Plan finansowy przedsiębiorstwa. Jak zrobić plan finansowy - instrukcje krok po kroku

Udany rozwój biznesu w dużej mierze zależy od odpowiedniego planowania. Dotyczy to szczególnie firm, które są nowymi graczami na rynku. Ważne jest, aby ich założyciele, po pierwsze, kompetentnie zajmowali swoją niszę, po drugie, aby stworzyć zrównoważony model biznesowy, a po trzecie, aby zapewnić atrakcyjność inwestycyjną przedsiębiorstwa, a także wysokie ratingi kredytowe. Wszystkie te zadania można rozwiązać poprzez odpowiednie planowanie. W jaki sposób odbywa się planowanie finansowe? Jaka jest specyfika tego źródła?

Główne elementy planu finansowego

Plan finansowy to zestaw dokumentów. Zasadniczo składa się z:

- prognoza sprzedaży;

- saldo dochodów i wydatków;

- wykres szacowanej rentowności;

- bilans.

Oczywiście w metodologii poszczególnych przedsiębiorstw zasady tworzenia odpowiedniego źródła mogą znacznie różnić się od tego schematu. Jest jednak szeroko rozpowszechniony wśród rosyjskich firm. Dokładniej przeanalizuj szczegóły każdego z zaznaczonych elementów planu finansowego.

Prognoza sprzedaży

W niniejszym dokumencie założono zasadniczo badanie segmentu rynku, na którym działa przedsiębiorstwo, oraz późniejsze ustalenie wartości jego udziału, które spółka prawdopodobnie będzie w stanie zająć. Zasadą jest, że plan finansowy w tej części jest opracowywany na kilka lat naprzód - na przykład przez 3 lata. Jednocześnie spodziewany wzrost w pierwszym roku może być obliczany miesięcznie (jak w tym przypadku prognozy oparte na badaniu bieżących czynników będą najprawdopodobniej bardzo zbliżone do rzeczywistości).

Szacowany wykres rentowności

Plan finansowy jest w dużej mierze związany z prognozami. Jeśli odpowiedni dokument dotyczący wielkości sprzedaży ma pomóc w kształtowaniu oczekiwań dotyczących dynamiki przychodów, to dane źródło jest bezpośrednio związane z zyskiem. Oznacza to, że przy jej obliczaniu są również tworzone prognozy kosztów.

Saldo przychodów i kosztów

Ten dokument jest ważny z punktu widzenia, że ​​menedżerowie firmy muszą wiedzieć, które koszty i kiedy będą oczekiwać zwrotu z bieżącej działalności, i które będą płacić za siebie z biegiem czasu. Kolejną funkcją salda przychodów i kosztów jest oszacowanie wielkości kosztów niezbędnych do osiągnięcia wymaganego obrotu (na przykład wystarczającego pod względem spełnienia bieżących zobowiązań przedsiębiorstwa - kredyt, zarządzanie itp.). Z reguły dokument ten jest uzupełniany tabelą odzwierciedlającą stosunek kosztów i przychodów.

Istnieje oficjalna nazwa odpowiedniego składnika planu finansowego - "Raport zysków i strat". Jest to część sprawozdań finansowych, które firma musi dostarczyć organom rządowym, dlatego jej tworzenie jest obowiązkowe dla wielu przedsiębiorstw. Jednocześnie odpowiedni dokument jest najważniejszy pod względem sporządzania planu finansowego. Zawiera cenne i informacyjne informacje odzwierciedlające efektywność modelu biznesowego firmy.

Oczywiście opracowanie planu finansowego spółki może wiązać się z utworzeniem bilansu przychodów i kosztów w formach znacznie różniących się od "Raportu o zyskach i stratach". Może być bardziej szczegółowy lub odwrotnie, być mniej złożonym. Jednak oficjalna forma "Raportu o zyskach i stratach" jest uważana przez wielu przedsiębiorców za dość logiczną i informacyjną, dlatego jest szeroko stosowana w biznesie.

Bilans

Ten dokument, podobnie jak poprzedni, jest klasyfikowany jako oficjalny. Spółka powinna ją tworzyć nie tylko w ramach planu finansowego, ale także jako niezbędny element sprawozdawczości przekazywanej do FTS. Bilans jest jednak ważnym elementem prognozowania. Na podstawie danych liczbowych, które są w nim odzwierciedlone, kierownictwo może przeanalizować efektywność działania firmy w okresie sprawozdawczym i, w razie potrzeby, dostosować strategię rozwoju działalności. Bilans jest jednym z najbardziej szczegółowych dokumentów opisujących działalność przedsiębiorstwa. Przez to jest rachunkowość finansowa. Plan kont bilansu jest obowiązkowym elementem działalności specjalistów w odpowiednich działach spółki zajmujących się sprawami monetarnymi.

