Cykl operacyjny jest integralną częścią funkcjonowania przedsiębiorstwa. Jaki on jest? Jakie luki są w nim zawarte? Jak obliczyć optymalny czas trwania cyklu operacyjnego? Te i wiele innych zagadnień zostaną omówione w tym artykule na podstawie licznych przykładów.
Każde przedsiębiorstwo przemysłowe, które działa, ma własny cykl operacyjny. Jaki on jest? Oznaczenie to stosuje się w odniesieniu do okresu, w którym nabywane są zapasy i dostawy (surowce, narzędzia), tworzony jest gotowy produkt sprzedawany na kredyt lub w gotówce. Po tym należności są spłacane. To cały cykl operacyjny przedsiębiorstwa. Jest używany do wyświetlania czasu, w którym bieżące aktywa organizacji komercyjnej są w pełni stosowane. Każdy przedsiębiorca lub specjalista powinien wiedzieć, w jaki sposób cykl produkcyjny i finansowy jest ze sobą powiązany. Dlaczego?
Rzućmy okiem na to, jak wszystko dzieje się od samego początku. Wszystko zaczyna się od zakupu surowców. W momencie przybycia na przenośnik produkcyjny rozpoczyna się cykl operacyjny. Kończy się w momencie otrzymania gotówki od nabywcy produktów. Konwencjonalnie możemy rozważyć dwie opcje jego realizacji:
I. Cykl produkcyjny i okres obrotu wierzytelności. W tym przypadku pierwsza część trwa od momentu, w którym przetwarzanie surowców zaczyna się od sprzedaży gotowych produktów (ale to nie jest to samo co otrzymywanie gotówki, należy zachować ostrożność). Materiały są przetwarzane, wytwarzane są półprodukty - i tak, dopóki nie ma gotowego produktu. Po zawarciu umowy sprzedaży gotowych produktów i jej samej wysyłce rozpoczyna się okres obrotu wierzytelnościami. Kończy się w momencie, gdy kupujący przekazuje pieniądze (lub ostatnią płatność, jeśli zaciągnął pożyczkę).
Ii. Okres rotacji zobowiązań i cykl finansowy. Pierwsza część w tym przypadku trwa do momentu otrzymania otrzymanych surowców. Następnie będzie cykl finansowy, dopóki klient nie zapłaci za wyprodukowane produkty.
Możesz spojrzeć na proces z dwóch punktów widzenia. Ale jedno pozostaje takie samo - fakt, że cykl operacyjny kończy się w obu przypadkach. Chociaż istnieją nieco różne widoki na jego komponenty. Zapoznajmy się z nimi.
Istnieje kilka innych widoków. Poniższa opcja jest bardzo podobna do poprzedniej. I według niego okres cyklu operacyjnego wygląda następująco:
I. Obrót zapasami. Jest to średni czas (obliczany w dniach), który jest potrzebny do przetworzenia surowców w gotowe produkty, a także do ich realizacji. Rozpoczyna się w momencie, gdy materiały docierają do magazynu, a kończy się, gdy towary zostaną wysłane do kupującego.
Ii. Rotacja należności. Jest to średni czas, w którym klient musi zapłacić całą kwotę za towary sprzedane na kredyt.
Iii. Rotacja zobowiązań. Jest to średni czas, w którym firma musi zapłacić za kredyty, które są pobierane na zakup zapasów i zapasów.
Czas trwania cyklu operacyjnego jest unikalną wartością dla każdej indywidualnej organizacji.
Są najbardziej mobilną częścią aktywów organizacji. Obiekty te mogą być wykorzystywane zarówno w jednym, jak iw kilku cyklach operacyjnych (ale tylko w małym kalendarzowym okresie roku). Jednocześnie są one uważane za aktywa mobilne organizacji, czyli takie, które są albo gotówką, albo można je szybko przekształcić w nie. Aktywa obrotowe mają trzy etapy życia:
I. Zakupy. Początkowo z formy monetarnej są przekształcane w produkcję (narzędzia i surowce).
Ii. Stworzenie. Na tym etapie za pomocą używanych narzędzi surowiec przyjmuje formę produkcyjną, a nie produkcyjną.
Iii. Wdrożenie. Aktywa obrotowe są przekształcane z formy towarowej na monetarną.
I to wszystko. Ten cykl operacyjny się kończy i można rozpocząć nowy.
Porozmawiajmy o cyklu operacyjnym za pomocą narzędzia matematycznego. Nie spiesz się, aby zamknąć stronę, ponieważ zwrócilibyśmy uwagę tylko na niezbędne punkty, ponieważ obliczenie cyklu operacyjnego pozwala uniknąć niepotrzebnych strat i błędnych obliczeń podczas wykonywania czynności. A więc:
I. Czas przebywania surowców i materiałów w magazynie: В = (СЗ / ММЗ) * 365. Co oznacza ta formuła? Tutaj NW to koszt zapasów materiałów i surowców, podczas gdy GMP to roczne koszty materiałowe. 365 jest powszechne liczba dni. W roku przestępnym będzie 366, nie zapomnij o tym.
