aby uniknąć spłaty zobowiązań. Jest ekonomicznie korzystne dla firmy, ale powoduje znaczne szkody dla wierzycieli. W sensie prawnym celowe bankructwo jest nielegalne i ścigane, ponieważ jest przestępstwem.

Wniosek

W sensie teoretycznym ramy prawne istniejące w Rosji i umożliwiające wykrycie cech celowego bankructwa są uważane za kompletne. Jednak w praktyce sprawy nie są takie proste. W rzeczywistości identyfikacja, udowodnienie i zapobieganie faktom związanym z bezprawną niewypłacalnością jest dość problematyczne. W wielu przypadkach kierownik arbitrażu otrzymuje nieprawdziwe informacje, a kierownictwo lub inni urzędnicy przedsiębiorstwa będącego dłużnikiem wprowadzają go w błąd. Różne regulacje przewidują odpowiedzialność pracowników, którzy unikają dostarczania informacji odpowiadających rzeczywistości, niszczy lub fałszuje dokumentację, ukrywa dane niezbędne do weryfikacji. Odpowiedzialność karna za takie działania z pewnością nie rozwiąże wszystkich istniejących problemów. Bardziej surowa kara pomaga jednak zmniejszyć liczbę faktów związanych z nielegalnym bankructwem. Ostatecznie, za bezprawne działania sprawcy spotykają się nie tylko z grzywną, ale także z więzieniem. W tej kwestii szczególne znaczenie ma kompetencje zarządcy arbitrażu. Ten temat musi zbadać dużą liczbę operacji i dokumentów. Ważne jest, aby nie pomijać żadnych wątpliwych informacji, aby je zidentyfikować i sprawdzić na czas. Menedżer najpierw przedstawia swoją opinię przed sądem arbitrażowym i wierzycielami. Następnie jest zobowiązany przesłać dokument organom ścigania.