Standardowe ulgi podatkowe dla dzieci. Jak obliczyć ulgi podatkowe dla dzieci?

Pracownicy przedsiębiorstwa posiadającego dzieci mają prawo do odliczenia podatkowego. Jego wartość zależy od różnych czynników. Lista dokumentów, które są niezbędne do wykonywania tego prawa, jest różna, wielkość obniżki podatku. Ustawa ustanawia pewną kolejność narastania zgodnie z wiekiem, stanem zdrowia dzieci. Zapewnia ustawodawstwo i różne przepisy dotyczące opiekunów, powierników, rodziców zastępczych i ich małżonków. Zastanów się dalej, jak uzyskać podatek odliczenie dziecka jakie warunki określają normy, a także jaka jest lista dokumentów dla każdego przypadku.

Informacje ogólne

Aktem prawnym regulującym przedmiotową kwestię jest kodeks podatkowy. Potrącenia na dzieci określone są w art. 218. Klauzula 1, Sub. 4 wskazuje podmioty prawa, o którym mowa. Obejmują one w szczególności:

1. Rodzice i ojciec męża / żony.
2. Adoptery.
3. Rodzice adopcyjni.
4. Powiernik / opiekun.

W piśmie Ministerstwa Finansów stwierdzono, że przepisy prawne przewidują standardowe ulgi podatkowe dla dzieci zarówno dla rodziców, jak i dla męża matki / żony ojca, pod którego opieką. Dzieje się tak w przypadku rozwodu. Na przykład dziecko urodzone w pierwszym małżeństwie mieszka z matką i jej nowym mężem. W tym przypadku jego ojciec płaci alimenty. W tym przypadku zarówno rodzice, jak i małżonek matki są uprawnieni do standardowego odliczenia podatkowego dla dziecka.

Wielkość

Wysokość odliczenia podatkowego dla dzieci określona jest w ust. 8-11 ust. 4, ust. 1 powyższego artykułu. W szczególności pierwsza i druga osoba niepełnoletnia polegają na 1400 pkt. Ulga podatkowa dla 3 dzieci to 3000 pensów. Nie pozostawione bez uwagi i specjalne kategorie. Tak więc odliczenie podatkowe dla niepełnosprawnego dziecka wynosi 3000 pensów. Pewna wartość, jak wspomniano powyżej, ma również wiek. Ulga podatkowa za naukę dziecko w wieku poniżej 24 lat jest uprawnione, jeśli pobiera naukę w pełnym wymiarze godzin, w szkole wyższej, na pobyt stały, jest stażystą, studentem, kadetem, a jednocześnie ma 1 lub Druga grupa niepełnosprawności. Należy zauważyć, że ustawodawstwo ustanawia pewną klasyfikację według kategorii osób na utrzymaniu. Tak więc kodeks podatkowy dla dziecka może być:

• Na pierwszym - 114.
• Na drugim - 115.
• Trzecie - 116.
• Niepełnosprawni - 117.

Powyższe jest odliczeniem podatkowym dla dzieci w 2013 roku.

Ograniczenia

W powyższej normie istnieją kategorie studentów stacjonarnych. W ustawodawstwie nie ma ograniczeń w zależności od kraju, który zapewnia edukację. Ulgi podatkowe dla dzieci zależą od dochodu osób fizycznych. Ustawa określa limit tego ostatniego. Ma 280 tysięcy rubli. Kwota ta jest obliczana od początku roku na zasadzie memoriałowej przez agenta podatkowego, który zapewnia odliczenie. W tym przypadku odnosi się do podatku dochodowego w wysokości 13%. Ustawodawstwo zabrania również przekazywania niewykorzystanych kwot potrącenia z jednego okresu do drugiego. Ta recepta znajduje odzwierciedlenie w art. 210, str. 3 NC. Jednocześnie nie ma ograniczeń w przekazywaniu odliczeń w ciągu jednego roku (kalendarz). W związku z tym osoby mogą liczyć na nich co miesiąc, w tym w których nie było dochodu.

