Obciążenie podatkowe. Obciążenie podatkowe

Jest mało prawdopodobne, aby jakikolwiek przedsiębiorca chciał zapłacić kary z powodu nieprzestrzegania zaleceń dotyczących korzystania z określonego systemu podatkowego. Dlatego dzisiaj obliczenie prawidłowego obciążenia fiskalnego jest jednym z kluczowych procesów działalności operacyjnej przedstawiciela handlowego. Co to jest i jaka jest jego rola w systemie zobowiązań, omówimy w poniższym artykule.

Pojęcie i rodzaje obciążeń podatkowych

Każdy podmiot realizujący swoją działalność operacyjną musi przedstawić pełny raport z wyników swojej własnej działalności. Dlatego często oblicza się obciążenie podatkowe przedsiębiorstwa, które daje pełny opis polityka fiskalna przedstawiciel handlowy. Zgodnie z wynikami obliczeń, które określą całkowitą masę ciężaru, nawet sam podmiot gospodarczy będzie w stanie określić, ile jego działalności spowoduje podejrzenie wśród uprawnionych organów.

Między innymi dzięki poprawnemu wyliczeniu obciążenia podatkowego można przewidywać poziom ucisku fiskalnego w przyszłych okresach. Jeśli chodzi o ich klasyfikację, jako taka nie istnieje, więc obciążenie można uszeregować tylko zgodnie z grupami podatkowymi, o których opowiem nieco później.

Dlatego wyjaśniamy, że obciążenie podatkowe jest definicją współczynnika zobowiązań wobec państwa w odniesieniu do funduszy, zysku netto i innych aktywów podmiotu gospodarczego.

Metody określania obciążenia podatkowego

W celu określenia poziomu obciążenia podatkowego istnieje kilka podejść. Na przykład metoda krajowa, która nadzoruje Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej, składa się z następujących cech:

• poziom ucisku podatkowego jest determinowany przez stosunek udziału zobowiązań przekazanych do skarbu państwa do wpływów;
• podczas gdy ta ostatnia obejmuje również inne dochody, które są obliczane jako procent.

I tutaj, na przykład, niektórzy finansiści są zdania, że ​​obciążenie podatkowe należy obliczyć w odniesieniu do tylko jednego podatku - wartości dodanej. Ponieważ zajmuje kluczowe miejsce w ustalaniu cen, a także ogólnie w działaniach operacyjnych.

I być może najciekawszy sposób obliczenia obciążenia podatkowego w oparciu o źródło wypłaty zobowiązania. Taka metoda implikuje rozkład ciężaru fiskalnego według klasy zdarzenia i odpowiednich obliczeń ciężar właściwy każdy z nich w działalności operacyjnej przedsiębiorstwa.

Klasyfikacja zobowiązań podatkowych

Łatwo zgadnąć, że obciążenie podatkowe zależy bezpośrednio od zobowiązań podatkowych podmiotu gospodarczego. Dlatego niezwykle ważne jest zrozumienie istoty i roli każdego z nich. Na przykład obciążenie podatkowe według rodzaju działalności, zgodnie z metodami kompensacji, wynosi:

• pośrednie (nakładają się na koszt towarów, dlatego są charakterystyczne tylko dla operacji handlowych);
• bezpośrednie (obliczone na podstawie ogólnego poziomu dochodu podmiotu gospodarczego, a zatem jest nieodłącznym elementem wszystkich).

Pod względem łącznych obciążeń fiskalnych obowiązki są następujące:

• progresywny (rosną szybciej niż przychody);
• regresywny (niższa stopa charakteryzuje się wyższą stopą i odwrotnie);
• proporcjonalny (charakteryzujący się jednolitą stawką podatku).

Mechanizm opodatkowania podmiotów gospodarczych

Procedura pobierania opłat i poziom obciążeń podatkowych są uregulowane w obowiązującym prawodawstwie, a mianowicie w kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej oraz w innych aktach prawnych i regulacyjnych dotyczących wdrażania polityki fiskalnej.

Nasz system państwowy jest wielopoziomowy, dlatego realizowany jest w trzech etapach: na poziomie federalnym, regionalnym i lokalnym.

Pierwszym poziomem jest nałożenie ciężaru podatku VAT, podatku akcyzowego, podatku dochodowego i dochodów osobistych, jednorazowej składki na ubezpieczenie społeczne, obowiązku państwowego i gromadzenia prawa do dziedziczenia, korzystania z zasobów wodnych i minerałów.

