Offshore - co to jest? Strefy offshore

Offshore - co to jest? Czy jest worek złodziei, gdzie oligarchowie wypompowują pieniądze z kraju? W dzisiejszych czasach wydawało się, że prasa i politycy ze wszystkich krajów zostali przeciwko nim podniesieni podczas krucjaty. Jednak pomimo retoryki i działań światowych liderów, niezależnie od szczerze wrogiej postawy społeczeństwa, firmy offshore nadal dobrze się rozwijają, a nawet lepiej niż kiedykolwiek.

Jeśli mamy być obiektywni, powinniśmy uznać, że odgrywają one aktywną rolę w finansach światowych, stwarzając trudności dla państw i rozwijając biznes.

Definicja i koncepcja

Strefy offshore legalnie obdarzone preferencyjnym, a nawet zerowym opodatkowaniem. W niektórych z nich informacje o właścicielach w ogóle się nie ujawniają, w innych częściowo ujawniono. Zgodnie z pierwotnym planem są one potrzebne, aby zaoszczędzić pieniądze, dopóki nie zostaną przekazane beneficjentowi końcowemu. Jednak później ich funkcje znacznie się zróżnicowały.

Głównym kryterium klasyfikacji stref morskich są podatki. Poziom ich stawek jest zróżnicowany od zera do niskiego w stosunku do stawek obowiązujących w stanach lądowych:

1. Wyspa i mini-państwa: Panama, Brytyjskie Wyspy Dziewicze (Bahamy i Wyspy Dziewicze), Wyspy Saychel, Belize i inne. Charakteryzują się zerowymi stawkami lub niewielką miesięczną opłatą za firmę, tajemnicą beneficjenta.
2. Niskie stawki podatkowe. Rozwinięta infrastruktura bankowa. Na życzenie - ujawnienie ograniczonych informacji na temat beneficjenta.
3. Według typu Hongkongu i Makau. Doskonale rozwinięta infrastruktura. Podatki są niższe niż na świecie, ale kilka razy wyższe niż w drugim przypadku. Sekret beneficjenta jest praktycznie nieobecny.

Ktoś, po wysłuchaniu: "Belize, BVI, Seszele ...", decyduje, że firmy offshore są czymś bardzo zwartym pod względem terytorialnym, czymś w rodzaju wolnej strefy ekonomicznej. Jednak ten punkt widzenia jest błędny. W przypadku takiego reżimu gospodarczego kluczową rolę odgrywa rozwój całego rynku inwestycyjnego kraju.

Cypr jest największym inwestorem w Rosji

Z jednej strony wiadomo, że rosyjskie pieniądze są zwracane Rosji z "słonecznej wyspy" jako inwestycja. Jednak z drugiej strony, absurdalne zasady tej gry pozwalają przedsiębiorstwu na bardziej efektywne wykorzystanie tego kapitału.

Mówiąc dokładniej, Cypr nie jest legalnie związany z Rosją, "dzięki" rozporządzeniu Ministerstwa Finansów nr 108 z 2009 r., Które wykluczyło go z listy właściwych jurysdykcji. Odbywa się to zgodnie z międzynarodowym traktatem Rosji z Cyprem w sprawie najlepszych warunków OECD, w którym Cypr podpisał wniosek - Protokół w sprawie unikania podwójnego opodatkowania.

Nawiasem mówiąc, teraz coraz więcej obcokrajowców inwestuje również Rosję przez Cypr.

W rzeczywistości - offshore, ale legalnie - nie

Cypr nie jest jedynym krajem, który uniknął statusu offshore. Jako dowód powyższego wskazujemy szereg uprawnień należących do grupy "konkurencyjnego opodatkowania". Jest to technologia offshore - kraje o bardzo niskim opodatkowaniu w trzech głównych artykułach.

Może to obejmować Zjednoczone Królestwo, Szwajcarię, Holandię, Liechtenstein, Luksemburg, Cypr, Gibraltar, Maltę. Sądząc po niskich stawkach podatkowych i znacznych korzyściach, są one offshore.

Fakt, że tak się nie dzieje, jest potwierdzony przez ramy regulacyjne dla morskich systemów regulacyjnych opracowanych i rozwijanych przez europejskie władze, w tym:

• Porozumienia w sprawie wymiany informacji o podatnikach.
• Wzmocnienie kontroli wymiany zgodnie z unijną dyrektywą w sprawie prania pieniędzy.
• Odmowa prowadzenia Kraje UE optymalizacja podatkowa.
• Liczne umowy dwustronne państw Europy dotyczące współpracy w zakresie identyfikowania niesprawności podatkowych.

Europejscy politycy unikają słowa "offshore" w odniesieniu do swojego kraju, w tym przypadku mówią o atrakcyjnym klimacie inwestycyjnym.