Dokument ten jest zwykle tworzony przez przedsiębiorstwa bez szczególnych różnic w stosunku do oficjalnej formy zatwierdzonej przez prawo Federacji Rosyjskiej (chociaż, podobnie jak w przypadku bilansu zysków i strat, firma ma prawo do określenia kryteriów tworzenia odpowiedniego źródła). Ustawodawca Federacji Rosyjskiej opracował zatem dobrze przemyślaną, logiczną i informacyjną strukturę bilansu, a firmy chętnie wykorzystują ją nie tylko przy wypełnianiu obowiązków związanych ze sprawozdawczością, ale również w procesie tworzenia wewnętrznych planów finansowych przedsiębiorstw.

Można zauważyć, że stosowanie formularzy zatwierdzonych przez państwo jest obowiązkowe dla instytucji budżetowych. Tak więc, co roku przed właściwymi organizacjami, zadanie jest ustalane - przedkładanie wyższemu organowi planu działalność finansowa i gospodarcza. Można go uznać za analogiczny dokument dla przedsiębiorstw prywatnych. Ponadto wiele firm tworzy plan finansowy i gospodarczy, oparty na strukturze znanego źródła, opracowanego przez państwo. Ale jeśli procedury raportowania tego nie wymagają, prywatne przedsiębiorstwo ma prawo do tworzenia dokumentów zgodnie z własną koncepcją.

Stworzenie planu finansowego dla korporacji wymaga przede wszystkim utworzenia czterech kluczowych źródeł. W jakiej kolejności optymalny jest ich rozwój? Spróbujmy sformułować instrukcję krok po kroku odzwierciedlającą algorytm tworzenia planu finansowego zalecanego przez ekspertów rynkowych.

Instrukcje krok po kroku dotyczące przygotowania planu finansowego: główne etapy

Wielu ekspertów w dziedzinie ładu korporacyjnego uważa jednak, że należy rozpocząć pracę, a nie tworzyć żadnego z wymienionych dokumentów, ale z innego źródła - strategii finansowania. W ten sposób poprzedza ona utworzenie któregokolwiek z czterech elementów wspomnianego wyżej planu.

Kolejnym etapem, w ramach którego można sporządzić plan finansowy, jest opracowanie prognozy wielkości sprzedaży. Faktem jest, że obliczanie dochodów to w większości przypadków procedura oparta na bardziej dostępnych informacjach niż analiza możliwych wydatków. Z reguły nowe przedsiębiorstwo przechodzi do już działającego segment rynku dynamika popytu, w której jest ogólnie znana wszystkim graczom. Stąd można obliczyć, jakie wielkości sprzedaży mogą dotyczyć tych lub innych warunków.

Po opracowaniu prognozy sprzedaży czas pracować nad obliczonym harmonogramem marży zysku. Dlatego kierownictwo organizacji musi pracować nad identyfikacją, z kolei, prawdopodobnej dynamiki kosztów organizacji w stosunku do tego czy innego okresu.

Dzięki prognozom przychodów i zysków, a także faktycznym wartościom odzwierciedlającym działalność komercyjną, możliwe jest stworzenie bilansu, który uwzględnia odpowiednie wskaźniki. Ten dokument jest w większości statystyczny, rejestruje już zrealizowane transakcje finansowe. Podobną funkcję spełnia bilans. Najczęściej jest on tworzony w tym samym czasie, co dokument, w którym rejestrowane są zyski i straty - w dużej mierze dlatego, że oba razem tworzą, jak już wspomniano powyżej, zestawienia rachunkowe, które przedsiębiorstwo musi przekazać strukturom państwowym.

Etapy planu finansowego

W związku z tym przygotowanie planu finansowego można przeprowadzić na następujących głównych etapach:

1. Definicja strategii finansowania.

2. Tworzenie prognoz przychodów.

3. Określenie dynamiki kosztów.

4. Ustalenie wyników działalności firmy w bilansie przychodów i kosztów ("Raport zysków i strat"), a także w bilansie.

Oczywiście zauważona struktura tworzenia danego źródła może być inna. Logiczne jest zatem założenie, że plan finansowy organizacji, która właśnie weszła na rynek, początkowo nie będzie zawierać danych dotyczących zysków i strat, a także bilansu. Odpowiednie komponenty zostaną do niej dodane później.

Możliwe, że saldo, odzwierciedlające przychody i koszty, zostanie uzupełnione nie tylko danymi statystycznymi, ale także prognozami. Plan finansowy organizacji może zasugerować taką potrzebę, jeśli ponownie firma zostanie wprowadzona na rynek, a inwestorzy będą musieli uzyskać jak najwięcej szczegółowych informacji na temat jej modelu biznesowego.

