Podatek od prezentów. Jaki jest podatek przy przekazywaniu mieszkania?
Jak każda nieruchomość, nieruchomość mieszkalna, w szczególności mieszkanie, dom lub udziały w nich, możesz przekazać darowiznę. Ale projekt takiego przeniesienia, w przeciwieństwie do darowizny ruchomości majątkowej, ma kilka ważnych cech, które zostaną omówione w artykule. 
Porozmawiajmy o niuansach dokumentowania transferu nieruchomości jako prezentu, sprawdźmy, czy umowa o darowiznę jest opodatkowana, kto jest zobowiązany do jej zapłaty i jak prawidłowo to zrobić.
Kto nie jest uprawniony do dawania i dawania?
Przed rozpoczęciem procesu wręczania prezentów należy ustalić listę niezbędnych dokumentów i określić procedurę sporządzania upominku na mieszkanie lub udziału w nim.
Prawodawstwo Federacji Rosyjskiej określa okoliczności, które ograniczają możliwość darowizny, na przykład, nie mogą działać jako dawcy:
• obywatele, którzy nie są w stanie;
• małe dzieci do 14 lat i ich opiekunowie.
Istnieje zakaz rejestracji darowizn na rzecz pacjentów i osób, oddziałów personelu placówek medycznych i społecznych, a także urzędników państwowych za ich wykonywanie. obowiązki służbowe. Przekazywanie nieruchomości pomiędzy firmami komercyjnymi jest niemożliwe i nielegalne.
Cechy umowy darowizny
Obecne prawodawstwo przewiduje rejestrację transakcji przekazania darowizny nieruchomości na podstawie umowy znacznie różniącej się od umów zakupu i sprzedaży nieruchomości. 
Jego główną cechą jest to, że przeniesienie własności odbywa się bezpłatnie, a umowa tego rodzaju praktycznie nie podlega sporze, ale podmiot musi zapłacić podatek od darowizn, jeśli nie dotyczy bliskich krewnych dawcy.
Oznaki umowy darowizny
Przekazanie akcji przez darczyńcę jest główną cechą umowy. Obecność warunku dotyczącego roszczenia wzajemnego lub zobowiązania powoduje jego nieważność. Na przykład porozumienie przewidujące przeniesienie mieszkania po śmierci darczyńcy nie może być umową na prezent, ponieważ ma wyraźny testamentowy charakter. Ponadto warunek określony w umowie, zgodnie z którą dawca jest uprawniony do korzystania z darowanego pokoju, nie spełnia procedury darowizny. Takie stosunki stron są określone umową o treści z osobą pozostającą na utrzymaniu. Dlatego tak ważny krok, jak darowizna mieszkania nie powinna być dokonywana bezmyślnie, należy dokładnie rozważyć sytuację, zbadać wszystkie aspekty umowy i konsekwencje, które się pojawiają. 
A zatem, darowizna jest umową dwustronną, potwierdzającą procedurę nieodpłatnego przeniesienia własności przez jedną ze stron (darczyńców) jako dar dla drugiej strony (donee). Zawarcie takiej umowy daje prawo do wyłącznego posiadania majątku na rzecz skazanego, to znaczy darowana nieruchomość nie podlega podziałowi po rozwiązaniu małżeństwa między małżonkami.
Przygotowanie prezentu
Aby przygotować prezent, należy dostarczyć:
• zaświadczenie o dacie darczyńcy na nieruchomości, którego przeniesienie na inną osobę jest wydawane;
• certyfikat WIT, dający ocenę mieszkania;
• zaświadczenie o obecności zarejestrowanych mieszkańców w pokoju;
• zgoda opiekuna, jeżeli jedna ze stron jest osobą prawnie niekompetentną lub niepełnoletnią;
• poświadczone kopie paszportów uczestników;
• sporządzona i podpisana umowa;
• paszport katastralny mieszkania, który można uzyskać w Urzędzie Federalnego Rejestru Państwowego.
Umowa zostaje zawarta między dwiema stronami, podpisana przez nich i zarejestrowana w organach Rosreestr. Ustawa o podatku od nieruchomości daje prawo do sporządzenia umowy w formie pisemnej lub notarialnej. W rzeczywistości forma rejestracji umowy nie jest ważna, rejestracja państwowa jest obowiązkowa, ponieważ jest to znak w Federal Register Service, który jest punktem wyjścia prawa własności nieruchomości mieszkalnych. 
Należy pamiętać, że przy zawieraniu umowy wymagana będzie liczba oryginałów odpowiadająca liczbie stron umowy i jeszcze jedna oryginalna kopia, będąca aktem własności w przyszłości.
W przypadku notarialnego zawarcia umowy notariusz przedkłada dokumenty do rejestracji. W przypadku podpisania umowy w formie prostej po złożeniu podpisu należy złożyć paczkę dokumentów, które należy złożyć do urzędu rejestracji państwowej w celu uzyskania wymaganego znaku.
