Odliczenie od podatku od nieruchomości. Odliczenie od podatku od nieruchomości

Odliczenie od nieruchomości jest jednym z najbardziej pożądanych przywilejów podatkowych dla obywateli Federacji Rosyjskiej. Co nie jest zaskakujące: zakup mieszkania to kosztowne zjawisko. Obywatele chcą w jakiś sposób zrekompensować koszty. Zwłaszcza w przypadkach, gdy mieszkanie jest kupowane w hipotece.

Uzyskanie takiego przywileju jako odliczenia własności jest zagwarantowane przez prawo. Proces uzyskiwania odliczeń jest prosty, ale zawiera wiele niuansów. Z reguły wynika to z braku jednolitości w interpretacji przepisów i regulacji ustanowionych przez różne biura FTS w regionach. Kolejną cechą, która charakteryzuje normatywną regulację interakcji między obywatelami a organami podatkowymi, jest zmienność przepisów. W ciągu ostatnich kilku lat zasady dotyczące odliczeń podatkowych często były uzupełniane i dostosowywane.

W naszym artykule uwzględnimy wszystkie niuanse związane z projektem dedukcji. Postaramy się zrozumieć cechy podejmowania decyzji przez organy podatkowe. Badamy subtelności prawa regulującego sposób obliczania i wypłacania odliczeń od podatku od nieruchomości. Postępujmy zgodnie z ewolucją norm - ten niuans jest szczególnie interesujący.

Co to jest odliczenie podatkowe?

Każdy obywatel Federacji Rosyjskiej, otrzymujący wynagrodzenie lub inne źródło dochodu (sprzedający nieruchomość, otrzymujący czynsz itp.), Jest zobowiązany do zapłaty podatku w wysokości 13%. Zasadniczo kwota przekazywana do Federalnej Służby Podatkowej nie podlega zwrotowi. Istnieją jednak przepisy dające obywatelom Federacji Rosyjskiej prawo do częściowego lub całkowitego zwrotu kwot wpłaconych do budżetu (lub, alternatywnie, do niepisania ich prawnie do FTS). Zwroty (lub ich prawne nieuiszczenie) w podatkach są nazywane odliczeniami.

Głównym źródłem legislacyjnym regulującym sposób naliczania i odprowadzania podatku od nieruchomości jest art. 220 Ordynacji podatkowej Rosji, a także towarzyszących jej sekcji Ordynacji podatkowej. Jeśli jesteś głęboko zainteresowany prawną stroną problemu, możesz również zapoznać się z różnymi uwagami dotyczącymi zasad i przepisów określonych w ustawach. W niektórych przypadkach inspektorzy podatkowi kierują się innymi źródła prawa (takie jak na przykład listy Ministerstwa Finansów Rosji).

Główne odmiany odliczeń

Odliczenie od podatku od nieruchomości jest jednym z wielu gwarantowanych przez prawo Federacji Rosyjskiej. Zastanów się, o jakie rodzaje płatności możemy rozmawiać.

Zgodnie z Kodeksem Podatkowym Rosji, wraz z odliczeniami podatku od nieruchomości, standardowe i społeczne rodzaje płatności są gwarantowane obywatelom tego kraju. Rozważ krótko istotę każdego z nich.

Odliczenie standardowe - stała kwota, która jest zwracana z płatności podatku (lub nie jest potrącana w trakcie ich naliczania) dokonywana przez następujące kategorie obywateli:

- inwalidzi drugiej wojny światowej i innych konfliktów zbrojnych;

- uczestnicy w następstwie wypadku w Czarnobylu;

- Bohaterowie ZSRR i Federacji Rosyjskiej;

- inwalidzi z dzieciństwa 1 i 2 grupy;

- rodzice;

- obywatele, których dochód w ciągu roku nie przekroczył 40 tysięcy rubli.

Kwoty każdego z odliczeń są różne. Niuanse są takie, że nie można płacić w tym samym czasie. Jeśli dana osoba kwalifikuje się do kilku standardowych odliczeń, wypłacana jest wyższa kwota.

Odliczenia społeczne w rzeczywistości kilka. Jego główne odmiany to czesne, medycyna i miłość. Wzór do obliczenia każdego z nich jest taki sam. 13% wydatków zostanie zwróconych, ale nie więcej niż 13 tysięcy rubli zostanie wypłacone (zwrócone z budżetu). w sumie.

