Jednodniowe firmy. Oznaki jednodniowych firm. Walcz z jednodniowymi firmami

Koncepcja "firm jednodniowych" mocno wkroczyła w nasze życie w latach 90. ubiegłego wieku, ale nie straciła na aktualności.

Rola firmy "jednorazowej"

Pomimo faktu, że przez lata państwo reprezentowane przez służby podatkowe i egzekwowanie prawa borykając się z takimi organizacjami, możemy z całą pewnością powiedzieć, że nie robi ich mniej. Rejestracja tego typu spółek odbywa się tylko w jednym celu - uzyskiwania nielegalnych zysków poprzez uchylanie się od opodatkowania i zarabianie w "czarnej gotówce". Czasami takie "jednorazowe" organizacje są zarejestrowane tylko na jedną lub więcej dużych transakcji, po czym rozpuszczają się bezpiecznie w przestrzeniach biznesowych. Jak więc zidentyfikować oszustów aspirujących biznesmen?

Podstawowe cechy jednodniowej firmy

1. Brak stałego adresu lub rejestracji prawnej pod adresem "wielokrotnym", tj. W miejscu, w którym w jednym biurze znajduje się więcej niż jeden przedsiębiorca.
2. Brak personelu biurowego i stałego.
3. Brak telefonu stacjonarnego, przedstawiciel firmy pozostaje w kontakcie tylko przez telefon komórkowy lub e-mail.
4. Rejestracja spółek tego rodzaju odbywa się zwykle na nominalnym założycielu, czyli na osobie, która jest dyrektorem tylko na papierze, ale w rzeczywistości nie ma nic wspólnego z firmą.
5. Artykuły jednodniowe nie przekazują raportów do odpowiednich służb, nie płacą podatków ani nie wnoszą żadnych symbolicznych kwot.
6. Ma on krótką żywotność - zwykle kilka miesięcy, ale w każdym razie nie przekracza 1-2 lat.
7. Nie zauważa i nie wymaga korekty błędów w dokumentach księgowych.

Jak sprawdzić fałszywą firmę

Oczywiście, obecność jednego lub dwóch z powyższych punktów nie czyni z firmy "jednorazowej", ale jeśli jest więcej dopasowań, powinieneś zostać ostrzeżony.

Przed zawarciem umowy, a tym bardziej przed przekazaniem pieniędzy, warto poprosić o kopię paczki dokumentów rejestracyjnych i uważnie ją przeanalizować. Masz prawo zażądać kserokopii:

• zaświadczenia o rejestracji i rejestracji w służbie podatkowej;
• wyciąg z rejestru nie starszy niż dwa lub trzy tygodnie;
• karta przedsiębiorstwa ;
• dokumenty potwierdzające władzę głowy (na przykład kopię porządku jego nominacji);
• próbki podpisu szefa firmy, a także głównego księgowego.

Możesz także osobiście odwiedzić biuro firmy i spotkać się z jej dyrektorem. Jeśli którekolwiek z powyższych nie może być wykonane - masz powód do refleksji i głębszej kontroli.

Programy oszustw

Ponieważ fałszywe firmy są zarejestrowane do różnych celów, mogą to być sposoby uzyskiwania korzyści podczas prowadzenia jednodniowej firmy. Schematy zależą od skali i zakresu nieuczciwej operacji, ale w jakiś sposób mają na celu zarobienie gotówki, oszczędzając czas i wysiłek. Przy dokonywaniu transakcji handlu zagranicznego przekazy pieniężne są często wykorzystywane za granicą, spółki offshore, rozmyślnie bezzwrotne pożyczki, bezzasadnie rozwiązane umowy - wszystkie te techniki są wykorzystywane przez dość duże firmy do uzyskiwania niewłaściwych zysków i uchylania się od opodatkowania. Mniejsze organizacje są zadowolone z banalnego zarobienia pieniędzy i legalizacji "czarnej gotówki". Istota takich operacji jest zawsze taka sama - pieniądze firmy, która prowadzi legalną działalność, trafiają na rachunki jednodniowej firmy, która je kasuje.

Innym schematem pracy fałszywych firm jest tworzenie nieistniejących wydatków na uzyskanie korzyści z podatków pośrednich, podczas gdy rzeczywisty przepływ towarów nie jest realizowany. Chodzi o to, że umowa na dostawę towarów jest zawarta z firmą, która faktycznie nie wypełnia swoich obowiązków podatkowych, ale jest bezpośrednio lub pośrednio kontrolowana przez nabywcę korzyści podatkowej. Następnie kwota jest przekazywana w ramach umowy, a podstawowe dokumenty są dostarczane w celu potwierdzenia transakcji, a faktyczne wykonanie warunków umowy nie występuje.