Ii. Czas procesu produkcji: PP = (SZNP / (SP * K)) * 365. SZNP to koszt zapasów praca w toku. JV - koszt produkcji, który został sprzedany. K - współczynnik wzrostu kosztów, który charakteryzuje stosunek kosztów nieprzygotowanej produkcji do kwoty pieniędzy potrzebnej do wytworzenia produktu końcowego.
Na wstępie należy zauważyć, że teoria nie uwzględnia obecności już spłaconych zobowiązań i zaliczek. Co robić w tym przypadku? Jeżeli istnieje cel - do przeprowadzenia analizy, to zwykle zaliczki są porównywane z wierzytelnościami, a także otrzymanymi kwotami z należnościami. Oraz z orientacją na wskaźnik dominujący i końcową oceną cyklu finansowego.
Jest jeden moment. Im krótszy jest czas cyklu, tym mniej organizacja posiada zasoby bieżące. I w związku z tym jest bardziej ryzykowny. I odwrotna chwila. Przy znaczącym czasie cyklu zapotrzebowanie organizacji wzrasta w źródle (źródłach) finansowania, wraz z apetytem.
Rozważ mały przykład z hurtownikami. W takim przypadku znaczący cykl prowadzi do utraty marży ze względu na konieczność spłaty odsetek od pożyczek zaciągniętych w celu pokrycia należności. Innymi słowy, można zaobserwować sprzeczność między stabilnością aktywności i wydajnością.
Niestety, nie można kontrolować wszystkiego na tym świecie. Zmiany w systemie zaopatrzenia, warunki płatności i inne nieprzyjemne momenty można postrzegać jako sytuację, w której organizacja traci swoją pozycję rynkową i pojawia się zagrożenie ciągłej aktywności ze względu na potrzebę zasoby finansowe. Jak można dokonać postępu:
I. W tym celu należy dążyć do ograniczenia komponentu czasowego cyklu (zwłaszcza jego części finansowej). Możesz skoncentrować się na procesie pozyskiwania surowców, produkcji, poprawie sprzedaży i zmniejszeniu liczby dni (tygodni, miesięcy), kiedy gotowe produkty znajdują się w magazynie.
Ii. Zmniejszenie terminu zapadalności należności, zaostrzenie polityki kredytowej, ale tylko wtedy, gdy pozwalają na to warunki rynkowe.
Iii. Maksymalizuj czas spłaty pożyczek poprzez uzgadnianie z dostawcami odroczenia płatności.
Nie należy zapominać: wydłużenie cyklu operacyjnego pozwala na zrównoważony rozwój, podczas gdy marże zysku i ogólna efektywność spadną. Jeśli to skrócisz, możesz szybko i dużo zarobić. Ale jednocześnie istnieje wysokie ryzyko wypalenia. Jednocześnie próby zmiany stanu pokażą pozycję organizacji na rynku. Tak więc, jeśli wymagają przedpłaty, oznacza to, że nie wierzą w firmę i wątpią w nią. Jeśli jesteśmy gotowi dać zaliczkę, oznacza to, że jesteśmy zainteresowani interakcją.
Jeśli jesteś zainteresowany budowaniem organizacji o efektywnym zarządzaniu i stabilności finansowej, musisz zadbać o brak istotnych przedpłat, a także saldo zobowiązań i należności. I tu także pojawia się interesujący i konkretny moment.
Firmy i firmy, w których wszystko jest ustawione, pracują bez problemów, mają znaczną siłę i celowo redukują czas trwania swojego cyklu. W tym celu szeroko stosuje się narzędzia przedpłaty i płatne. Wszystko to jest zorganizowane w taki sposób, aby stabilność finansowa była utrzymywana na wystarczająco wysokim poziomie.
Nawiasem mówiąc, wcześniej mówiono o cyklu operacyjnym i produkcyjnym jako jego składniku. Opracowując program wdrożeniowy, należy wziąć pod uwagę nie tylko teoretyczną efektywność wykorzystania kapitału obrotowego, ale także obiektywne procesy zachodzące w przedsiębiorstwie. Niestety, z reguły zwiększają one czas pracy. Zmniejsza to współczynnik obrót aktywów. Aby zrekompensować spadek, konieczne jest zwiększenie marży. Ale może to już doprowadzić do wzrostu zwrotu z kapitału, co jest samo w sobie dobre.
Jak widać, cykl operacyjny można nazwać podstawowym wspólnym punktem w pracy każdej organizacji przemysłowej. Sukces przedsięwzięcia w dużej mierze zależy od tego, jak dobrze jest on opracowany i wdrożony. Co więcej, jeśli uda się znaleźć udaną konfigurację, nie oznacza to, że wszystko jest już dobre, a działania usprawniające mogą zostać ograniczone. Zawsze trzeba poczuć sytuację, aby w przypadku zmiany koniunktury natychmiast reagować wszystkimi niezbędnymi działaniami. Przywodzi to na myśl niezwykłe prawo selekcji ewolucyjnej, sformułowane przez Karola Darwina: "Nie najsilniejsi przetrwali, ale najsilniejsi". I chociaż słowa te zostały stworzone z myślą o biologii, są one nie mniej ważne w ekonomii.