Podatek od nieruchomości w USN. Kto płaci podatek od nieruchomości

Podatek od nieruchomości to podatek płacony przez osoby fizyczne i prawne za prawo do własności. Ponieważ jest to podatek lokalny, władze wchodzących w jego skład podmiotów Federacji Rosyjskiej ustanawiają jako stawki podatkowe (w granicach określonych przez prawo) oraz warunki i procedurę płatności. Do wypłaty tej płatności przez osoby fizyczne konieczne jest przestrzeganie ustawy z 1991 r. Nr 2003-1 "O podatku od majątku osób fizycznych". Natomiast osobom prawnym jest dział 30 kodeksu podatkowego RF. Podlega każdej posiadanej nieruchomości - ruchomej i nieruchomej.

Krótki opis typów nieruchomości

W przeciwieństwie do osób posiadających własność na podstawie prawa własności, osoba prawna posiada prawo własności na podstawie trustu lub jest to tymczasowe posiadanie lub zbycie na podstawie umowy koncesyjnej. Ruchoma własność jest uważana za rzeczy, które poruszają się swobodnie z właścicielem. Na przykład są to pieniądze, zwierzęta, papiery wartościowe, pojazdy i tak dalej. Nieruchomości to coś, co jest mocno związane z ziemią, to znaczy, że nie może się poruszać: budynki, budynki (również w trakcie budowy); a także - statki powietrzne i morskie, obiekty kosmiczne.

Wiele osób jest zainteresowanych tym, czy podatek od nieruchomości jest płacony w USN? W tym artykule postaramy się w pełni odpowiedzieć na to pytanie. Informacje będą przydatne nie tylko dla księgowych, ale także dla właścicieli firm.

Podatek od nieruchomości w uproszczonym systemie podatkowym

Przedsiębiorcy (indywidualni przedsiębiorcy i osoby prawne) mogą wybrać uproszczony system rozliczeń podatkowych. Wielu robi. Jednak znaczna część właścicieli różnorodnych firm zastanawiała się, czy podatek od nieruchomości został obliczony przy przejściu na uproszczony system podatkowy?

Do 2016 r. Wszyscy, którzy przeszli na uproszczony system podatkowy, byli zwolnieni ze znacznej części podatku nakładanego na przedsiębiorstwa - na nieruchomości, zyski, wartość dodaną. Ale teraz główna kwota jest płacona przez podatek od nieruchomości, jeśli w swoich działaniach wykorzystują transport samochodowy lub nieruchomości w swoich bilansach. Możesz jednak z powodzeniem zoptymalizować opodatkowanie firmy w USN. Korzyści z podatku od nieruchomości różnią się w zależności od regionu. Nawiasem mówiąc, można uznać za podlegającą amortyzacji tę własność, której podstawowa wartość (według sprawozdań finansowych) jest wyższa niż sto tysięcy rubli.

Na podstawie powyższych informacji można stwierdzić z całą pewnością, że osoby objęte uproszczonym systemem podatkowym są w większości przypadków zwolnione z podatku od nieruchomości.

Metoda kalkulacyjna

Przy obliczaniu danego podatku za podstawę opodatkowania przyjmuje się średnią roczną wartość wszystkich obiektów. Oto dane z raportów księgowych. Zasadniczo przy obliczaniu podatku od nieruchomości dla podmiotów prawnych stosuje się stawkę 2,2 procent. Podatek od nieruchomości jest obliczany jako łączna suma na koniec każdego kwartalnego raportu. Ci, którzy płacą podatek od nieruchomości, kierując się wartością zapasów nieruchomości podlegających opodatkowaniu (w naszym przypadku jest to IP), należy go pomnożyć przez "współczynnik deflatora".

Kiedy zgłaszać podatki od nieruchomości?