Dość popularne jest wykorzystanie jednodniowych firm do sztucznego zwiększania wartości dodanej wytworzonych towarów, co również umożliwia zmniejszenie obciążenie podatkowe. Producent sprzedaje towary fałszywej firmy praktycznie po koszcie. To z kolei sprzedaje ją kolejnej półlegalnej firmie, która już sprzedaje produkt całkowicie legalnej firmie zajmującej się sprzedażą. W takim przypadku "biały" sprzedawca firmy nie będzie miał roszczeń podatkowych za nieuzasadnione potrącenie podatku VAT i może zmniejszyć zysk ze sprzedaży niski koszt produktu.

Co zagraża takiej współpracy

Organizacje, które świadomie lub nieświadomie współpracują z efemerycznymi ryzykami, ryzykują nieprzyjemnymi konsekwencjami finansowymi. Dla gotówka wymienione na rachunkach firmy jednodniowej, odpowiedzialność spoczywa wyłącznie na tobie, więc jeśli kwota została przekazana, a towary nie zostały odebrane, nie będzie nikogo, kto mógłby złożyć skargę.

Jeśli świadomie podchodzisz do takiej współpracy, powinieneś być przygotowany na to, że organ podatkowy może odmówić przyjęcia podatku od wartości dodanej od takiego "dostawcy". Jak wiadomo, władze fiskalne zawsze wykazują godną pozazdroszczenia skrupulatność dla podatku VAT, więc jeśli nastąpi weryfikacja, dokumenty kontrahentów i podatek naliczony zostaną sprawdzone szczególnie ostrożnie. W przypadku jakichkolwiek wątpliwości - można odmówić potrącenia za daną transakcję, a wynikające z tego zaległości zostaną obciążone karą i karą.

W przypadku, gdy składniki, surowce lub materiały do ​​produkcji zostały nabyte od organizacji o cechach firmy jednodniowej, kwoty transakcji mogą zostać wyłączone z wydatków. Umożliwi to naliczenie brakującej kwoty podatku dochodowego, a także odpowiedniej kary i kary.

Uzasadnieniem mogą być dokumenty potwierdzające zgodność z zasadami należytej staranności, to znaczy, że musisz udowodnić, że zebrałeś i zweryfikowałeś wszystkie niezbędne informacje na temat kontrahenta.

Due diligence - co to jest

Chociaż oficjalnie nie ma czegoś takiego, w rzeczywistości oznacza to, że organizacja nie powinna zawierać umów z nierzetelnymi firmami. Zasada ta opiera się na fakcie, że żadne normalne przedsiębiorstwo nie zawrze umowy z przedsiębiorstwem bez uprzedniej kontroli jego działalności. Ci, którzy tego nie robią, są uważani przez służby skarbowe za "projektodawców dodgers", dlatego są dokładnie sprawdzani pod kątem podatków. Dlatego faktycznie warto przeprowadzić przynajmniej formalną kontrolę, a będzie znacznie lepiej, jeśli uda się udowodnić fakt takiego monitorowania (np. Dostarczyć wyciąg z rejestru, który zamówiłeś kilka dni przed zawarciem umowy).

I co powie sąd

Jeśli inspektor podatkowy ogłosi swoje podejrzenia co do jednodniowej firmy i dojdzie do sądu, wówczas w praktyce ogólnej takie fakty zostaną zweryfikowane:

• czy transakcja miała ekonomiczną wykonalność;
• czy organizacja skorzystała z dobrej wiary i staranności przy wyborze partnera;
• czy środki zostały odebrane przez użytkownika końcowego usługi lub zostały zwrócone organizacji, z której zostały;
• czy kontrahent ponosi koszty prowadzenia rzeczywistej działalności gospodarczej;
• czy cena produktu lub usługi jest konkurencyjna, czy też jest sztucznie zaniżana (przeszacowana) wiele razy;
• czy płatności mają charakter tranzytowy, czy pozostają na rachunkach kontrahenta.

Jednakże, być może, podatnik będzie uważany za sumiennego, dopóki sąd nie stwierdzi czegoś przeciwnego.

Walcz i wygrywaj

Bezkompromisowa walka z jednodniowymi firmami jest prowadzona przez wszystkie państwa, bez wyjątku, ponieważ takie "niezarobkowe" ostatecznie przyczyniają się do zaległości budżetowych. Oczywiście najprostszym i najskuteczniejszym sposobem wpływania jest kompilacja "czarnych list" i ich publikacja za pośrednictwem zasobów internetowych. Dziś lista firm jednodniowych jest tworzona przez służby podatkowe, instytucje bankowe, pracowników służb bezpieczeństwa ekonomicznego dużych przedsiębiorstw i po prostu entuzjastów amatorów. Ponadto różne zmiany w ustawach są okresowo przeglądane i przyjmowane w celu uczynienia życia takich organizacji możliwie najbardziej skomplikowanymi.

Chociaż metody zwalczania tego zjawiska są ciągle ulepszane i konsolidowane przez prawo, możliwe będzie całkowite wyeliminowanie jednodniowych firm tylko wtedy, gdy w praktyce wszyscy ci, którzy otrzymali ostateczne korzyści z zastosowania nieprzejrzystych systemów, staną się rzeczywistymi obowiązkami.