Jakie są podatki regionalne? Podatki i opłaty regionalne

Podatki w Federacji Rosyjskiej są podzielone na kilka rodzajów. Każda z nich jest ważna dla budowania efektywnego systemu budżetowego. Jaka jest specyfika podatków regionalnych? Jakie rodzaje opłat je tworzą? Jak istotne są podatki regionalne pod względem trwałości systemu budżetowego Federacji Rosyjskiej?

Klasyfikacja podatków i opłat w Federacji Rosyjskiej

Rosyjskie ustawodawstwo ustanawia podatki federalne, regionalne i lokalne. Pierwsze to te, które są wymagane do zapłaty w całym okresie terytorium Federacji Rosyjskiej, chyba że w regulacyjnych aktach prawnych zawarte są inne przepisy. Podatki regionalne są płacone w określonych regionach federacji. Są one wprowadzone przez kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej, a także przez ustawy w regionach.

W procesie ustalania podatków regionalnych, struktury legislacyjne władzy w podmiotach wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej określają stawki, a także procedurę pobierania opłat - ale pod warunkiem, że nie są ustalone na poziomie przepisów Ordynacji podatkowej. Do kompetencji władz regionalnych należy ustalanie różnych rodzajów świadczeń dla podatników, określanie ich podstaw i mechanizmy ich stosowania w praktyce.

Podatki lokalne są ustalane i znoszone przez kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej, a także akty normatywne gmin. Są obowiązkowe, aby były wypłacane na terenie miast, okręgów i innych formacji miejskich, jeśli ustawodawstwo federalne nie przewiduje alternatywnych scenariuszy.

Podatki federalne, regionalne i lokalne są uchwalane i anulowane przez kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Wszelkie opłaty, które nie są objęte Kodeksem, nie mogą zostać ustalone w Rosji. Federalne ustawodawstwo Rosji może wiązać się z wprowadzeniem specjalnych systemów podatkowych.

Regionalna specyfikacja podatkowa

Jakie rodzaje opłat stanowią podatki regionalne? Zgodnie z art. 14 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, obejmują one: podatek od własności przedsiębiorstw, od gier hazardowych i opłaty za transport. W związku z tym rosyjskie ustawodawstwo ustanawia bardzo niewielkie podatki regionalne.

Dla porównania podatki federalne obejmują: VAT, podatek akcyzowy, podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek dochodowy od osób prawnych, wydobywanie minerałów, cła publiczne, podatek wodny a także opłaty za korzystanie z przedmiotów należących do świata zwierząt.

Badamy podatki regionalne, które określiliśmy bardziej szczegółowo.

Podatek od własności korporacyjnej

Przedmiot opodatkowania w ramach tej kolekcji - każda własność, która jest rozliczana równowaga między przedsiębiorstwami jako środek trwały. Mogą to być również aktywa przenoszone do firmy na zasadzie tymczasowej lub na przykład zarządzanie zaufaniem. Odpowiednim rodzajem podatku od nieruchomości jest podatek regionalny, dlatego jest on płacony przez przedsiębiorstwa zarejestrowane w konkretnym temacie federacji.

Firma musi dokonać niezbędnych płatności do budżetu odpowiadającego jego lokalizacji. Jeśli chodzi o przedsiębiorstwa zagraniczne, powinny one uiścić opłatę i zaliczki w formie wiążącej terytorialnie w odniesieniu do rejestracji ich przedstawicielstw w zakresie rachunkowości podatkowej.

Termin zapłaty za zbieranie majątku przez przedsiębiorstwa określają akty prawne na poziomie podmiotów Federacji Rosyjskiej. Jednocześnie przedsiębiorstwa muszą terminowo dokonywać niezbędnych płatności zaliczkowych, chyba że istnieją inne przepisy w regionalnych aktach prawnych.

Podatek od gier hazardowych

Pod marką hazardu w ustawodawstwie Federacji Rosyjskiej powszechnie rozumie się działania, które mają na celu generowanie dochodu z różnych rodzajów gier hazardowych, a także obstawianie zakładów. Obejmuje to organizację pracy kasyna, sal gier hazardowych, przyjmowanie zakładów na wyniki wydarzeń sportowych.

W 2009 roku w ustawodawstwie Federacji Rosyjskiej pojawiły się normy, zgodnie z którymi stało się możliwe prowadzenie gier hazardowych tylko na terytorium specjalnych stref hazardowych, a mianowicie na Ałtaju i Krasnodarach, w Primorye, a także w obwodzie kaliningradzkim. Mieszkańcy tych podmiotów Federacji Rosyjskiej zaczęli płacić w całości odpowiednie podatki regionalne. Rok 2014 charakteryzował się dość wysoką aktywnością prawodawców w niektórych obszarach polityki podatkowej, jednak pod względem zmiany struktury opłat regionalnych władze nie wprowadziły istotnych innowacji.

