System opodatkowania IP. Rodzaje opodatkowania

Nawet jeśli założysz własną działalność gospodarczą, każdy prywatny przedsiębiorca powinien zdecydować, jaki system opodatkowania indywidualnych przedsiębiorców jest dla niego najbardziej optymalny. Oczywiście, każda osoba chce uczynić wybraną przez siebie opcję najbardziej dochodową, ponieważ wielu często słyszy, że niektórzy siedzą na tak zwanym uproszczonym tekście, ktoś używa UTII, podczas gdy inni płacą standardowy podatek od nich. dochody zgodnie ze zwykłym systemem.

Jakie one są?

Przede wszystkim należy zrozumieć, jaki może być system opodatkowania indywidualnych przedsiębiorców, a następnie rozważyć zalety i wady każdego z nich, aby dokonać prawdziwie poprawnego wyboru:

• BASIC. Jest on stosowany jako standard, tzn. Jeśli przedsiębiorca otwierający własną działalność gospodarczą postanowił nie składać wniosku o skorzystanie z określonego reżimu. W tym przypadku staje się on podatnikiem zgodnie z ECHO, wraz z różnymi wynikającymi z tego konsekwencjami.
• USN. Wersja uproszczona, z której można skorzystać dobrowolnie, wystarczy po prostu złożyć oświadczenie podatkowe zgodnie z przepisami. Ale w rzeczywistości taki system IP opodatkowania zawiera pewne cechy. W tym przypadku podatek od nieruchomości, VAT i podatek dochodowy od osób fizycznych są wyłączone, ale aby wypełnić ten formularz, musisz najpierw spełnić określone kryteria określone w kodeksie podatkowym.
• UTII Tak zwane przypisanie, które można również wykorzystać dobrowolnie, ale jest dozwolone tylko w przypadku niektórych rodzajów działalności gospodarczej.
• Patent Jest to system opodatkowania IP oparty na patencie i jest dozwolony tylko dla prywatnych przedsiębiorców prowadzących specjalne rodzaje działalności. Lista takich gatunków będzie się różnić w zależności od tego, który region jest aktualnie brany pod uwagę. W tym przypadku podatek nie jest płacony jako taki, ale po prostu nabył patent na okres do jednego roku.
• ESC. Dobrowolnie używane przez prywatnych przedsiębiorców, którzy są producentami rolnymi. W takim przypadku musisz również spełnić kryteria specyficzne dla tego systemu opodatkowania IP w Ordynacji podatkowej.

Tak więc, przedsiębiorca wybiera jakiś konkretny system spośród powyższych, niezależnie, opierając swój wybór na cechach swojej działalności. Ponieważ jednak UAT i Patent reprezentują specjalne reżimy, w przeważającej większości przypadków przedsiębiorcy wybierają między "przypisanymi", "uproszczonymi" i CEMA.

Jak wybrać?

Istnieje kilka kryteriów, które pozwalają wybrać system, zgodnie z którym podatki będą płacone dla indywidualnych przedsiębiorców:

• Optymalizacja podatkowa. Konieczne jest minimalizowanie całkowitej kwoty podatków płaconych w trakcie prowadzenia działalności.
• Optymalizacja wydatków. Konieczne jest minimalizowanie wszelkiego rodzaju kosztów niezbędnych do wypełnienia deklaracji, a także podatków i rachunkowości.
• Zgodność z przepisami. Konieczne jest prowadzenie działań w taki sposób, aby nie naruszać obowiązującego prawodawstwa, a następnie nie zostać pociągniętym do odpowiedzialności karnej lub administracyjnej.

Jest to sposób na rozważenie reżimów, w których podatki są płacone dla indywidualnych przedsiębiorców, przy ocenie każdego z nich zgodnie z tymi kryteriami.