Wybór offshore zgodnie z formą prawną firmy

Idea tworzenia firm zaczyna się nie tylko od wyboru ekskluzywnej nazwy. Założyciele powinni rozsądnie, zgodnie z głównym działaniem, wybrać jego formę organizacyjną. Dalsza rejestracja na morzu odbywa się w kraju najbardziej korzystnym dla działalności takiej formy organizacyjnej.

Ta praktyka opiera się na osobistych doświadczeniach wielu biznesmenów, którzy opracowali następujące zalecenie:

• Firma typu LTD plus offshore - Wielka Brytania;
• Firma typu LLP - Nowa Zelandia.
• Firma typu PTC - Panama, Hongkong.
• Firma typu KS - Nowa Zelandia.
• Aby otworzyć kasyno online, należy kupić licencję i zapłacić stały podatek (Anglia, Kostaryka, Malta).
• Kraje z liberalną regulacją działalności inwestycyjnej (Cypr, Panama) są odpowiednie do otwarcia funduszu inwestycyjnego.
• W przypadku posiadania aktywów w kraju bez uzyskiwania pasywnego dochodu, dywidend, opłat licencyjnych, procent mieści się w jurysdykcji Szwajcarii i Danii.

Krótko o funkcjach offshore

Powszechna interpretacja, zgodnie z którą spółki offshore są wykorzystywane do wdrażania polityki minimax (minimalizacja kosztów w celu maksymalizacji zysków) przez spółki niebędące rezydentami, wykorzystujące zalety jurysdykcji o niskiej lub wolnej od podatku, nie będzie wystarczająco kompletna.

Przecież strefy morskie są wykorzystywane zarówno do struktury działalności handlu zagranicznego firm, jak i do zarządzania pieniędzmi. Rozważmy bardziej szczegółowo ich funkcje.

Optymalizacja podatkowa

Wolne od podatku jurysdykcje są całkowicie legalne. W rzeczywistości te kraje są takie same jak pozostałe. Na przykład Seszele nie różnią się od Madagaskaru czy Sri Lanki. Ustawodawstwo tego kraju jest atrakcyjne ekonomicznie: jeśli firma offshore prowadzi działalność poza tym stanem, a przychody są uzyskiwane poza nią, wówczas firma nie płaci podatków i dlatego nie przechowuje żadnych raportów.

Tak więc, stosując opodatkowanie offshore, firma działająca w kraju z hipertroficznym systemem podatkowym szybko kapitalizuje.

Na przykład firmy typu offshore, takie jak LTD w Belize, są zarejestrowane, gdy płacą cło państwowe w wysokości 100 USD. Są zwolnione z podatku od zysków kapitałowych. VAT, firmy te płacą tylko w zakresie operacji na rynku krajowym w Belize w wysokości 12,5%. Wyjaśnienie: zyski kapitałowe są rozumiane jako dywidendy, należności licencyjne i sprzedaż udziałów. Ma to na celu ich optymalizację i wykorzystanie na morzu.

Istnieje wiele jurysdykcji wolnych od podatku, a firma może wybrać dowolną z nich. Kryterium wyboru może być zarówno wygoda kontrahenta, jak i interes osobisty.

Offshore w operacjach eksportowych i importowych

W praktyce są one często wykorzystywane w zagranicznych programach gospodarczych.

Na przykład, jeśli spojrzeć na dane Komitetu Celnego Rosji, wielu eksporterów to firmy zarejestrowane na Bahamach i Wyspach Dziewiczych. Ten precedens jest wyjaśniony po prostu. Korzystne dla przedsiębiorstw eksportujących jest poleganie na systemach morskich, jeżeli prawo celne kraju przywozu jest protekcjonistyczne.

Na przykład eksporterzy z Włoch nie mogą poradzić sobie z prawidłowym projektem listy przewozowej. W rezultacie produkt ma rozbieżność 500 kg na każdą ciężarówkę ważącą 20 ton. Cała ciężarówka jest opóźniona. Aby tego uniknąć, większość rosyjskich importerów rejestruje firmy za granicą, kupuje towary od Włochów, importuje je do krajów tranzytowych (Litwa, Estonia, Łotwa). Ponownie złożone zeznania podatkowe. Ładunek pochodzi z EU-Ovsky, wyprodukowanego we Włoszech, ale dostawcą tych produktów jest firma z krajów bałtyckich, zarejestrowana na Bahamach lub Wyspach Dziewiczych. W ten sposób realizowana jest funkcja techniczna offshore.

Swoboda kapitału zakładowego

Spółki offshore są również wykorzystywane do strukturyzacji transakcji. Prawo krajowe jest raczej nieelastyczne w odniesieniu do gałęzi prawa spółek akcyjnych lub spółek z ograniczoną odpowiedzialnością, a nie ma praktyki prawnej w sporach między akcjonariuszami. Istnieje jednak mechanizm do wykonywania zadań związanych z zarządzaniem kapitałem firmy - offshore.