Co jest potrzebne do zarejestrowania transakcji
Oprócz rejestracji faktycznej umowy darowizny, istnieje potrzeba zarejestrowania przeniesienia własności mieszkań od dawcy na wykonawcę.
Pakiet dokumentów wymaganych dla tej procedury powinien zawierać:
• akt darowizny;
• poświadczone kopie paszportów uczestników;
• zaświadczenie o darze dawcy do przedmiotu darowanego;
• oświadczenia obu stron: darczyńcy - o przeniesieniu prawa własności, podmiotu - na rejestrację tego prawa;
• wyciąg z paszportu technicznego wydanego przez WIT;
• pokwitowanie potwierdzające zapłatę podatku państwowego.
Należy pamiętać, że prezent jest opodatkowany. Zastanów się, w jakich przypadkach opodatkowanie jest nieuniknione i kiedy prawo zwalnia z tego obowiązku.
Opodatkowanie darowizn
Dokonując darowizny mieszkania, prawo stanowi:
• brak zobowiązań w zakresie zapłaty podatku przez darczyńcę, ponieważ nie otrzymuje on dochodów w trakcie realizacji umowy;
• zwolnienie z obowiązków podatkowych obdarowanego w przypadku, gdy dawca jest bliskim krewnym dawcy;
• pojawienie się obowiązku zapłaty podatku w przypadku, gdy darczyńca jest dalekim krewnym dawcy lub nie ma powiązań pokrewieństwa między umawiającymi się stronami;
• kwota podatku odpowiada 13% wartości mieszkania.
Uwzględnij wszystkie niuanse związane z opodatkowaniem transakcji.
Podatek od darowizn na bliskich krewnych
Pokrewieństwo między stronami umowy jest ważką podstawą do zwolnienia z obowiązku zapłaty podatku przy wdrażaniu niniejszej umowy. Aby zamknąć krewnych i zaangażować się w relacje rodzinne, strony obejmują:
• żony i mężowie;
• rodzice;
• dzieci (w tym przysposobione);
• dziadkowie;
• wnuki, w tym niepełne (z jednym wspólnym rodzicem);
• bracia, siostry.
Zwolnienie z konieczności zapłaty musi być potwierdzone przez dostarczenie dokumentów poświadczających pokrewną lub relacje rodzinne dawca i osoba do zrobienia - urodzenia, akt małżeństwa, orzeczenia sądowe i inne. Tak więc podatek od prezentów między krewnymi (krewnymi) nie jest pobierany i nie jest wypłacany.
Podatnicy po otrzymaniu prezentu
Dla odległych krewnych i osób postronnych darczyńcy dochody pochodzące z transakcji darowizn są uznawane za wymierną korzyść i podlegają opodatkowaniu w wysokości 13% ceny przedmiotu, którego wysokość jest wskazana albo w raporcie z oceny WIT, albo w podsumowaniu rynkowej wartości mieszkania wydanej przez niezależną organizację oceniającą. Dokumenty te stanowią podstawę do obliczenia kwoty i wskazują, jaki podatek należy wpłacić, przekazując darowiznę na mieszkanie.
Prawo jest jasne: otrzymany dochód podlega podatkowi dochodowemu od osób fizycznych. Z wyjątkiem darowizn między krewnymi, otrzymanie nieruchomości jako prezentu oznacza obowiązkową zapłatę podatku, który wszyscy, w tym małoletnie dzieci, są zobowiązani zapłacić. Ich przedstawiciele, rodzice, opiekunowie lub opiekunowie są zobowiązani zrobić to za nich. Ich brak środków nie jest również powodem nieuiszczenia naliczonego podatku. Podatek od nieruchomości jest płacony przez wszystkie kategorie, które otrzymały prezent, a emeryci i osoby niepełnosprawne są zwolnione z opłaty. Bez powodu emerytura ani stopnia niepełnosprawności i dostępności grupy osób niepełnosprawnych Prawo nie bierze pod uwagę.
Jak obliczyć podatek od prezentów?
Podatek od apartamentu przyjętego do darowizny oblicza się za pomocą kalkulacji: 13% wartości nieruchomości wymienionej w akcie darowizny. Ta pozycja musi być podana w umowie. Kolejny obowiązkowy punkt: wartość nieruchomości w umowie musi być zgodna z jej ceną określoną w certyfikacie wydanym przez WIT. 
Jeżeli z jakiegokolwiek powodu dar nie jest określony w umowie, wówczas nieruchomość jest wyceniana według wartości katastralnej, która jest najwyższa i bezpośrednio wpływa na podatek od darowizn, tj. Jego wartość. Czasami Inspekcja Inspekcji Podatkowej, przeprowadzając kontrole dotyczące kompletności naliczenia i zapłaty podatku, może niezależnie zażądać informacji o wartości katastralnej mieszkania otrzymanego w prezencie.