Ulga podatkowa dla dzieci: dokumenty

Osoba fizyczna, która chce skorzystać ze swojego prawa, musi mieć określoną paczkę dokumentów. Obejmuje przede wszystkim oświadczenie o odliczeniu podatkowym dziecka. Reszta artykułu musi potwierdzić własność ostatniej osoby. Udzielenie ulgi podatkowej dla dziecka odbywa się na podstawie:

1. Kopie aktu urodzenia osoby pozostającej na utrzymaniu.
2. Pomoc z mieszkania i usług komunalnych, które dziecko mieszka razem z rodzicem.
3. Kopię paszportu z zapisem rejestracji małżeństwa lub kopię odpowiedniego certyfikatu.
4. Jeśli dziecko poniżej 18 roku życia i starsze uczy się osobiście, wymagane jest zaświadczenie z instytucji edukacyjnej. Dokument ten jest przedstawiany pracodawcy każdego roku. Ta recepta wynika z faktu, że ulgi podatkowe dla dzieci zależą od faktu ich wykształcenia.
5. Jeżeli pracownik spodziewa się wykonać swoje prawo w odniesieniu do trzeciego małoletniego, konieczne jest przedłożenie kopii aktów urodzenia starszych osób pozostających na utrzymaniu.

Dość często dziecko faktycznie mieszka z rodzicami, a rejestracja odbywa się w miejscu zamieszkania któregokolwiek z nich. Zgodnie z listem Ministerstwa Finansów obaj dorośli mogą korzystać z tego prawa. W przypadku braku rejestracji małżeństwa między osobami, na terenie których znajduje się dziecko, ojciec musi przedstawić zaświadczenie o uznaniu ojcostwa, a także oświadczenie matki potwierdzające fakt wspólnego pobytu i udział małżonka na utrzymaniu współmałżonka. W przypadku osób, które mają córkę lub syna poza krajem, ulgi podatkowe dla dzieci oblicza się zgodnie z dokumentami potwierdzonymi przez uprawnione organy danego państwa.

Zamówienie dla osób niezamężnych

Prawo rozwiedzionego rodzica zostaną potwierdzone dokumentami potwierdzającymi wypłatę alimentów lub wydatków ustalonych zgodnie z umową. Pracownik musi przedstawić lista wykonawcza w drodze decyzji sądu o odzyskaniu. W swoim piśmie Ministerstwo Finansów wyjaśniło, że brak wypłaty alimentów wskazuje, że dziecko nie znajduje się pod opieką dłużnika. W rzeczywistości nawet fakt ich wypłaty nie oznacza, że ​​dana osoba jest osobą zależną. Na przykład ich wartość może być nieistotna.

Warunki realizacji prawa

Są sytuacje, gdy pracownik, który przeszedł z innej firmy, pracuje od początku roku, ale dopiero w połowie tego okresu zdecydował się skorzystać z prawa do ulgi podatkowej na dzieci. NDFL w tym samym czasie, który już odliczył. A pracownik może wykonywać swoje prawo od byłego pracodawcy. Prawo zezwala na odliczenia podatkowe na dzieci od początku roku dla pracowników, którzy przedstawili niezbędne dokumenty w połowie roku. Konieczne jest jednak również przedstawienie zaświadczenia z poprzedniego miejsca pracy. Bez tego dokumentu można zrobić dla tych, którzy po raz pierwszy zawierają umowę o pracę, nie pracowali przez długi czas i nie otrzymywali dochodów. Fakty te są potwierdzone pisemnymi wyjaśnieniami i zeszytami ćwiczeń.

Okres obowiązywania

Ulgi podatkowe na dzieci zależą od momentu ich urodzenia (ustanowienia opieki / kurateli, adopcji). W przypadku przeniesienia osoby niepełnoletniej na edukację, okres liczy się od daty wejścia w życie odpowiedniej umowy.

Rozważ datę wygaśnięcia prawa. Opodatkowanie potrącane przez pracownika na dzieciach. 2012 - rok większości jednego z nich (18 lat w marcu). W tym samym czasie nigdy nie zdobywa wykształcenia. W tym przypadku przez cały rok, aż dochód osiągnie 280 000 rub., Pracownik skorzysta z prawa do odliczenia podatkowego na dziecko. Kwota, jak wspomniano powyżej, będzie zależeć od tego, co to jest. Ponadto pracownik może skorzystać ze swojego prawa, jeśli jego syn lub córka otrzymają wykształcenie. Termin obejmuje również urlop akademicki, który jest wydawany w aktualnym porządku. Osoba traci prawo do ulgi podatkowej na edukację dziecka od miesiąca następującego po ukończeniu edukacji.