Główny

Tryb ten jest używany przez przedsiębiorców w dość rzadkich, a nawet, można powiedzieć, wyjątkowych przypadkach, i istnieją dwa powody tego:

• W jakości indywidualny przedsiębiorca konieczne będzie przesunięcie do budżetu 13% zgodnie z podatkiem dochodowym od osób fizycznych, a także VAT w postaci 10% lub 18%, bez uwzględnienia podatku od nieruchomości. W związku z tym łączna kwota podatków jest dość duża, a korzystanie z uproszczonych opcji jest o wiele bardziej opłacalne.
• NIESTANDARDOWE zmusza cię do niezależnego przechowywania dokumentów, a jednocześnie zapewnia pełną sprawozdawczość podatkową, w tym deklarację podatku dochodowego od osób fizycznych i podatku VAT, a także księgę wydatków i dochodów. W związku z tym będziesz musiał zatrudnić profesjonalnego księgowego, który zna się na tych rodzajach podatków, a także skorzystać z usług firmy konsultingowej, która pomoże ci w prowadzeniu rejestrów.

Co to znaczy?

Towarzyszy temu taki system bardzo, bardzo poważnych strat finansowych, ponieważ oprócz znacznej kwoty podatków i szeregu dodatkowych kosztów trzeba zapłacić profesjonalną księgową wynagrodzenie. Jeszcze więcej trudności zostanie dodanych, jeśli tylko pośrednio rozumiejące rodzaje podatków będą w pełni zaangażowane we wszystkie procedury, ponieważ wszelkie błędy będą skutkować poważnymi karami podatkowymi.

Kto tego używa?

W większości przypadków, jeśli ktoś wybierze tę opcję, jest to całkowicie podyktowane warunkami działania. Często wystarczy ogólny system podatkowy dla indywidualnych przedsiębiorców jest wykorzystywany w celu uniknięcia utraty dużych kontrahentów, którzy są podatnikami VAT, a jednocześnie wykazują chęć zaakceptowania odliczenia naliczonego podatku VAT w procesie zakupu towarów lub zapłaty za określone usługi od indywidualnego przedsiębiorcy. W dużej firmie łatwo jest znaleźć zamiennik w postaci innego dostawcy płacącego VAT, podczas gdy druga strona może znaleźć zamiennik nie tak szybko i łatwo. Tak więc, jeżeli wolumen obrotu indywidualnego przedsiębiorcy i kontrahenta jest wystarczająco duży, wówczas przedsiębiorca po prostu traci wybór, ponieważ albo pozostaje na KAŻDYM, albo wykorzystuje uproszczone opodatkowanie w OD, ale ostatecznie traci kontrahenta i jego bezpośrednie przychody.

Ponadto niektóre przedsiębiorstwa pozostają na pod stawie z tego powodu, że nie przestrzegają ograniczeń dotyczących stosowania specjalnych trybów. Tak więc prywatny przedsiębiorca, który wykorzystuje takie opodatkowanie działalności związanej z własnością intelektualną, płaci jednocześnie kilka podatków, które stanowią bardzo, bardzo dużą kwotę, a jednocześnie muszą ponieść koszty prowadzenia ewidencji, a także może podlegać różnym karom za każde naruszenie tych terminów. płatność lub raportowanie w przypadku, gdy księgowość jest zaangażowana w działalność nieprofesjonalną.

USN

Taki reżim jest najczęściej spotykany wśród współczesnych prywatnych przedsiębiorców, ponieważ w tym przypadku wydatki, które idą na podatki dla państwa, są znacznie niższe niż w poprzednim przypadku. Główne parametry w tym przypadku obejmują fakt, że pojedynczy przedsiębiorca nie będzie również płacił podatku VAT ani podatku dochodowego od osób fizycznych, a także podatku od nieruchomości. Deklaracja jest wypełniana tylko raz w roku, a podatki są płacone co kwartał, co jest również znacznie wygodniejszą opcją.

Stawki za naliczenie podatku w tym przypadku wynoszą 6% i 15%, podczas gdy w drugim przypadku stawka ustalana jest indywidualnie na poziomie regionalnym, w wyniku czego w niektórych regionach wynosi tylko 5%.

Jakie są ograniczenia?

