Rodzaje opodatkowania dla indywidualnych przedsiębiorców. Jaki system podatkowy wybrać

Często zdarza się, że zwykła praca staje się nie do zniesienia, a szybko rosnący potencjał wewnętrzny młodego przedsiębiorcy szuka wyjścia. W takich przypadkach warto pomyśleć o założeniu firmy. Podejście do wdrożenia planu powinno odbywać się z pełną odpowiedzialnością. Przede wszystkim należy dokładnie przeanalizować rodzaje opodatkowania dla poszczególnych przedsiębiorców i określić, który z nich jest odpowiedni dla Ciebie.

Jest to bardzo ważne, ponieważ wiele zależy od poprawnie dobranego systemu podatkowego, błąd w tej kwestii może prowadzić do dodatkowych kosztów materiałowych i czasu.

Co decyduje o kolejności opodatkowania

Istnieje kilka różnych rodzajów opodatkowania, z których każdy ma swoją własną charakterystykę.

Ogólny system - indywidualni przedsiębiorcy stosujący tego typu podatki płacą dość dużą liczbę różnych opłat, co nie zawsze jest wygodne i najczęściej wymaga dobrego księgowego w firmie.

Aby nieco uprościć system podatkowy i zmniejszyć liczbę możliwych grzywien, istnieje kilka specjalnych systemów, które ułatwiają życie przedsiębiorcom:

• "Imputacja" - UTII - podatek jest obliczany zgodnie z pewną formułą, w której stosowany jest wskaźnik bazowy i różne współczynniki;
• patenty - płatności są ustaloną kwotą, indywidualnie dla każdego rodzaju działalności;
• "Uproszczony" - USN - najpopularniejszy system, według którego podatek musi być opłacany tylko raz w roku, a metoda obliczeniowa może być wybrana niezależnie.

PI - jaki system podatkowy wybrać i nie popełnić błędu

Aby wybrać najlepszy system podatkowy, należy wziąć pod uwagę wiele różnych czynników. Na przykład korzystne będzie wybranie wspólnego systemu dla tych, których partnerzy handlowi pracują tylko z podatkiem VAT. Podatki dla "członków społeczności" będą musiały być przelewane co miesiąc, a Ty będziesz musiał również częściej płacić za przesyłanie różnych raportów. Najprawdopodobniej taki system nie jest odpowiedni dla tych przedsiębiorców, których działalność ma charakter sezonowy.

W niektórych sytuacjach możliwe jest użycie zarówno USN, jak i USN, aby dokonać wyboru, trzeba dokładnie obliczyć wszystko. Wyobraź sobie najbardziej pesymistyczny rozwój biznesu: zysk jest minimalny, prawie nie ma klientów, a nadal musisz płacić podatki. W takim przypadku, arkusz papieru, ołówek i kalkulator pomogą ci dokonać właściwego wyboru. Należy pamiętać, że pojawiają się podwyżki podatków i brać to pod uwagę przy obliczaniu.

Istnieją jednak pewne rodzaje działań, w których nie trzeba wybierać - do ich wdrożenia wymagany jest patent. Niemniej jednak, są tu pewne różnice: jeśli organizacja jest zarejestrowana w formie otwartej spółki akcyjnej, LLC lub CJSC, wówczas stosowanie systemu patentowego jest niedopuszczalne. Porozmawiajmy teraz o każdym CH w bardziej szczegółowy sposób.

Podatek ogólny

Ogólne opodatkowanie PI zapewnia wypłatę następujących rodzajów płatności:

• NDFL - 13%;
• VAT - 0 - 10 - 18% (w zależności od rodzaju działalności);
• składki ubezpieczeniowe -30%;
• podatek od nieruchomości w przypadku, gdy jest zaangażowany w pracę.

Ponadto PI (ogólny system podatkowy) również płaci inne podatki, ale ich wielkość nie jest tak duża w porównaniu z głównymi. Ogólny system podatkowy ma zastosowanie do wszystkich rodzajów działalności i nie jest ograniczony niczym, ale w przypadku niektórych form małych przedsiębiorstw jest niedopuszczalny.