Określanie liczby osób na utrzymaniu

W związku z wprowadzeniem osobistych potrąceń dla trzeciego i kolejnych dzieci pojawiły się pytania o kolejność, w jakiej należy je policzyć. Jak wyjaśniono w oficjalnych listach, ustalenie następuje według daty urodzenia w porządku chronologicznym. Tak więc pierwszy będzie najstarszy, niezależnie od tego, czy przyznano mu potrącenie. Uwzględniane są nie tylko krewni, ale także pododdziały (przyjęte). Jeśli chodzi o dzieci bliźniacze, podatnik może, według własnego uznania, ustalić ich kolejność. Ta kwestia jest szczególnie ważna w przypadku, gdy jedno z nich ma ograniczenia zdrowotne.

Przykłady realizacji prawa do rodzenia bliźniaków

1. Bliźniaki - pierwsze w rodzinie. W tym samym czasie jeden z nich jest wyłączony. Na zdrowych mniejszych leżał 1400 p., Na drugim - 3000 p. Dla każdego kolejnego 3000 r.

2. Urodziły się trojaczki - pierwsze w rodzinie. Nie ma wśród nich osób niepełnosprawnych. Pierwsze dwie postawiły na 1400, na następnych i każdy urodzony po nim - 3000.

3. Urodziły się trojaczki, wszystkie dzieci są pierwsze, jedna z nich ma ograniczenia zdrowotne. W takim przypadku kolejność jest określana przez rodziców. Możliwe są następujące opcje:

- na pierwszym / drugim - 1400, na trzecim (wyłączonym) - 3000 p.;

- na 1 - zdrowy - 1400, na drugim, który ma ograniczenia, - 3000, na ostatnim - 3000.

4. Urodziły się pierwsze trojaczki, w których dwie osoby są niepełnosprawne. W takim przypadku dozwolone są następujące opcje:

- pracownik wskazuje, że drugi i trzeci małoletni mają ograniczenia, w związku z którymi są przypisani do 1 - 1400, do pozostałych dwóch - 3000 za każde;

- w oświadczeniu pracownik wskazuje, że niepełnosprawni mają 1 i 2 miejsce, a zatem trzy tysiące są obliczane dla każdego dziecka.

5. Urodziły się trojaczki i wszystkie osoby niepełnosprawne. Kolejni małoletni nie mają żadnych ograniczeń. W tym przypadku każde dziecko opiera się na trzech tysiącach.

6. Bliźnięta są drugim i trzecim dzieckiem. Wszyscy nieletni są uważani za zdrowych, bez ograniczeń. W tej sytuacji opiera się na pierwszym i drugim - za 1400, na trzecim - trzy tysiące.

Samotny rodzic

Dla takiej osoby fizycznej prawo przewidywało podwójne potrącenie podatku na dzieci. W tej sytuacji samotny rodzic oznacza, że ​​drugi nie jest spowodowany śmiercią. W związku z tym w celu uzyskania odliczenia konieczne jest przedstawienie zaświadczenia potwierdzającego ten fakt. Ponadto jedyny rodzic jest rozpoznawany, jeśli drugi został uznany za zaginiony. Aby potwierdzić ten fakt, przedstawiono wyrok wydający. Ponadto termin "jeden rodzic" obejmuje przypadki, w których ojcostwo nie zostało ustanowione zgodnie z prawem. W szczególności mówimy o sytuacjach, w których akt urodzenia, opracowany zgodnie z formularzem zatwierdzonym przez dekret rządowy, szczegóły dotyczące ojca są sporządzane zgodnie z oświadczeniem matki. Na wniosek tego ostatniego nie można oznaczyć w książce rejestratora. Aby uzyskać odliczenie, musisz złożyć certyfikat - formularz №25. Ten dokument podaje biuro rejestru organów. Ponadto istnieją dokumenty wskazujące na brak zarejestrowanego związku małżeńskiego.

Ważna uwaga

Rozwód nie oznacza, że ​​dziecko ma jednego rodzica. Zgodnie z art. 80 SC, matka i ojciec są zobowiązani do jej dostarczenia. Jeśli jedno z rodziców jest pozbawione praw dziecka, nie oznacza to również, że ten ostatni ma tylko jednego opiekuna. Pomimo utraty praw, osoby takie pozostają odpowiedzialne za zapewnienie nieletnich.