Na koniec okresu sprawozdawczego (kwartał) przedsiębiorcy muszą, w ciągu trzydziestu dni, przedłożyć organowi podatkowemu obliczenia zaliczek, zgodnie z Kodeksem Podatkowym, w art. 383. I do listy zaliczki nie później niż pierwszego dnia następującego po okresie sprawozdawczym. Jeżeli przypadkiem podmiot przekazał kwotę przekraczającą wymaganą kwotę, wówczas konieczne byłoby skontaktowanie się z organami regulacyjnymi z wnioskiem o złożenie nadwyżki z tytułu kolejnych płatności podatku od nieruchomości w ramach USN. W tym celu składa się pisemny wniosek i składa go w urzędzie podatkowym w miejscu rejestracji osoby fizycznej lub prawnej.

Myślę, że odpowiedzieliśmy na pytanie, które interesuje wielu ludzi, czy podatek od nieruchomości jest płacony w uproszczonym systemie podatkowym.

Czy emeryci płacą podatek od nieruchomości?

Ulgi podatkowe dla emerytów w 2016 r. Są nadal obecne. Dlatego nie muszą płacić tego podatku. Jest to zapisane w 407. artykule Ordynacji podatkowej. Ale muszę powiedzieć, że kategoria beneficjentów ma tutaj indywidualne podejście, pracownicy departamentów rozpatrują każdą sprawę indywidualnie, badając osobiste sprawy emerytów. Ostateczna decyzja podejmowana jest na poziomie władz lokalnych i opiera się na decyzjach podjętych w danym regionie.

Co powinien zrobić emeryt, aby uzyskać świadczenie?

Musisz osobiście skontaktować się z urzędem podatkowym, który dotyczy Ciebie, pod adresem zamieszkania, po uprzednim przygotowaniu paczki dokumentów.

Powinno to obejmować:

• paszport obywatela Federacji Rosyjskiej;
• wyciąg z funduszu emerytalnego (z biura w miejscu zamieszkania) z podaniem wysokości emerytury;
• dokumenty dotyczące własności nieruchomości i innych nieruchomości (w tym przypadku odnosi się do samochodu).

Zwolnienie dotyczy jednak tylko jednej nieruchomości. Jeśli jest ich kilka, możesz wydać pakiet dokumentów dla tego, który ma więcej podatków. Reszta będzie musiała zapłacić w całości.

Co podlega opodatkowaniu nieruchomości w biznesie?

Zgodnie z przepisami zawartymi w rozdziale 30 kodeksu podatkowego przedsiębiorcy płacą podatek od ruchomości i nieruchomości od wszystkich przedmiotów wymienionych w bilansie i będących źródłem dochodu. Może to być związane z produkcją środków trwałych, depozytów gotówkowych, przeniesionych do innych organizacji w związku z czasowym wykorzystaniem wartości majątkowych i materialnych.

Jednocześnie podatek ten nie nakłada gruntów, różnych zasobów naturalnych, zbiorników wodnych, tj. Obiektów zarządzania środowiskiem; mienie przekazane do czasowego użytku władzom wykonawczym, mienie wykorzystywane jako obiekty wojskowe i zapewniające cele ochrony terytorium Federacji Rosyjskiej; wykonane w jednolitym państwowym rejestrze transportu morskiego; obiekty kulturalne, zabytki; obiekty kosmiczne, instalacje jądrowe i urządzenia, które przechowują odpady nuklearne itp.

Przedsiębiorcy prowadzący działalność w sektorze rolniczym muszą prawidłowo określić podstawę opodatkowania do obliczenia podatku poprzez obliczenie średniej rocznej (książkowej) wartości nieruchomości, która jest podlega opodatkowaniu. Należy uwzględnić wykorzystanie wartości końcowej zgodnie z zasadami rachunkowości. W przypadkach, gdy nieruchomość odnosi się do nieruchomości, dla których podstawa opodatkowania jest określona na podstawie wartości katastralnej, należy kierować się przepisami Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, a mianowicie artykułem 378.2.