Istnieje kilka ograniczeń, które mogą dotyczyć tego, kto może korzystać z tego rodzaju podatku dochodowego:

• Działalność spółki nie powinna być związana z działaniami, które uniemożliwiają korzystanie ze STS. Na przykład, jeśli produkujesz jakieś towary podlegające akcyzie, wtedy nie masz możliwości korzystania z tego systemu. Zdecydowanie zaleca się przestudiowanie odpowiedniego paragrafu Ordynacji podatkowej, ponieważ istnieje cała lista takich ograniczeń.
• Możesz przejść do uproszczonego systemu podatkowego tylko wtedy, gdy dochód z poprzednich 9 miesięcy wynosi mniej niż 45 milionów rubli, podczas gdy szacowany roczny dochód wynosi 60 milionów rubli. Kwota ta może zostać skorygowana w zależności od współczynnika deflatora, a jeśli masz wyższe dochody, nie będziesz mógł również przejść do tego systemu.
• Uproszczony system nie może być stosowany, jeżeli całkowita średnia roczna liczba pracowników wynosi więcej niż 100 osób.

Korzyści

Istotną zaletą w porównaniu z ofertami podatków patentowych dla indywidualnych przedsiębiorców jest to, że przewiduje możliwość odliczenia różnych składek ubezpieczeniowych od podatku w bazie "dochodu":

• jeżeli przedsiębiorca zatrudnia kilku pracowników, wówczas składki ubezpieczeniowe można odliczyć nie więcej niż 50% podatku;
• Jeśli nie ma pracowników i tylko stała opłata jest wypłacana wyłącznie dla Ciebie, to ograniczenie jest całkowicie nieobecne.

Jeżeli stosowana jest zasada "dochód-wydatki", wówczas składki ubezpieczeniowe płacone za zatrudnionych pracowników można przypisać do wydatków. W tym scenariuszu łączna kwota podatku na dalsze przeniesienie do budżetu jest znacznie niższa niż w przypadku korzystania z OSNO.

Optymalizacja kosztów

Warto zauważyć, że w tym przypadku, a także w przypadku, gdy system opodatkowania patentów w Moskwie jest wykorzystywany przez indywidualnych przedsiębiorców, możliwe jest również optymalizowanie wydatków w zależności od podstawy opodatkowania. W ten sposób można ustalić, co jest bardziej opłacalne w tym przypadku - 6% ogólnej liczby dochodów lub 15% "dochodów".

W praktyce często zdarza się, że dla przedsiębiorców pracujących w sferze handlu lub realnej produkcji ważniejsze jest korzystanie z systemu "wydatek-wydatek", a baza w postaci dochodów jest bardziej opłacalna dla biznesu w sektorze usług.

Czy są jakieś wady?

Istotną wadą takiego systemu jest to, że w tym przypadku można stracić klientów będących podatnikami VAT, a jednocześnie istnieje warunek wstępny w postaci korzystania z kasy, ponieważ rozwiązanie problemów związanych z CSW zajmuje dużo czasu, oraz również przewiduje potrzebę dodatkowych kosztów.

Patent

Główne cechy odróżniające to opodatkowanie IP (wysyłka i inne działania) są następujące:

• mogą być używane wyłącznie przez prywatnych przedsiębiorców;
• Jest przeznaczony do użytku tylko w niektórych rodzajach działalności;
• Możesz kupić patent na okres do jednego roku, co jest bardzo ważne w przypadku pracy tymczasowej lub sezonowej;
• nie ma żadnych zgłoszeń, to znaczy, że wystarczy zapłacić za patent na czas, bez konieczności wypełniania i składania deklaracji;
• przedsiębiorca jest w pełni zwolniony z podatku VAT, podatku dochodowego od osób fizycznych i podatku od nieruchomości;
• kwota patentu nie może zostać zmniejszona o jakąkolwiek składkę ubezpieczeniową;
• stawka wynosi 6% możliwych dochodów, ale może się różnić w zależności od kryteriów przewidzianych dla władz regionalnych;
• Możesz pracować bez używania kasy.

Cechy patentu

Konieczne jest prawidłowe zrozumienie faktu, że po nabyciu patentu na określony rodzaj działalności, resztę należy w dalszym ciągu rejestrować w całości, a także przenieść podatki w pełnej zgodności z innym wybranym systemem. Tak więc, jeśli firma angażuje się tylko w określony rodzaj działalności, która wymaga użycia patentu, ten system jest najbardziej opłacalny.

Ponadto, jeśli myślisz o wyborze pomiędzy tą opcją a UTII, warto zauważyć, że patent wcale nie jest zawsze bardziej korzystny niż UTII. W takim przypadku konieczne jest przeprowadzenie obliczeń, a także szczegółowe porównanie obciążenie podatkowe.