W jaki sposób sporządza się bilans

Obrót i bilans stanowią oficjalny dokument będący dowodem dokonania transakcji gospodarczych. Na jej podstawie przygotowywane są inne akty, które przedkładane są organom regulacyjnym. Audytorzy zwracają na to szczególną uwagę, a błąd w dokumentacji może być kosztowny.

Funkcje dokumentu

Wszystkie informacje o rachunkach, które zostały zastosowane w okresie sprawozdawczym, są zapisywane w specjalnej tabeli. Powinien zawierać datę, numer konta, obroty debetowe i kredytowe, saldo początkowe i końcowe. Okazało się, że to tylko bilans obrotów, z pomocą którego bilans. Dokument ten może mieć inny wygląd: przez syntetyczne, analityczne konta, szachy. Firma wybiera dla siebie najlepszą opcję, w zależności od stopnia praktyczności i wygody.

Jak sporządzić bilans

Przygotowanie dokumentu na syntetycznych rachunkach opiera się na wykorzystaniu podwójnego wpisu. Powinien zostać napisany w całości wykorzystany w zbiorczych zestawieniach informacji na temat obecności i przepływu aktywów, nieruchomości, zobowiązań. Dla każdego konta jest osobna linia, w której należy określić saldo początkowe i końcowe. W przypadku, gdy transakcje gotówkowe na którymkolwiek z rachunków nie zostały dokonane, wskazana jest tylko wartość salda środków na początku i końcu rozważanego przedziału czasu. Jest jedna ważna zasada: bilans jest poprawny, jeśli spełnione są następujące warunki:

a) kwota sald debetowych na rachunkach jest równa kwocie kredytu;

b) wartość obrotów debetowych na rachunkach jest równa wartości kredytu;

c) całkowite saldo na koniec roku z polecenia zapłaty musi być takie samo, jak w przypadku pożyczki.

Bilans na koncie analitycznym

Konta analityczne można przechowywać w naturze i pieniądzach. Wymagane do szczegółowego rozliczania aktywów i ich źródeł. Charakteryzują one nie tylko całkowity koszt, ale także rodzaj, nazwę, ilość, kategorię itp., Określając dane faktur syntetycznych. Rachunek analityczny jest konieczny w celu kontrolowania bezpieczeństwa wartości materiałowych.

Przykład analitycznego rozliczania

Przedsiębiorstwo LLC "Star" jest zobowiązane do prowadzenia rachunkowości analitycznej rachunku 71 (obliczenia z osobami odpowiedzialnymi). Następnie tworzone są konta analityczne według nazwiska, imienia i patronimu pracowników: Alekseev V.V. , Volkova M.I., Sviridov A.A., Melnikov F.F., Petukhova V.V., Fedotova A.A., Fedorov O.A. Bilans na koncie 71 będzie wyglądał następująco:

Należy pamiętać, że takie oświadczenie nie będzie zawierało trzech par identycznych sum, ponieważ nie pokazuje związku pomiędzy operacjami, ale ujawnia ruch pieniędzy na określonym koncie syntetycznym.