FATCA - co to jest? Formularze FATCA

Fakt, że obecnie coraz mniej się cieszy, że jest obywatelem Stanów Zjednoczonych, wynika w dużej mierze z ustawy przyjętej w tym kraju w 2010 r. I obowiązującej od 1 lipca 2014 r. Ustawy o zgodności podatku zagranicznego (FATCA). Pomysł przyjęcia tej ustawy powstał, gdy rząd USA obliczył niedobór podatków. Ich kwota wynosiła w przybliżeniu 100 000 miliardów dolarów, a są to tylko projekty morskie, nie biorąc pod uwagę depozytów obywateli w zagranicznych bankach. W wyniku liczenia postanowiono podjąć działania mające na celu zaradzenie temu problemowi w formie ustawy, która weszła w życie po podpisaniu jej przez szefa amerykańskiego państwa. Był to główny powód dużej liczby odmów obywatelstwa amerykańskiego wśród jego mieszkańców mieszkających i pracujących w innych krajach.

Co to jest FATCA

FATCA - co to jest? Tak jest Prawo podatkowe obowiązujące w Stanach Zjednoczonych zobowiązuje zagraniczne instytucje finansowe do zgłaszania amerykańskim organom podatkowym podatników w USA. Oficjalnym celem przyjęcia FATCA jest uniemożliwienie obywatelom USA unikania podatków. Zgodnie z prawem Stanów Zjednoczonych, wszystko osoby fizyczne i prawne Obywatele, którzy są lub są rezydentami tego kraju, są zobowiązani do zapłaty podatku, niezależnie od miejsca zamieszkania i uzyskiwania dochodów z pracy, prowadzenia działalności gospodarczej lub posiadania nieruchomości. Jednak taki stan rzeczy nie jest odpowiedni dla wielu obywateli, dlatego starają się prowadzić działalność finansową za pośrednictwem banków znajdujących się poza ich krajem.

Przed przyjęciem ustawy odpowiednie służby amerykańskie nie były w stanie śledzić swojej działalności finansowej i otrzymywać informacji o rachunkach w bankach zagranicznych. Ale sytuacja zmieniła się dramatycznie od czasu wejścia w życie FATCA. Co to zapewniało specjalne usługi? Odtąd wszystkie kraje lub ich instytucje finansowe powinny przekazywać informacje o klientach będących podatnikami Ameryki do FATCA w IRS. Prawo jest, delikatnie mówiąc, aroganckie, ponieważ wpływa na interesy nie tylko obywateli amerykańskich, ale także podmiotów prawnych wszystkich innych państw.

Dźwignie uderzeniowe, sposób monitorowania wydajności FATCA

Aby swobodnie przekazywać informacje z FATCA, zagraniczne instytucje finansowe lub kraje są proszone o zawarcie specjalnych umów z odpowiednimi służbami USA w celu zapewnienia kontroli rachunków podatników w kraju amerykańskim. Wszyscy, którzy odrzucili ofertę, czeka wiele niespodzianek, w tym takie sankcje, wymuszone zatrzymanie 30% kwoty przelewów od klientów za pośrednictwem amerykańskiego systemu bankowego, a także przez banki, które podpisały taką umowę, lub nawet zamknięcie dostępu do głównej bazy waluta rezerwowa dla całych krajów z późniejszą redukcją części handlu międzynarodowego. W związku z tym podpisanie umowy stanowiło imponujący skład złożony z różnych stanów i indywidualnych organizacji finansowych, które rozumieją znaczenie amerykańskiego systemu w przepływie funduszy, ale jednocześnie starają się unikać łamania prawa dotyczącego prywatności. Umowa może zostać zawarta nie tylko z różnymi krajami w formie międzyrządowej, ale także z poszczególnymi instytucjami finansowymi, w przypadku, gdy państwo, na którego terytorium działają, z jakiegokolwiek powodu, nie może zaakceptować tej umowy.

Modele umów

Ponieważ ustawa FATCA przewiduje dwie opcje dla umów międzyrządowych, istnieją również dwa modele przekazywania informacji przez nie przewidziane:

1. Zgodnie z pierwszym modelem, instytucje finansowe przekazują rachunki klientów związanych z amerykańskimi podatnikami do wewnętrznych usług swojego kraju. Następnie te informacje o usługach są przesyłane do służb specjalnych Stanów Zjednoczonych.
2. Drugi model obejmuje transfer danych na temat takich klientów przez same instytucje finansowe, które zawarły bezpośrednią umowę z amerykańskimi organami podatkowymi.

Do 2017 r. Federacja Rosyjska nie podpisała międzyrządowej umowy o przekazywaniu informacji do celów FATCA. Co to oznacza dla rosyjskich obywateli? Formalnie, banki i inne organizacje nie muszą zgłaszać się do amerykańskich służb. Ale ta okoliczność obiecuje klientom rosyjskich instytucji finansowych niepożądane problemy w rozliczeniach i transakcjach za pośrednictwem amerykańskich rachunków korespondencyjnych w postaci sankcji.

Rosyjskie ustawodawstwo daje bankom krajowym otwartość na przekazywanie informacji do amerykańskich służb

W wyniku gorących dyskusji rosyjskiego rządu na temat wejścia w życie FATCA, jego możliwych konsekwencji i sprzeczności z prawem Federacji Rosyjskiej, głowa państwa podpisała ustawę mającą na celu pomoc krajowym firmom finansowym w rejestracji na stronie internetowej służb podatkowych w USA, aby była zgodna z FATCA. Co to pozwala rosyjskim organizacjom? Prawnie przekazuj wymagane informacje o podatnikach w USA w ramach umowy wymiany informacji, ale tylko za zgodą klienta. W przypadku odmowy przekazania danych od niego, każdy bank ma prawo nie pracować z tą osobą. Wszystkie dane przed transmisją muszą przejść przez Bank Centralny i Rosfinmonitoring, który ma prawo go zatrzymać.