Redystrybucja

Jeden rodzic ma prawo zrzec się swojego prawa na rzecz innego. W takim przypadku drugi otrzyma podwójne odliczenie. Odmowa jest dozwolona tylko przez osoby, które mają odpowiednie prawo, o czym świadczą wymagane dokumenty. Tak więc, jeśli osoba fizyczna nie ma dochodu, który jest opodatkowany na poziomie 13%, to nie jest uprawniony do potrącenia. W związku z tym nie ma on nic do przekazania drugiemu rodzicowi. Ustawa nie ustanawia jasnej procedury sporządzania i składania wniosku o odmowę. Jednak FTS oferowano następującą opcję. We wniosku o podwójne odliczenie pracownik musi wskazać, że drugi rodzic odmówił tego prawa. W tym samym czasie w odmowie należy przedstawić wszystkie dane osobowe i szczegóły aktu urodzenia.

Wymagane dokumenty

Aby skorzystać z prawa do podwójnego odliczenia, konieczne jest, między innymi, przedstawienie zaświadczenia z miejsca pracy drugiego rodzica, co potwierdza, że ​​ten ostatni nie korzysta z tej możliwości. Niniejszy dokument odzwierciedla informacje o dochodach podlegających opodatkowaniu w wysokości 13%, a także o nieprzekraczającej ich ustalonej wartości 280 tysięcy rubli. Jednocześnie pismo Ministerstwa Finansów wskazało, że takie zaświadczenie powinno zostać przedstawione z miejsca pracy drugiego rodzica na rzecz przedsiębiorstwa pierwszego miesiąca. Należy zauważyć, że przepis ten dotyczy w szczególności rodziców, a nie ich małżonków. Tak więc mąż / żona pracownika wychowującego dzieci nierodzinne nie może korzystać z tego prawa.

Rodzaje nieletnich w rodzinie

Dzisiaj wielu obywateli myli istniejące formy adopcji dzieci, które zostały bez rodziców w rodzinie. Na przykład niektórzy nazywają się przybranymi rodzicami rodziców adopcyjnych. Takie zamieszanie istnieje na poziomie legislacyjnym. W związku z tym należy wyjaśnić obecną procedurę.

W rzeczywistości dzisiaj istnieją dwie formy nieletnich: opieka i adopcja. Pierwszy jest na poziomie regionalnym, w niektórych przypadkach podzielony na patronat i rodzinę zastępczą. Adopcja nie może wpływać na obliczanie podatków. Wynika to z faktu, że małoletni jest akceptowany w takiej formie, jak krewny. W związku z tym dokument, który należy przedstawić, nie będzie się różnić od tych, które są niezbędne dla ich własnych dzieci. Opieka i opieka to formy urządzenia, w którym małoletni jest akceptowany jako wykształcony. Opieka sprawowana jest nad nieletnimi w wieku do 14 lat, opieka nad dziećmi w wieku 14-18 lat. Patronat i rodzina adopcyjna są z kolei uważane za rodzaje kompensacyjne.

Prawa rodziców krokowych

Odliczenie podatkowe, zgodnie z normami NK, dotyczy powiernika, opiekuna, przybranego ojca i matki oraz ich małżonków. Odpowiedni akt mianowania będzie podstawą tego prawa. Należy zauważyć, że małżonkowie powierników i opiekunowie nie mogą liczyć na odliczenie podatkowe. O rodzicach adopcyjnych powiedział w odpowiednim liście Ministerstwa Finansów. W szczególności wyjaśnia, że ​​nawet jeśli certyfikat jest wydany tylko jednemu z rodziców, obydwa mogą skorzystać z tego prawa. Niezbędnymi dokumentami do odliczenia będą kopie:

1. Świadectwa urodzenia dziecka.
2. Paszporty ze znaczkiem rejestracji małżeństwa (lub zaświadczenie o związku).
3. Porozumienie o przeniesieniu dzieci (dzieci) do rodziny w edukacji.
4. ID rodzica.

Jedyny opiekun / opiekun

Rodzice adopcyjni mogą redystrybuować odliczenia między sobą. W takim przypadku prawo może być wykonywane na dowolnym z nich. Podstawą redystrybucji jest pisemna odmowa adopcyjnego rodzica. Ta recepta zawarta jest w art. 218, paragraf 1 Ordynacji podatkowej (ust. 4, pkt 16). Nie należy zapominać, że zasada dotyczy tylko rodziców adopcyjnych, a nie opiekunów i opiekunów.