Jak poinformować inspektorat podatkowy?
Pomimo faktu, że informacje o wszystkich transakcjach dotyczących nieruchomości przeprowadzanych przez podatników są stale otrzymywane od organów Rosreestr w Federalnej Służbie Podatkowej, informacje o rodzaju przeniesienia własności od organów podatkowych są często niedostępne. Dlatego IFTS musi dostarczać informacje, nawet jeśli nie otrzymano przychodu z transakcji. Na przykład, jeśli budynek mieszkalny lub mieszkanie (w nim udziały) były własnością mniej niż 3 lata, to po przeniesieniu własności poprzedni właściciel jest zobowiązany zgłosić przed 30 kwietnia roku następującego po roku, w którym miała miejsce transakcja. Jeśli mieszkanie lub dom zostały przekazane, poprzedni właściciel potrzebuje pisemnego zawiadomienia w urzędzie podatkowym tego faktu.
Treść wniosku do inspekcji podatkowej jest w przybliżeniu następująca: "Informuję, że w związku z mieszkaniem znajdującym się w ..., przeprowadzono procedurę alienacji na podstawie umowy darowizny (nr i data), nie otrzymałem dochodu. W związku z tym nie mam podstaw do płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych. " Do zawiadomienia załączone są następujące dokumenty: akt darowizny, certyfikat państwowej rejestracji prawa do mieszkania.
Obowiązek podatkowy z powodu braku zgłoszenia lub złożenia zgłoszenia z naruszeniem terminów
Podatek od darowizn na mieszkanie, tj. Podatek dochodowy od osób fizycznych, należy obliczyć w deklaracji, która jest składana do lokalnej inspekcji podatkowej podatnika. W związku z tym, że nie złożył zeznania podatkowego w określonym terminie, kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej określił zakres odpowiedzialności: kwota kary wynosi 5% kwoty niezapłaconego podatku za każdy miesiąc od daty ustalonej dla złożenia deklaracji. Istnieją ograniczenia - kary nie powinny przekraczać 30% określonej kwoty. Minimalna wysokość grzywny odpowiada 1000 rubli.
Odpowiedzialność za uchylanie się od opodatkowania
Niezapłacony lub niepełny podatek, który wynika z niedoszacowania podstawy opodatkowania, niewłaściwego naliczenia lub innych działań, które nie zawierają śladów przestępstw podatkowych, jest obciążony nałożeniem grzywny w wysokości 20% kwoty naliczonego i niezapłaconego podatku.
Warunki płatności
Naliczony podatek od darowizn musi zostać zapłacony przez podatnika nie później niż 15 lipca roku przypadającego w minionym roku podatkowym. Szczegóły dotyczące zapłaty podatku należy wyjaśnić w inspektoracie podatkowym w miejscu zamieszkania. Ogólna procedura obejmuje zapłatę podatku na rachunek wskazany w deklaracji. Konieczne jest wskazanie BCF - kodu klasyfikacji budżetowej. Możesz zapłacić bez pobierania opłat w oddziałach Sbierbanku. 
Jeśli nie ma podstaw do zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych przy uzyskaniu mieszkania na podstawie umowy darowizny, wówczas należy zapłacić podatek od prezentów w mieszkaniu. W przypadku braku zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych, inspektorat skarbowy ma prawo do odzyskania niezapłaconego podatku w sądzie. Jeżeli kwota podatku dochodowego od osób fizycznych wynosi mniej niż 50 tysięcy rubli, rozstrzygnie o tym sprawiedliwość pokoju w miejscu zamieszkania pozwanego, który nie zapłacił podatku. Jeżeli kwota podatku przekracza 50 tysięcy rubli, roszczenie Inspekcji Federalnej Służby Podatkowej należy złożyć w sądzie rejonowym lub miejskim. Decyzja sądu, oprócz kwoty podatku, zostanie obciążona karami za każdy dzień zaległych płatności w wysokości 1/300 stopy refinansowej z kwoty niezapłaconego podatku. Inspekcja podatkowa jest zwolniona z obowiązku płacenia przez państwo. Jeżeli sąd spełni swoje roszczenia, a zwykle sąd nie odrzuci roszczeń Inspekcji Federalnej Służby Podatkowej, oprócz obowiązku zapłaty podatku zostanie obciążone również cło państwowe na rzecz pozwanego.
Tak więc podatek od daru nieruchomości wzrośnie również o wysokość kar i cła państwowego. Nie żartuj z prawem. Ponadto, otrzymanie prezentu z nieruchomości mieszkalnej jest nieporównywalne z wypłatą niewielkiej części wartości tej nieruchomości, która jest kwotą podatku ustaloną przez prawo.
Tak więc podatek od umowy darowizny jest obowiązkowy dla wszystkich kategorii wykonanych osób, jeśli nie są bliskimi krewnymi darczyńcy.