Formularz sprawozdawczy FATCA

Próbując wykluczyć niechciane potrącenia z rachunków klientów, 90% banków i organizacji z Rosji poszło prywatnie do porozumienia i zarejestrowało się w amerykańskiej służbie federalnej. Dlatego, otwierając rachunki w wielu bankach dzisiaj, można napotkać nieuchronność wypełnienia pewnego dokumentu. Formularz FATCA jest małą formą, która ułatwia określenie potrzeby przesyłania informacji o danym kliencie do amerykańskich serwisów. Jeśli klient nie jest powiązany z podatkami w Stanach Zjednoczonych, informacje o nim pozostaną zamknięte dla amerykańskich służb.

Bankierzy się boją

Taki mechanizm gromadzenia informacji może nie być wystarczająco skuteczny, co w rezultacie spowoduje grzywny, odliczenia lub straty poniesione przez firmy otrzymane podczas rejestracji numery identyfikacyjne (GIIN). Brak takiego numeru w instytucji finansowej jest podstawą do zastosowania wobec niego sankcji za nieprzestrzeganie FATCA. Liczba instytucji krajowych, które będą w stanie utrzymać GIIN po transferze danych w 2017 r. Pozostaje niejasna. Wielu bankierów wyraziło obawy, że rząd amerykański, jeśli sobie tego życzy, znajdzie wiele nieprawidłowości w działaniach rosyjskich organizacji. W związku z tym groźba sankcji w związku z naruszeniami FATCA jest bardziej realna niż ewentualne blokowanie systemów płatności, które były przewidywane przez banki. FATCA ma wiele niejednoznaczności i niejasności, które pozostawiają szeroki zakres usług kontrolujących jego realizację.

Rejestracja dla FATCA, Sberbank. Co to jest?

Jedną z pierwszych organizacji zarejestrowanych w US Tax Administration (IRS) jest Sbierbank. Spółka jako całość, w tym główny wydział i 208 kontrolowanych przez nią instytucji, uzyskała status instytucji finansowej spełniającej wymogi FATCA. Co to znaczy? Sbierbank jest zobowiązany do identyfikacji wśród swoich klientów osób powiązanych z zapłatą podatków w Stanach Zjednoczonych. W dniu rejestracji bank ma około 20 000 klientów, którzy są obywatelami Ameryki lub są wśród innych kategorii wymaganych do zapłaty podatku w tym kraju. Należą do nich:

Osoby prawne:

• organizacje, w których mieszkańcy mają udział większy niż 10%;
• firmy zarejestrowane w Ameryce.

Osoby:

• Obywatelstwo USA;
• zielona karta;
• narodziny w Ameryce;
• adres pocztowy w Stanach Zjednoczonych;
• Amerykański numer telefonu;
• wykonane pełnomocnictwo dla osoby posiadającej adres w Stanach Zjednoczonych;
• prawo do podpisania osoby pod tym samym adresem;
• instrukcje dotyczące przekazywania kwot w Stanach Zjednoczonych;
• adres "na żądanie", jeśli jest to jedyny adres dla rachunku.

W przyszłości liczba klientów należących do tych kategorii może wzrosnąć, ponieważ nie ma przeszkód do obsługi osób skłonnych do wyrażenia zgody na przekazywanie informacji do państw. Informacje te są niezbędne, aby spełnić obowiązkowe warunki FATCA (Sbierbank). Co to oznacza zmiana w usłudze? Sberbank prosi o wypełnienie dodatkowego kwestionariusza załączonego do pakietu dokumentów.

Procedury bankowe

Podczas pracy z klientami Sbierbank określa status FATCA dla każdego na podstawie danych z wypełnionych kwestionariuszy, a następnie generuje raport. Zgodnie z wynikami otrzymanych informacji identyfikuje się osoby powiązane z podatkami amerykańskimi. Dalej dzieje się:

1. Informowanie klienta o występowaniu oznak przynależności do amerykańskich podatników.
2. Potwierdzenie przez klienta statusu formularzy w-9 lub w-8. Lub dokumentacja świadcząca o niespójności z tym.
3. Uzyskanie zgody klienta na przesłanie danych do IRS. Lub, w przypadku braku formularzy lub dokumentów odmownych, jego przejście do statusu osób, które odmówiły.

Fakt zarejestrowania Sberbank w IRS zobowiązuje go do zapewnienia, w razie potrzeby, dostępu do rządu USA do rachunków podatników z USA znajdujących się w instytucjach Sbierbanku na terytorium Federacji Rosyjskiej. W tym samym czasie Sbierbank nie widzi przeszkód w wykonywaniu regularnych obowiązków, gdy zachodzi potrzeba informowania Stanów Zjednoczonych o nagromadzeniach ich podatników.

Wejście Rosji do Europejskiego FATCA

Wkrótce Rosja przystąpi do Euro-FATCA. Jest to nowa ustawa, podobna do amerykańskiej regulacji, ale w przeciwieństwie do której, w przypadku odmowy współpracy, przewiduje ona nie kary, ale całkowity zakaz działań dla zgłaszających sprzeciw w UE. Przystąpienie Rosji planowane jest na 2018 r. W ramach Europejskiej Konwencji z 1988 r., Zgodnie z którą uczestnicy są zobowiązani do wzajemnej pomocy i wymiany informacji w sprawach podatkowych. Od daty wejścia do systemu Euro-FATCA rosyjskie służby będą mogły nie tylko przekazywać dane dotyczące podatników w UE, ale także otrzymywać informacje na temat europejskich rachunków obywateli krajowych.