Opodatkowanie regionalne dotyczy gier hazardowych, usług transportowych i użytkowania nieruchomości przez osoby prawne.

Cóż, lokalne opłaty fiskalne jako najmniejsza kategoria znajdują się w zbiorach nieruchomości od osób i ciężarów ziemi.

Tradycyjny system podatkowy

Być może najczęściej używane podmioty gospodarcze działania. W związku z tym system, w którym obciążenie podatkiem dochodowym przyjmuje za podstawę całkowitą wielkość przychodów ze sprzedaży i nieprzeznaczonych na sprzedaż, musiał stać się tradycyjny.

Podobnie suma wydatków operacyjnych i nadzwyczajnych jest traktowana jako koszt nominalny. Równocześnie koszty produkcji (wynagrodzenia pracowników), amortyzacji i materiałów (bezpośredni zakup surowców i półproduktów) przypisuje się produkcji.

Osobliwością nałożenia zobowiązań fiskalnych na nieruchomości w systemie tradycyjnym jest przyjęcie jako podstawy opodatkowania średniej rocznej wartości księgowej środka trwałego.

Stawka VAT wynosi 18%, obciążenie podatkowe zysków wynosi 20%. Podstawą tego ostatniego jest dochód brutto brutto, jak wspomniano powyżej.

Uproszczony system podatkowy

Uproszczone, jak to powszechnie nazywane w kręgach podatników, działa na terytorium Federacji Rosyjskiej od ponad dwudziestu lat iw tym czasie było wielokrotnie modyfikowane i innowacyjne.

Wykorzystanie tego systemu jest jedynym sposobem istnienia podmiotów gospodarczych, które należą do małych i średnich przedsiębiorstw. Ponieważ znacznie obniża poziom obciążeń podatkowych dla pewnej grupy przedsiębiorców, co daje im możliwość uzyskania stabilnego dochodu, a nie przekazywania całości dochodów do skarbu państwa jako zobowiązań.

W systemie uproszczonym obowiązują tylko dwie stawki: jedna dla tych podmiotów gospodarczych, które wykorzystują różnicę między zyskiem a kosztem jako podstawę opodatkowania, i wynosi ona 6%; a drugi przychód brutto i wynosi 15%.

Przypisany system podatkowy

W imputowanym systemie podatkowym stosuje się raczej niskie obciążenie podatkowe. Różni się on od poprzedniego tym, że jest obowiązkowy dla określonej listy działań określonych w obecnym RF Tax Code.

Podstawą naliczania zobowiązań podatkowych jest tzw przypisany dochód który jest potencjalnym zyskiem podmiotu gospodarczego minus jednorazowe koszty operacyjne.

W przypadku jednej stawki zwykle przyjmuje się podatek w wysokości 15%. Jednak przy obliczaniu obciążeń fiskalnych istnieje jedna cecha charakterystyczna - podstawa podlega pomnożeniu przez wskaźniki rentowności, które różnią się w zależności od konkretnej działalności tej lub innej firmy. Jednak liczba ta może się zmieniać co miesiąc.

Funkcje planowania podatkowego

Od dzisiaj dobrze wyliczone obciążenia podatkowe leżą u podstaw sukcesu i dostatniej działalności, dlatego należy zwrócić uwagę na planowanie w ramach polityki fiskalnej.

Od kilku dziesięcioleci odnoszący sukcesy biznesmeni stosują średniookresowe budżetowanie zobowiązań wobec skarbu państwa w następnym roku podatkowym. Jego cechą jest to, że ten proces zwiększa ogólną efektywność przedsiębiorstwa. W końcu widzisz, czy naprawdę można nazwać działalność nieskuteczną, jeśli organy skarbowe są w pełni usatysfakcjonowane jej raportowaniem? Ponieważ nie ma żadnych naruszeń, zostały sporządzone przez kompetentnych ekspertów, a stawki i polityka - co jest konieczne, nie narzekają.

Jeśli chodzi o wieloletnie planowanie podatkowe, ma ono raczej charakter informacyjny, ponieważ może się zmieniać w każdym roku, albo wraz z reformami polityki wewnętrznej, albo ze względu na zmiany w obowiązującym prawodawstwie.