Prawo do odliczenia podatku od nieruchomości wywodzi się od obywateli, którzy kupili nieruchomość mieszkalną jako nieruchomość (dom lub mieszkanie). Formuła obliczania płatności w czasie jest bardzo różna, a przepisy zmieniają się. W artykule przyjrzymy się szczegółowo niuansom związanym z określeniem kwot płatności.

Odliczenie własności: Zasady ogólne

Mieszkańcy Rosji, którzy kupili lub wybudowali obiekt mieszkalny (lub jego część), a także kupili ziemię pod budowę mieszkań, mają prawo do odliczenia. Oznacza to, że tylko nabywcy nieruchomości, którzy otrzymali mieszkanie jako majątek, po wydatkowaniu środków osobistych, mają prawo do płatności z budżetu. Odliczenie podatku od nieruchomości za sprzedaż nie jest przewidziane (w rzeczywistości w tym przypadku sprzedawca sam płaci podatek w wysokości 13%).

Wypłata zaliczki następuje proporcjonalnie do dochodu obywatela (to znaczy rzeczywistych płatności z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych) w roku podatkowym sprawozdawczym. Co do zasady odbiór środków w granicach kwot gwarantowanych przez prawo jest rozciągnięty na kilka lat. Możliwe jest naliczanie płatności z przerwami na rok lub więcej (na przykład, jeśli obywatel nie był zatrudniony przez te lata i nie miał żadnych innych dochodów podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych).

Odbiór odliczenia podatku od nieruchomości nie jest przewidziany, jeżeli:

- mieszkania zakupione na koszt pracodawcy, kapitał macierzyński i inne formy wsparcia budżetowego;

- mieszkanie otrzymane w prezencie, wygrane w loterii;

- mieszkanie znajduje się poza terytorium Federacji Rosyjskiej;

- Osoba, która kupiła mieszkanie od bliskiego krewnego (lub, jeśli jest udokumentowana, jest w oficjalnym podporządkowaniu ze sprzedającym).

Ustawa o ograniczeniach dotyczących odliczeń majątkowych

Istnieje powszechne przekonanie, że dopuszcza się odjęcie majątku poprzez złożenie odpowiednich dokumentów do FTS nie później niż trzy lata po zakupie mieszkania. Tak nie jest. Trzyletnia ustawa o ograniczeniach jest ustanawiana jedynie w odniesieniu do ulg socjalnych. Wielu obywateli ma złe skojarzenia. Uważają, że zasada ta jest uniwersalna w odniesieniu do wszystkich rodzajów odliczeń, w tym odliczeń majątkowych, dla których nie jest określony czas określony przez prawo.

Wzór do obliczania potrąceń własności

Zobaczmy, na podstawie którego obliczany jest odliczenie podatku od nieruchomości. Ustawodawstwo regulujące tę procedurę zostało ustalone, jak wielu prawników uważa, za niejednoznaczne. Dlatego konieczne jest szczegółowe zrozumienie niuansów zasad i przepisów, aby zweryfikować ich znaczenie - często się zmieniają, są dostosowywane, uzupełniane.

Osoba nabywa mieszkanie za określoną kwotę (jest zawsze wskazana w umowie sprzedaży). Ten wskaźnik - główny do obliczania odliczenia własności.

Czasami w nowym mieszkaniu trzeba dokonywać kosztownych napraw (w niektórych przypadkach porównywalnych do ceny samego mieszkania).

Kwoty pieniężne wydane na naprawy są również uwzględnione w formule dedukcji.

Znaczna część mieszkań w Rosji jest kupowana w hipotece. Osoba, która kupuje dom na kredyt, płaci co miesiąc odsetki do banku. Kwoty te są również uwzględniane przy obliczaniu odliczenia podatkowego.

Jak ustalić wysokość płatności? Wzór, zgodnie z obowiązującymi przepisami, jest następujący.

Zwrot podlega 13% kosztów mieszkania w momencie zakupu, ale całkowita kwota płatności nie może przekroczyć 260 tysięcy rubli.

Zwrot podlega 13% odsetek wypłaconych bankowi za korzystanie z kredytu hipotecznego. Ale całkowita kwota płatności nie może przekroczyć 390 tysięcy rubli. (jeśli mieszkanie lub dom zostanie zakupiony po 01.01.2014, uwzględnimy ten niuans poniżej).

Największe możliwe odliczenie od podatku od nieruchomości, na które może liczyć obywatel, wynosi 650 tysięcy rubli. (jeśli mieszkanie zostanie kupione przed 1 stycznia 2014 r.).