Przy stawce zerowej obiekty podlegają następującym obszarom:

• produkcja gazu;
• główne gazociągi;
• produkcja i magazynowanie helu;
• położenie na terytorium Republiki Sakha, Irkucka i Amur;
• należące do organizacji wymienionych w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej (artykuł 343.2).

Kto korzysta?

Istnieje wiele organizacji, które podlegają korzyściom podatkowym, wymienione są w artykule NC 381. Są to zarówno organizacje biznesowe, jak i publiczne, w szczególności - religijne; społeczeństwa z niepełnosprawnościami podmioty gospodarcze z kapitałem założonym utworzonym z wkładów towarzystw osób niepełnosprawnych i pod warunkiem, że ponad 50 procent ich uczestników stanowią osoby niepełnosprawne; departamenty systemów wykonawczych i kryminalnych; firmy produkujące leki; firmy, których bilanse są drogami publicznymi; organizacje wytwarzające produkty ortopedyczne i protezy; ośrodki naukowe itp.

Gdzie płacić podatek, jeśli jesteś osobą fizyczną lub indywidualnym przedsiębiorcą?

Kto płaci podatek od nieruchomości (przeciętny przedsiębiorca) powinien wiedzieć, że przedmiotowa płatność jest wypłacana do budżetu regionalnego (w miejscu rejestracji). Aby znaleźć szczegóły takiej płatności (w tym zaliczkę), musisz udać się na oficjalną stronę Federalnej Służby Podatkowej lub na stronę internetową służb publicznych. Taką płatność dokonuje się na kilka sposobów. Możesz korzystać z terminala, systemu płatności elektronicznych, bankowości internetowej lub kasy każdego banku.

Jeżeli nieruchomość została sprzedana przez indywidualnego przedsiębiorcę w okresie roku sprawozdawczego, wówczas konieczne będzie uwzględnienie zobowiązań podatkowych z tytułu nieruchomości w USN tylko za miesiące korzystania z tego obiektu.

Miej podmioty gospodarcze istnieje możliwość skorzystania z przywileju przyznanego w odniesieniu do jednego przedmiotu nieruchomości, którego właścicielem jest LLC lub indywidualny przedsiębiorca. Obiekt ten jest wybierany osobiście przez przedsiębiorcę. Jeżeli wniosek nie zostanie złożony przez podmiot, wówczas fiskale wybiorą obiekt, do którego stopa dyskontowa będzie obowiązywać niezależnie.

Obliczenie podatku od nieruchomości dla LLC w uproszczonym systemie podatkowym

LLC i inne podmioty prawne zlokalizowane w uproszczonym systemie podatkowym powinny uwzględnić dwa niuanse przy obliczaniu wartości tego podatku. Po pierwsze, należy dokonać oceny podstawy opodatkowania, a mianowicie ceny katastralnej nieruchomości określonej w rejestrze państwowym (można to sprawdzić na stronie internetowej rejestru państwowego). Po drugie, ulgi podatkowe. LLC w sprawie uproszczonego systemu podatkowego może niezależnie określić następujące wskaźniki: obszar nieruchomości i stopy procentowej (można się go nauczyć z kodeksu podatkowego).

Po trzecie, zgodnie ze specjalnymi formułami, obliczyć kwotę podatku od nieruchomości w USN.

AP = KC x PN. Tutaj:

• AP to płatność z góry,
• KC jest ceną katastralną (od 1 stycznia na rok sprawozdawczy),
• Pon. - jest% podatku (zależy od regionu).

IN = KO x PN. Tutaj:

• IN to podatek od nieruchomości,
• KO jest wyceną katastralną (również 1 stycznia roku sprawozdawczego),
• Mon - jest% podatkiem (zależy od regionu, ale nie jest wyższy niż 2,2).