VAT dla osób fizycznych

Oczywiście nie wszystkie rodzaje podatków dla przedsiębiorców indywidualnych przewidują zapłatę podatku VAT. Nie da się tego uniknąć, jeśli przedsiębiorca jest na wspólnej HF. Dla wszystkich innych wszystko nie jest takie oczywiste: płatność VAT za UTII jest całkowicie dobrowolna i jest przewidziana dla niektórych rodzajów działalności. Jeżeli SP prowadzi swoją działalność w zakresie "imputacji", ale wykonuje również inne prace objęte ESCR, może zostać uznana za płatnika podatku VAT w tej części.

Indywidualny przedsiębiorca może być zwolniony z podatku VAT w przypadkach, gdy łączne przychody z ostatnich trzech miesięcy nie przekraczają dwóch milionów rubli. Aby otrzymać taką "amnestię podatkową", musisz dostarczyć następujące dokumenty:

• sprzedaż książek, rachunek kosztów, dochód, transakcje biznesowe lub wyciągi z nich;
• kopia dziennika faktury (otrzymana i wydana).

Jeżeli przedsiębiorca zmienił system podatkowy (na przykład z uproszczonego systemu opodatkowania na wspólny) i chce uzyskać zwolnienie z podatku VAT, należy również przedstawić wyciąg z księgi dochodów i dochodów poszczególnych przedsiębiorców stosujących uproszczony system podatkowy.

USN

Uproszczony system podatkowy dla przedsiębiorców indywidualnych zwalnia przedsiębiorców z obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych, podatku VAT, podatku dochodowego, majątku osób fizycznych wykorzystywanych do prowadzenia działalności gospodarczej. Przejście do uproszczonego systemu podatkowego jest dobrowolne, przedsiębiorca zachowuje prawo do niezależnego wyboru przedmiotu opodatkowania:

• 6% - od dochodu "brutto", to znaczy, wszystkie dochody przedsiębiorcy są brane pod uwagę;
• 15% - z dochodu "netto" oznacza to, że kwota wydatków zostaje potrącona z sumy wszystkich dochodów, a to, co pozostaje, będzie podlegało opodatkowaniu.

Uproszczony system podatkowy dla SP przewiduje zachowanie

• procedury raportowania;
• procedury zarządzania gotówką ;
• opłacanie składek na rzecz ubezpieczenie emerytalne ;
• płatności składek na ubezpieczenie społeczne od chorób zawodowych i wypadki w produkcji;
• odpowiedzialność za prawidłowe wykonywanie obowiązków przez przedstawiciela podatkowego (przy zawieraniu umów o pracę).

UTII

Omawiając rodzaje opodatkowania dla indywidualnych przedsiębiorców, nie można nie mówić o pojedynczym podatku od przypisywanych dochodów - UTII. Ten rodzaj opodatkowania nie zależy od dochodu ani od zysku i nie ma zastosowania do wszystkich rodzajów działalności gospodarczej. Takimi, na przykład, mogą być:

• naprawa, mycie i konserwacja pojazdów;
• dania na wynos - pawilony "fast food", nie posiadające sali dla zwiedzających;
• świadczenie drobnych usług domowych;
• świadczenie usług reklamowych - umieszczanie na zewnętrznych nośnikach, zagłówkach w pojazdach silnikowych, pojazdach pokładowych itp .;
• handel w sklepach (pawilonach) o powierzchni do 150 m2.

Decyzję o możliwości zastosowania UTII podejmują władze miejskie. W tym przypadku przedmiotem opodatkowania jest przypisany dochód (pewna określona kwota), natomiast podatek VAT, podatek od nieruchomości i podatek dochodowy od osób fizycznych nie są płacone. Pozostałe podatki nałożone przez przedsiębiorcę są wypłacane zgodnie z artykułami Ordynacji podatkowej.

Patent

Inny rodzaj płatności, który może wybrać dla siebie system opodatkowania IP. Taki system może być używany wraz z OSNO, UTII lub USN w przypadkach, gdy twoja działalność dotyczy listy przewidzianej w art. 346.43 RF Tax Code:

• naprawa mebli;
• usługi fryzjerskie;
• naprawa i krawiectwo wyrobów włókienniczych, dzianin i wyrobów futrzarskich;
• korepetycje, szkolenia;
• handel detaliczny;
• usługi projektowe;
• znacznie więcej;

Procedura prowadzenia działalności gospodarczej w IP (system opodatkowania patentów) jest również uregulowana w art. 346 43 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Zastosowanie tego rodzaju opodatkowania jest niemożliwe, jeżeli:

• przychody za rok wyniosły ponad 64 020 000 rubli;
• działalność prowadzona jest w oparciu o zarządzanie zaufaniem lub prostą umowę o partnerstwie;
• firma ma ponad 15 pracowników.