To, że nadal jest to możliwe dla krajowych przedsiębiorców, jest przekonująco wykazane przez praktykę korzystania z jurysdykcji krajów zamorskich. Jest to w większości przypadków pochodna klasycznego brytyjskiego orzecznictwa. Ustawodawstwo Królowej Mórz znacznie upraszcza procedurę zarządzania firmą, umożliwia szybką zmianę zarządzania lub własności spółki.

Na morzu obowiązują ogólnie przyjęte zasady ustalania wzajemnych zasad między stronami, kiedy większość i akcjonariusze mniejszościowi zasiadają przy stole negocjacyjnym i wyrażają zgodę. Tak więc, kiedy zakładają firmę, określają warunki udziału w umowie typu "przeciągnij wzdłuż" lub "tag-alon".

Sprzedaż krajowego biznesu z branży offshore

Możliwe jest również wykorzystanie firmy offshore do posiadania firmy w kraju onshore. Wtedy ten biznes można sprzedać, sprzedając akcje spółki offshore.

Rozważ ten schemat na przykładzie Rosji i Cypru. W przypadku takiej sprzedaży biznesu Rosja (w przypadku sprzedaży aktywów na swoim terytorium) zażądała zapłaty podatków. Jeśli chodzi o walkę z ucieczką kapitału, państwo tłumi najbardziej prymitywne plany.

Przebiegli biznesmeni zareagowali na to, wydłużając (i podnosząc cenę) "łańcuch": otwiera się druga cypryjska firma, która jest właścicielem pierwszego, a już za nim - drugiego rzutu - organizuje trzecie ogniwo: szereg zagranicznych spółek, które zawierają transakcje z udziałem drugiej spółki. Tak więc nieruchomość jest sprzedawana, podatki nie są płacone, ale "łańcuch" staje się droższy.

Offshore. Rejestracja firmy w Belize

Możesz tworzyć spółki offshore w wielu stanach. Wybór miejsca jurysdykcji opiera się na indywidualnym planowaniu podatkowym. Nie zaleca się otwierania rachunku w banku offshore kraju, który został umieszczony na czarnej czarnej liście przez Organizację Współpracy Gospodarczej i Rozwoju lub FATF (organizacja, która przeciwdziała pranie pieniędzy).

Do tej pory niepożądane przez OECD: Filipiny, Urugwaj, Kostarykę, Labuan. Czarna lista państw FATF, które finansują terroryzm, obejmuje Iran, KRLD.

Powiedzmy, że zdecydowaliśmy się na Belize. W tym przypadku otrzymujemy jako bonus niski koszt rejestracji i wsparcia firmy. Zarejestrowanie firmy w Belize pozwala na emisję akcji na okaziciela. Przy zachowaniu poufności raportowanie nie jest wymagane. Firma jest zwolniona z podatków.

Oficjalnym językiem Belize jest język angielski. Ponadto, przypisując nazwę firmy, należy kierować się formami organizacyjnymi. Końcem powinno być -ltd, -corp, -inc. Aby się zarejestrować, musisz mieć dyrektora, nie ma wymogu jego pobytu. Dyrektor może być osobą prawną, ale w tym przypadku wymagane jest biuro i zarejestrowany agent lokalny.

Może być jeden lub więcej akcjonariuszy. Kapitał podstawowy to 50 000 USD. Faktyczna płatność kapitału zakładowego nie jest potrzebna. Emisja akcji jest dozwolona bez ogłoszenia wartości, ale jest możliwa w ekwiwalencie jakiejkolwiek twardej waluty. Aby rozpocząć działalność na morzu wystarczy jedno działanie. Może być wypłacona gotówką lub przelewem aktywów.

Ponieważ jurysdykcja odpowiadająca brytyjskiemu prawu publicznemu podlega umowom typu offshore, rejestracja dokonywana jest na podstawie dokumentów, o których w nim mowa:

1. Certyfikat rejestracji firmy.
2. Dokumenty statutowe firmy.
3. Certyfikat magazynowy.
4. Protokół ze zgromadzenia założycieli.
5. Rejestr dyrektorów i akcjonariuszy.
6. List gwarancyjny w sprawie rezygnacji z nominacji dyrektora z datą otwarcia.
7. General Power of Attorney w celu zarządzania firmą.
8. Drukarnia.

System nominowanych dyrektorów i akcjonariuszy, praktykowany podczas rejestracji, nie pozwala na ustalenie prawdziwego właściciela firmy.

Regulacje państwowe dotyczące sektora morskiego

Regulacja nadmiaru finansowania na morzu odbywa się w dwóch kierunkach:

1. Ujawnianie beneficjentów.
2. Informacje podatkowe.

W pierwszym kierunku w rosyjskiej praktyce sądowej zastosowanie ma art. 10 GK - nadużycie prawa: jeżeli podmiot offshore, który jest obecny na rozprawie, nie reprezentuje ostatecznego beneficjenta, jest on pozbawiony prawa do obrony w sądzie.