Jeśli pracownik nie skorzystał z tego prawa

Zdarzają się sytuacje, w których pracownik nie został naliczony z powodu należnej obniżki podatku w ciągu roku lub są oni obciążani mniejszą kwotą. Takie przypadki mają miejsce, gdy pracownik nie składa pisemnego wniosku lub niezbędnych dokumentów w celu wykonania swojego prawa. W tej sytuacji zwrot jest dokonywany za pośrednictwem urzędu skarbowego. Dokonuje się tego poprzez złożenie zeznania podatkowego przez osobę fizyczną, a także odpowiednie dokumenty uzupełniające. Przepis ten został ustalony w ust. 4, art. 218. Należy również zauważyć, że nadpłacone zwroty podatku można składać do urzędu skarbowego w ciągu 3 lat od daty wypłacenia tej kwoty. Taka kolejność jest określona w klauzuli 7, art. 78 NK.

Przykłady

Rozważmy przypadek, gdy pracownik ma czworo dzieci. Ich wiek to 7, 11, 14 i 28 lat. W tej sytuacji kolejność będzie następująca:

• Przy pierwszym odliczeniu nie podano.
• 1400 r. Korzysta z czternastolatka.
• Przez następne (11 lat) - 3000 p.
• Na tej ostatniej również położono trzy tysiące.

Należy zwrócić uwagę na to, że liczenie uwzględni nawet zmarłych nieletnich w czasie dokonywania odliczeń na rzecz ich braci i sióstr. Rozważmy sytuację, w której pracownik ma troje dzieci: córkę (5 lat), syna (zmarłego w wieku 2 lat), syna (20 lat, pracującego). W takim przypadku pracownik na córce liczy 3000 osób.

Zgodnie z art. 218, paragraf 1 NC, miesięczna ulga podatkowa dotyczy małżonka (małżonka) rodzica. Jednym z warunków realizacji tego prawa jest potwierdzenie faktu, że zależne jest na ich wspólnym wsparciu. W takim przypadku liczone będą wszystkie dzieci, w tym także te, które mają współmałżonka z poprzednich małżeństw. Priorytet zostanie ustalony według daty urodzenia w porządku chronologicznym.

Rozważ sytuację: osoby zawarte w małżeństwie w 2005 r. Małżonek ma dwoje dzieci z pierwszego związku (12 i 15 lat). W tej chwili mieszkają z nim i jego żoną. Były małżonek odlicza alimenty. W 2010 roku para miała dziecko. Przy określaniu kolejności będą uważane za nieletnich z pierwszego małżeństwa. W związku z tym procedura obliczania odliczenia zostanie dokonana w następujący sposób:

• Na pierwszym (piętnaście) - 1400.
• Dla 12-latka - 1400.
• Na ostatnim (ogólnym) - trzy tysiące.

W liście Ministerstwa Finansów wyjaśniono procedurę ugodową w przypadku, gdy niepełnosprawne dziecko jest trzecim dzieckiem. Zgodnie z wyjaśnieniami, obniżki nie kumulują się. Innymi słowy, potrącenie dla osoby niepełnosprawnej będzie wynosić trzy tysiące, niezależnie od tego, co ma na koncie w rodzinie.

Podsumowując

Ulgi podatkowe są zatem prawem podatnika ustanowionym przez prawo. Szczególną uwagę należy zwrócić na różnice między rodzicami, matką adopcyjną i ojcem, opiekunami i opiekunami. Jeśli w rodzinie są bliźniaki, z których jedna jest niepełnosprawna, osoby fizyczne mają możliwość określenia kolejności dzieci w najbardziej optymalny sposób.

Aby skorzystać z prawa do zmniejszenia odliczeń, należy złożyć wymagane dokumenty na czas. Ministerstwo Finansów przedstawiło propozycję zwiększenia wielkości odliczeń podatkowych. Tak więc, dla drugiego małoletniego mogliby zrobić 2000, a dla trzeciego i każdego następnego - 4000. W tym samym czasie zaproponowano czterokrotne zwiększenie odliczenia dla niepełnosprawnego dziecka. Oznacza to, że może to być 12 tysięcy rubli. Czas pokaże, czy to się zrealizuje. Dzisiaj wielkość redukcji pozostała taka sama, na poziomie z 2013 r. Kolejność ich obliczania i zasady uzyskania również się nie zmieniły.