Warunki nie mogą zostać naruszone

Pod koniec roku sprawozdawczego podmioty prawne muszą wypełnić deklarację podatku od nieruchomości w ramach uproszczonego systemu podatkowego i złożyć ją organowi podatkowemu w miejscu rejestracji. Nie ma potrzeby naruszania terminów lub całkowitego zignorowania tego obowiązku: od organów podatkowych lub innych form doprowadzenia do wymiaru sprawiedliwości zostanie nałożona grzywna. Po każdym kwartale spółka z oo na płatnych zaliczkach STS musi złożyć odpowiednie obliczenia podatkowe.

Prawo stanowi, że wszystkie osoby prawne w "przeciętnej" są zobowiązane do obliczania podatku od nieruchomości tylko na tych obiektach, które są w ich posiadaniu. Uwzględnia się wszystkie środki trwałe, zarówno w bilansie, jak i w rachunkowości pozabilansowej. Ponadto raporty są przekazywane dla każdej kategorii obiektów, których koszt jest podsumowany.

Co stanie się z podatkiem od nieruchomości w 2018 roku?

Z podatkiem od nieruchomości w 2017 r. Wszystko jest mniej więcej jasne, ale co dalej?

Przede wszystkim zmieni się procedura przyznawania przywilejów posiadania ruchomości. Jest to określone w ustawie federalnej pod numerem 335. Oznacza to, że od 1 stycznia 2018 r. Majątek ruchomy nie będzie podlegał opodatkowaniu tylko wtedy, gdy prawo to obejmie każdy region. I uzupełnione - regionalna stawka podatkowa w nadchodzącym roku nie powinna przekroczyć 1,1%.

Ponadto władze regionalne mogą ustanawiać ulgi podatkowe od majątku ruchomego, jeżeli minęły nie więcej niż trzy lata od ich dostawy. Ponadto zakłada się korzyści dla wysoce wydajnego innowacyjnego sprzętu. Możliwe jest nawet pełne zwolnienie z podatku.

Kolejna zmiana - w trakcie transakcji dotyczącej nieruchomości obywatele zostali zwolnieni z podatku od nieruchomości w 2017 roku. do tego roku, jeżeli obiekt był własnością przez co najmniej trzy lata. Teraz okres ten jest przedłużany do pięciu lat. W przeciwnym razie musisz zapłacić 13 procent kwoty transakcji. To prawo będzie obowiązywać dla tych, którzy weszli w posiadanie w 2016 roku. W przypadku osób, które nabyły nieruchomość przed tym okresem, zasada "retroaktywności" (tj. Okres karencji wynosi jeszcze 3 lata). Ponadto od nowego roku konieczne będzie uiszczenie cła na przedmioty, które wcześniej tego nie wymagały: odziedziczoną własność lub prezent.

Wprowadzanie innowacji

Kontrola podatkowa przez organy państwowe znacznie wzrosła w ostatnich latach. Po raz pierwszy w 2014 r. Pojawiły się zmiany w ordynacji podatkowej. Innowacje początkowo dotyczyły tylko biznesmenów, podczas gdy zwykli ludzie nawet nie myśleli o opodatkowaniu, nie wpłynęli na ich interesy w tym okresie. Jednak w 2016 r. Opracowano nową ustawę, która wpłynęła już na wszystkie segmenty społeczeństwa. Przede wszystkim nieruchomości stanęły w obliczu prawodawców. Znaczny odsetek ludności Federacji Rosyjskiej posiada mieszkanie, dom itp. Do 2016 r. Dla osób fizycznych kwota płatności na nieruchomości była obliczana na podstawie wartości zapasów. Uwzględniana jest obecnie wartość katastralna. Ale do 2018 r. Innowacja się nie skończy. Tak więc zmiany podatkowe nie są postrzegane zbyt surowo, nie powodują masowego niezadowolenia, będą wdrażane etapami, sama reforma ma być realizowana do 2020 roku. Według niektórych ekspertów, planowane innowacje w kodeksie podatkowym sprawią, że obszar działalności będzie mniej korzystny niż obecnie.