Uzyskanie odliczenia od podatku od nieruchomości jest procedurą, dla której przejście nie wystarczy znać ogólne zasady i przepisy wymienione powyżej. Będziemy musieli zanurkować w szczegóły. Jest ich dużo. Próbowaliśmy zidentyfikować główne.

Odliczenie za mieszkanie: najważniejsze niuanse

Jak zauważyliśmy powyżej, ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej dotyczące regulacji ulg podatkowych zmienia się regularnie. Tak się składa, że ​​w danym momencie działają dwie normy legislacyjne, które różnią się znacznie między sobą. Tak właśnie jest teraz. A oto dlaczego.

Zgodnie z obowiązującymi normami obywatele naszego kraju mają możliwość otrzymania odliczenia (nieprzekraczającego 650 tysięcy rubli). tylko raz w moim życiu. Ale w różnych okresach praktyczna interpretacja tej normy jest zupełnie inna. Prawo do odliczenia podatku od nieruchomości jest z jednej strony wszystkim Rosjanom, którzy kupili mieszkania. Z drugiej strony, rzeczywisty zestaw możliwości między różnymi grupami obywateli jest różny. Badamy niuanse.

Głównym źródłem legislacyjnym regulującym sposób naliczania i odprowadzania podatku od nieruchomości jest kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Od 1 stycznia 2014 r. Ten kod został zmieniony. Zgodnie z nowinkami legislacyjnymi, Rosjanie mają prawo do odliczenia od kilku nieruchomości. Oznacza to, że można kupić, względnie mówiąc, 10 nieruchomości o wartości 200 tysięcy rubli i stopniowo uzyskać od nich odliczenie w wysokości 260 tysięcy.

Do 1 stycznia 2014 r. Rosjanie mogli korzystać z prawa do odliczenia, kupując tylko jedną nieruchomość. Nie ma znaczenia, jaki był koszt mieszkania. Oznacza to, że jeśli na przykład osoba kupiła mieszkanie o wartości jednego miliona i otrzymała od niego odliczenie w wysokości 13% (co stanowi równowartość 130 tysięcy), uznano, że skorzystał on z prawa. Jeśli planował kupić drugie mieszkanie, to odliczenie w wysokości "niedopłaconych" z budżetu 130 tysięcy rubli. Nie mogłem tego dostać. Wartość potrącenia dokonana na koszt pierwszej nieruchomości była ostateczna.

Jednak te poprawki legislacyjne nie działają wstecz. W odniesieniu do tych obywateli, którzy dokonali potrącenia przed 1 stycznia 2014 r., Nawet w przypadku dostosowania norm zawartych w Ordynacji podatkowej, nie można podać odliczenia majątkowego. Płatności z innych nieruchomości nieruchomości takich kategorii właścicieli domów nie może uzyskać. Są to "niespodzianki", z którymi stykają się obywatele ze względu na innowacje wprowadzone przez ustawodawcę do kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej regulującego odliczanie podatku od nieruchomości.

Co więcej, jeśli podążysz za listem prawnym, okaże się, jak mówią niektórzy prawnicy, całkowicie niecodzienny obraz. Jeśli dana osoba wydała transakcję zakupu mieszkania przed 01.01.2014 r., Wówczas, jeśli teraz chce otrzymać od niej potrącenie, będzie musiał przestrzegać poprzednich norm kodeksu podatkowego. Oznacza to, że prawo do wielości wniosków o odliczenie powstaje, pod warunkiem że mieszkanie zostanie nabyte po wejściu w życie nowych zmian w ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej.

Główne innowacje

W przypadku takiego zjawiska, jak odliczenie podatku od nieruchomości, rok 2014 był w pewnym sensie rewolucyjny z punktu widzenia regulacji prawnych. Zauważa to wielu ekspertów i analityków.

Od 1 stycznia 2014 r. Wiele się zmieniło w przepisach regulujących procedury rejestrowania odliczeń od podatku od nieruchomości. Najważniejsza innowacja, którą już rozważaliśmy. Ale oprócz niego warto zauważyć jeszcze dwa.

Powyżej, wskazaliśmy, że maksymalna kwota potrącenia obliczona na podstawie sum wydanych jako odsetki od kredytu hipotecznego wynosi 390 tysięcy rubli. Ta zasada należy do tych, które pojawiły się od 1 stycznia 2014 r. Wcześniej kwota nie była ograniczona.