Przedsiębiorstwo działające na warunkach OSP nie może wykorzystywać rejestrów gotówkowych, z zastrzeżeniem wystawienia pisemnego dokumentu potwierdzającego przyjęcie pieniędzy: paragonów, dowód sprzedaży, inne

ESC

Należy również wspomnieć o istnieniu takiej formy opodatkowania dla indywidualnych przedsiębiorców, jako jednolitego podatku rolnego. Aby zastosować taki system opodatkowania, przedsiębiorcy mogą produkować i przetwarzać produkty rolne zawierające leśnictwo, ryby, zwierzęta gospodarskie itp.

Podatek jest obliczany na podstawie podstawy opodatkowania pomnożonej przez stawkę 6%, przy czym możliwe jest obniżenie podstawy o kwotę strat poniesionych w roku poprzednim. Przedsiębiorca jest zwolniony z podatku od nieruchomości, podatku dochodowego od osób fizycznych, podatku VAT (z wyjątkiem towarów importowanych).

Co jest lepsze

Jak widać, formy opodatkowania dla indywidualnych przedsiębiorców są dość zróżnicowane i nie można odpowiedzieć na pytanie, który z nich jest lepszy lub gorszy. Wszystko zależy od rodzaju działalności przedsiębiorstwa, obrotów funduszy, liczby zatrudnionych pracowników i wielu innych czynników.

Na przykład najlepszy system podatkowy dla indywidualnych przedsiębiorców, dla których handel jest głównym rodzajem działalności (innym niż sprzedaż hurtowa), najprawdopodobniej jest "uproszczony". Jeśli klienci nie wymagają wystawienia faktury, może to być najtańsza i najtrudniejsza opcja. A jeśli planujesz otworzyć mały sklep fryzjerski lub świadczyć usługi na paznokcie w domu, będziesz potrzebował UTII. Jeśli wartość patentu dla działalności jest niższa niż obciążenie podatkowe w przypadku innych systemów warto dać pierwszeństwo opodatkowaniu patentami. Ostatecznie decydujesz, ale w obliczeniach nie powinieneś zapominać o dodatkowych kosztach.

Pozostałe podatki

Wszelkie rodzaje opodatkowania dla indywidualnych przedsiębiorców przewidują również opłacanie dodatkowych składek. Również w tym przypadku wszystko jest bardzo indywidualne i zależy od specyfiki przedsiębiorstwa. Być może tylko podatek emerytalny można uznać za powszechny - wszyscy przedsiębiorcy są zobowiązani do jego zapłaty, niezależnie od rodzaju działalności.

Istnieją również dodatkowo:

• podatek od nieruchomości - obejmuje podatek od nieruchomości i transportu wykorzystywany w działalności gospodarczej;
• NDFL - dotyczy tylko OSNO, w innych przypadkach jest pobierana wyłącznie od wynagrodzenia pracowników, bez względu na to, który CH jest pracodawcą;
• podatek akcyzowy;
• podatek od wydobycia różnych minerałów;
• gromadzenie wody;
• podatek gruntowy;
• cła państwowe i celne;
• opłaty za korzystanie z różnych obiektów zwierzęcych i wodnych zasobów biologicznych;
• inni.

Oczywiście wszystkie te płatności są dokonywane tylko w przypadku, gdy istnieje odpowiednia podstawa opodatkowania, to znaczy, że prowadzona jest odpowiednia działalność.

Jak zmienić system podatkowy

Zwykle natychmiast po rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy stosuje się ESS. Ponadto, jeśli chcesz, możesz zmienić opodatkowanie indywidualnych przedsiębiorców, dla których musisz złożyć odpowiedni wniosek w ciągu 5 dni roboczych od daty rejestracji lub bezpośrednio w procesie rejestracji. Jeśli nie zostało to zrobione, system podatkowy może zostać zmieniony nie wcześniej niż w następnym roku kalendarzowym, pisząc odpowiednie oświadczenie w terminie ustalonym przez prawo.