Jakie informacje powinny znaleźć odzwierciedlenie w odnotowanych źródłach - dokumenty, które tworzą plan finansowy organizacji? Rozważ aspekt dotyczący jego treści.

Treść planu finansowego

Co powinien zawierać plan finansowy? Jak zauważyliśmy powyżej, może składać się z czterech kluczowych źródeł. Są one również uzupełnione strategią finansowania. Rozważ zawartość planu w odniesieniu do źródeł, których istota omówiliśmy powyżej.

Plan finansowy firmy zaleca się rozpocząć od strategii pozyskiwania i dystrybucji niezbędnego kapitału. Co powinien zawierać ten dokument? Jego zalecana struktura zakłada obecność następujących głównych sekcji:

- określa źródła dochodów;

- tworzenie spektrum niezbędnych wydatków;

- identyfikacja kanałów pozyskiwania dodatkowego kapitału (poprzez pożyczki, inwestycje);

- kształtowanie kluczowych zasad interakcji z państwem (wybór i uzasadnienie formy organizacyjno-prawnej, reżim podatkowy).

Prognoza przychodów obejmuje przygotowanie dokumentu, który zostanie odzwierciedlony:

- identyfikacja głównych kanałów zysku (na przykład sprzedaż konkretnych rodzajów towarów o największym popycie);

- identyfikacja czynników wpływających na dynamikę sprzedaży (sezon, wahania kursów walut, regulatorzy polityki);

- tworzenie prognozy przychodów w odniesieniu do niektórych okresów (miesięcy, kwartałów, roku i innych okresów).

Harmonogram, odzwierciedlający dynamikę kosztów, sugeruje bardzo podobną strukturę:

- identyfikacja kluczowych pozycji wydatków (na przykład płace, surowce, usługi transportowe);

- identyfikacja czynników wpływających na koszty;

- tworzenie prognoz kosztów.

Z kolei saldo przychodów i kosztów, a także sprawozdań finansowych ma dość skomplikowaną strukturę (w przypadku, gdy formy zatwierdzone przez państwo są traktowane jako podstawa). Celem tych dokumentów jest sprawdzenie, jak efektywny jest obecny model biznesowy organizacji, w celu ustalenia, na ile opłacalna jest firma w danym okresie rozliczeniowym.

Możliwe, że kierownictwo firmy zdecyduje się na użycie oficjalnych formularzy rachunku zysków i strat oraz bilansu. W takim przypadku, aby je wypełnić, będziesz potrzebował dostępu do zapisów przepływu kapitału w firmie, do księgowań. Konieczne będzie zatem zbadanie planu kont w celu rozliczenia finansowej i ekonomicznej działalności przedsiębiorstwa. Dane do wypełnienia zaznaczonych formularzy są głównie pobierane z tego miejsca. Plan kont dla działalności finansowej musi być oczywiście prawidłowo sporządzony. Gwarantuje to jej standaryzacja - na poziomie federalnych aktów prawnych.

Na co zwrócić uwagę przy sporządzaniu planu finansowego?

Dowiedzieliśmy się więc, jaki jest plan finansowy przedsiębiorstwa i zgodnie z którym algorytmami można go opracować. Rozważamy teraz kluczowe niuanse, na które warto zwrócić uwagę przy komponowaniu komponentów tego źródła.

Pierwszą rzeczą, na którą należy zwrócić uwagę: plan finansowy jest jednym z wielu dokumentów opracowanych w celu optymalizacji modelu rozwoju organizacji. Może uzupełniać inne źródła. Najczęściej jest to integralny komponent, a jednocześnie bardzo ważny, większy dokument - biznesplan. Jego główną funkcją w tym przypadku jest kształtowanie perspektyw na komercyjną działalność konkretnego przedsięwzięcia z założycielami organizacji, inwestorami lub pożyczkodawcami. Plan finansowy, jak wspomniano powyżej, obejmie dane o przychodach, kosztach, a także odzwierciedlające je statystyki. Wszystkie te informacje są potrzebne założycielom firm i ich partnerom.

Najważniejsze jest, aby w dokumencie odzwierciedlić, jakie będą główne czynniki wpływające na odbiór i dystrybucję kapitału, jak rozpoznać je w odpowiednim czasie i dostosować model biznesowy przedsiębiorstwa do możliwych zmian. Plan działalności finansowej i ekonomicznej firmy pozwala określić tzw. "Próg rentowności" firmy - moment, od którego dochody stale przekraczają wydatki (w innej interpretacji, kiedy następuje zwrot ustalonej części inwestycji).