Odnośnie drugiego - wszystko wciąż jest w zarodku. Z jednej strony istnieje praktyka porozumień międzypaństwowych w zakresie przekazywania informacji podatkowych krajom posiadającym jurysdykcje offshore. Z drugiej jednak strony, jak dotąd Rosja nie podpisała takich umów.

Wprawdzie wprowadzono znaczne ograniczenie: organizacjom państwowym zabrania się zawierania umów z organizacjami należącymi do spółek offshore.

Rosyjskie doświadczenie. Przejrzystość spółek offshore

Przy pomocy sekcji 5.1 kodeksu podatkowego wprowadza się pojęcie kontrolowanej transakcji kontrahenta - podmiotu prawnego - nierezydenta. Zaczyna działać, kiedy osiąga obroty w wysokości 60 000 000 rubli.

Dla porównania: koszt towarów importowanych do Rosji w jednej ciężarówce wynosi 150 000 euro. Oznacza to, że importer, który sprowadził 20 ciężarówek do Rosji, jest zainteresowany zmianą portu morskiego (organizacją innej firmy w innym zakładzie offshore) lub poddaniem się kontroli.

Jednak znaczna część takich transakcji importowych nie jest jeszcze doskonała. Jak to wygląda? Importerzy przywieźli paszport transakcji przedłożył ją organom celnym, a następnie zupełnie zapomniał o takim odpowiedniku. W rzeczywistości w większości przypadków kontrahent ze strony rosyjskiej jest organizacją czysto techniczną (w slangu - "śmieci").

Aspekty cenowe importu

Na przykład firma działa w segmencie transakcji kontrolowanych, tzn. Przechodzi do obrotu zagranicznego o wartości przekraczającej 60 000 000 rubli. Kwestia opodatkowania spoczywa na cenie rynkowej uzgodnionej przez importera z organami celnymi. W tym obszarze występuje wiele nadużyć. Parametry kształtowania się cen rynkowych nie są zdefiniowane. Istnieje praktyka zmniejszania tego. W strategii importera importera obowiązują dwa systemy mające na celu zmniejszenie wyceny towarów i płac:

1. Pierwszym jest udowodnienie, że importer jest producentem.
2. Drugim jest udowodnienie na rynku (mówiąc w przenośni, aby wprowadzić cenę rynkową smartfona wniesionego do Fly, ale nie do Apple).

Dodatkowe udogodnienia offshore

Offshore jest gwarancją poufności w odniesieniu do firmy, ponieważ nazwa jej właściciela nie jest ujawniona. Ze względu na takie zalety, największe globalne holdingi w swojej strukturze mają firmę o niskiej podatkowo lub wolnej od podatku jurysdykcji.

Taki system działa na całym świecie, pod warunkiem, że firma w swoim kraju prowadzi "białą" działalność zgodną z prawem. Ważne jest, aby zauważyć, że jurysdykcje offshore działają jako swego rodzaju ochrona firmy przed szykanowaniem, napadami najeźdźców, pozbawionymi skrupułów partnerami, oszustami małżeństw. Ponieważ żaden z nich nie wie, gdzie znajduje się nieruchomość i ile jest szacowany.

Ale to nie wszystko. Ze względu na brak sprawozdawczości i audytu, firma offshore ma minimalne koszty utrzymania, a zatem biurokracji z organami regulacyjnymi. Przedsiębiorca może swobodnie inwestować te środki w działalność gospodarczą lub wykorzystywać do celów osobistych.

Wniosek

Wszystkie oczywiste "minusy" na morzu nie mogą być traktowane jako zło. Jest to rzeczywistość ekonomiczna, forma istnienia międzynarodowego kapitału.

Zagraniczne pieniądze są uważane przez przedsiębiorstwa za zasoby. Obiecujący właściciele kapitału mogą wykorzystać offshore jako skarbonkę do przyszłych inwestycji. Należy jednak usunąć tryb "incognito", który jest obecnie stopniowo produkowany.

Kapitał musi działać dla społeczeństwa. Jeśli biznesmen wykorzystuje zagraniczne, luksusowe pieniądze, diamenty dla swojej kochanki itp., Musi uzupełnić skarbiec, aby jego współobywatele również żyli lepiej.

Na przykład państwo francuskie jest bardzo tolerancyjne, jeśli zagraniczne pieniądze ich oligarchów działają w biznesie. Ale gdy tylko zaczną wydawać namacalne fundusze "na ukochanego", zostanie im przedstawione ultimatum: zapłacić 38% podatku skarbowi.

Przy okazji, w Rosji jest to tylko 13%.