Tak więc, osoba, która dokonała potrącenia za mieszkanie zakupione przed innowacjami, może otrzymywać nieograniczone płatności od tych obliczonych na podstawie przekazów pieniężnych do banku za odsetki.

Drugą istotną innowacją jest to, że możliwe jest ustalenie faktycznych kwot odliczenia, które mają zostać zwrócone w danym roku podatkowym, poprzez zsumowanie ulg podatkowych od kilku pracodawców. Zgodnie z zasadami obowiązującymi do 01.01.2014, tylko jeden.

Naprawa - przesunięcie?

Rozważ cechy związane z włączeniem do podstawy kosztów mieszkań wydanych na naprawy. Jest to, jak przyznaje wielu ekspertów, jeden z najbardziej kontrowersyjnych punktów procedury obliczania deklaracji podatku dochodowego od osób fizycznych z budżetu.

W praktyce organów podatkowych zwyczajowo uznaje się za uzasadnione, w zakresie ustalania wysokości odliczeń, następujące wydatki:

- opracowanie dokumentacji projektowej i innej dokumentacji budowlanej;

- zakup budynków i różnych materiałów wykończeniowych;

- zakup urządzeń elektrycznych, hydraulika.

Do ukończenia z reguły organy podatkowe obejmują tynki, ciesielstwo, stolarstwo, a także malowanie i szklenie.

Ważna uwaga: koszty związane z budową i naprawą zostaną uwzględnione w podatku, jeżeli umowa między sprzedawcą nieruchomości i nabywcą wyraźnie stanowi, że nieruchomość jest wynajmowana bez wykończenia. Ta zasada zawarta jest w niektórych listach Ministerstwa Finansów Rosji. Eksperci zauważają, że odnotowane podejście do szacowania kosztów wnioskodawcy na odliczenie związane z remontami mieszkań nie jest obowiązkowe dla realizacji przez wszystkie struktury FTS bez wyjątku, ale w praktyce wiele departamentów terytorialnych departamentu woli je stosować.

Jak odliczyć?

Proces rejestracji odliczenia własności jest następujący: W następnym roku po zakupie mieszkania obywatel musi udać się do urzędu Federalnej Służby Podatkowej Rosji i złożyć w nim kilka dokumentów:

- oświadczenie w przewidzianej formie;

- porozumienie w sprawie zakupu mieszkania;

- paragony, wyciągi bankowe potwierdzające postępy środków w kwotach, na podstawie których naliczane są odliczenia;

- czeki, faktury, rachunki, odzwierciedlające koszt materiałów budowlanych do naprawy (jeśli są dostępne);

- dokumenty hipoteczne (jeśli są dostępne);

- numer referencyjny 3-NDFL od pracodawcy.

Wniosek o odliczenie podatku od nieruchomości jest dość prosty. Zawiera dane osobowe właściciela nieruchomości, formalnie opisuje istotę odwołania do FTS (co napisać - podpowiedź w samej inspekcji podatkowej), pasuje dane bankowe (gdzie przenieść płatność).

FTS może wymagać innych dokumentów.

W ciągu 3 miesięcy organy podatkowe są zobowiązane do sprawdzenia informacji i podjęcia decyzji o przeniesieniu odliczenia na wymagane przez obywatela wymagania we wniosku.

Odliczenie majątku dla emerytów

Osoba, która otrzymuje emeryturę, nie płaci żadnych podatków. Czy ma prawo do odliczenia podatku od nieruchomości przy zakupie nieruchomości? Jeżeli jedynym źródłem dochodu obywatela jest emerytura, wówczas odpowiedź podyktowana normami prawa jest jednoznaczna: nie. Odliczenie nie jest konieczne. Ale jest całkiem możliwe, że dana osoba ma inne źródła dochodu, w ramach którego przekazuje 13% do budżetu na podatek dochodowy od osób fizycznych. To może być praca jako taka. Lub, na przykład, zapłacenie podatku od sprzedaży innej nieruchomości lub samochodu, domku, garażu. Wtedy możesz wziąć odliczenie.

Kolejnym prawnym przywilejem dla emerytów jest to, że można liczyć dochód za trzy lata poprzedzające okres rozliczeniowy w ramach którego oblicza się kwotę odliczenia. Jak widzimy, własność odliczenie podatkowe przy zakupie mieszkania dla emerytów jest całkiem możliwe do wydania.