Prognozowanie dochodów i wydatków kształtuje się zwykle od kilku lat - najczęściej przez 3 lata. Jak zauważyliśmy powyżej, w pierwszym roku można co miesiąc dystrybuować odpowiednie wskaźniki. W strukturze dochodów i wydatków można dodatkowo wyróżnić te, które charakteryzują się wysoką stabilnością lub odwrotnie, zmiennością. Na przykład, w odniesieniu do kosztów pierwszego rodzaju, może to być czynsz zgodnie z umową. Niestabilne koszty mogą być związane z importem towarów z zagranicy. Ich wartość może się różnić ze względu na zmiany kursu rubla na rynku walutowym.

Przy opracowywaniu planu finansowego należy zwrócić większą uwagę, jak sądzą niektórzy badacze, nie na aspekt produkcji, ale na aspekt marketingowy. Firma może opracować całkowicie unikalny, zaawansowany technologicznie produkt, ale model biznesowy firmy będzie nieskuteczny ze względu na niewystarczająco pojemny rynek dla odpowiedniego produktu po cenach uwzględnionych w biznesplanie jako gwarantujących rentowność przedsiębiorstwa. Rozwiązaniem tego zadania może być nie tylko przeprowadzenie analizy finansowej, ale także aktywowanie, jako opcja, metod socjologicznych - ankiet, komunikacja z potencjalnymi konsumentami w Internecie w celu określenia ich nastrojów konsumenckich i potencjalnego popytu.

Zasadniczo nie należy lekceważyć wydatków na promocję, które nie są bezpośrednio związane z produkcją, przy opracowywaniu algorytmu pozyskiwania i dystrybucji kapitału. Może się zdarzyć, że aby zająć niezbędną niszę na rynku, przedsiębiorstwo będzie musiało dużo zainwestować w reklamę - aby bardziej zorientowani konsumenci wiedzieli o marce.

Przy sporządzaniu planów finansowych konieczne jest działanie w warunkach dostępu do bieżących źródeł prawodawstwa. Musisz być świadomy najnowszych wiadomości ze sfery prawnej. Ustawodawca może dość znacząco zmienić stawkę podatkową. Zadaniem kierownictwa firmy jest dowiedzieć się o tym na czas i dokonać niezbędnych korekt planu finansowego.

Nie planuj także oszczędzać na wynagrodzeniach pracowników. Początkowo zaleca się uwzględnienie budżetu firmy, po pierwsze, wielkość państwa bardziej niż może być wymagana, w oparciu o kryteria rentowności, w celu zwiększenia ogólnych wyników przedsiębiorstwa w krótkim czasie, jeśli to konieczne, a po drugie, wystarczająco wysoką kwotę rekompensaty za pracę. Organizacja powinna być atrakcyjna dla najlepszych specjalistów z segmentu rynku, na którym działa.

Kto powinien opracować plan finansowy?

Kto opracowuje plany finansowe dla organizacji? W praktyce mogą to być zwykli profesjonaliści z niezbędnymi kompetencjami i menedżerami. Jest całkiem prawdopodobny scenariusz, w którym opracowanie odpowiedniego planu zostanie zlecone na zewnątrz. Który ze znanych mechanizmów kompilacji algorytmu pozyskiwania i dystrybucji kapitału jest najbardziej skuteczny?

Istnieje wiele punktów widzenia na ten temat. Niektórzy badacze uważają, że długoterminową część planu należy powierzyć tym pracownikom, którzy mają dostęp do informacji strategicznych. Na przykład może to być informacja o specyfice pożyczek firmy. Najprawdopodobniej tacy pracownicy będą ludźmi z czołówki menedżerów przedsiębiorstwa. Z kolei miesięczne okresy planów finansowych być może najlepiej mogą opracować specjaliści, którzy są dokładnie zorientowani w specyfice konkretnych obszarów produkcyjnych. Znając ich strategiczny charakter, niekoniecznie. Ale ich kompetencje w zakresie szczegółowego opisywania procesów biznesowych będą prawdopodobnie jeszcze wyższe niż w przypadku zarządzania firmą.

Co jest lepszego - kiedy plan finansowy instytucji jest opracowywany przez specjalistów personelu lub schemat, w którym rozwiązanie danego zadania jest zlecane na zewnątrz? To zależy od wielu czynników. Wiele firm nie polega zbytnio na systemach outsourcingu ze względu na ich udział w produkcji tajnych technologii, rysunków i materiałów. Firmy, które widzą swoją przewagę konkurencyjną nie w unikatowym rozwoju, ale w skutecznym modelu biznesowym, w wielu przypadkach chętnie zgadzają się na takie mechanizmy współpracy. W kompilacji biznesplanów biorą udział kompetentni, doświadczeni specjaliści - choćby freelancerów. Jeśli więc są księgowymi, to w szczególności zawsze będą w stanie właściwie uwzględnić plan kont finansowych i ekonomicznych, z którymi nieprzygotowany specjalista może mieć problemy.