Podatek od gier hazardowych jest płacony do 20 dnia miesiąca, który następuje po ustalonym okresie rozliczeniowym. Ponadto firma musi dostarczyć deklarację dotyczącą tego rodzaju zbiórki. W tych dokumentach, a także w innych, które należą do tego typu, należy podać dane dotyczące okresu podatkowego.

Podatek transportowy

Podatek transportowy powinny być opłacane przez obywateli i organizacje, które zarządzają odpowiednim rodzajem nieruchomości w porządku własności prywatnej. Jeśli mówimy o wypłacie kolekcji przedsiębiorstw, obliczenie kwoty firm podatkowych musi odbywać się niezależnie. W odniesieniu do obowiązków osób fizycznych - odpowiedni rodzaj podatku jest obliczany przez FTS. Przedsiębiorstwa muszą dokonywać zaliczek na podatek transportowy w terminach ustalonych przez prawo. Ostateczny termin uiszczenia odpowiedniej opłaty ustalają władze regionalne. Płatności należy dokonywać do budżetu w miejscu eksploatacji pojazdów.

Opłaty regulacyjne w regionach

Jakie przepisy regulują regionalne podatki i opłaty? Jak zauważyliśmy powyżej, władze powiązane z gromadzeniem odpowiednich płatności mogą mieć moc podmiotów Federacji Rosyjskiej.

Ale ich działania mogą być ograniczone przez kryteria określone w Ordynacji podatkowej. Kolejnym źródłem prawa związanym z polityką podatkową w regionach jest kodeks budżetowy.

Podatki pozostają w regionach?

Podatki regionalne, jak zauważyliśmy powyżej, są przedstawione w niewielkiej ilości w Rosji. Jednak do dyspozycji struktur finansowych na poziomie organów państwowych podmiotów wchodzących w skład federacji mogą istnieć fundusze pieniężne znacznie przewyższające wysokość opłat ustanowionych przez prawo. Jak to możliwe?

Faktem jest, że w szeregu źródeł legislacyjnych na poziomie federalnym - w kodeksie podatkowym i budżetowym - istnieją przepisy, zgodnie z którymi podatki do budżetu regionalnego mogą pochodzić nie tylko z przychodów od przedsiębiorstw, które płacą opłaty od nieruchomości, od firm hazardowych i od podmiotów płacących koszty wysyłki. Tak więc art. 284 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej zawiera przepisy, zgodnie z którymi kwota podatku dochodowego, która jest obliczana zgodnie ze stopą 18%, powinna być zapisana w budżecie przedmiotu. Inne standardy takich odliczeń znajdują odzwierciedlenie w BC Federacji Rosyjskiej. Rozważ je.

Stawki odliczeń do budżetu regionalnego

Niektóre przepisy kodeksu budżetowego są faktycznie powielane przez wiele sformułowań RF Tax Code. Tak więc, kodeks podatkowy stanowi, że podatki regionalne obejmują zbieranie majątku przedsiębiorstw, hazard i opłaty za transport. W kodeksie budżetowym stwierdza się, że kwoty, które FTS pobiera na odpowiednich podstawach, powinny w 100% zostać przekazane do budżetu regionalnego - w rzeczywistości to samo, ale w różnych sformułowaniach.

Również do dyspozycji struktur finansowych na poziomie rządu w podmiotach federacji spadają kwoty, które są obliczane na podstawie wielu opłat federalnych. Na przykład 70% podatku dochodowego od osób fizycznych płaconego przez mieszkańców tego tematu musi pozostać w budżecie regionalnym. Jeśli chodzi o podatki od dochodów osób, które zostały opłacone przez cudzoziemców za korzystanie z patentu - jest to również opłata federalna - są one w 100% w skarbcu podmiotu Federacji Rosyjskiej.

Norma 50% jest ustalana dla odliczeń podatku akcyzowego dla alkoholu i produktów, które go zawierają. Jeśli chodzi o podatek rolny, budżet regionalny otrzymuje 30% kwot wypłacanych przez mieszkańców tego tematu. Suma cła państwowego jest w pełni dostępna regionalnym strukturom finansowym władz. W regionach pozostaje podatek od wydobycia na poziomie 60%.

Specyfika podatków lokalnych

Podatki regionalne i lokalne, zgodnie z przepisami, są ograniczone. Jednak akty prawne przewidują mechanizmy, które implikują pewną korelację procedur odzwierciedlającą gromadzenie i uznawanie odpowiednich przepływów finansowych do budżetów na różnych poziomach.

Z jednej strony istnieją tylko dwa podatki lokalne w Federacji Rosyjskiej: jest to podatek gruntowy, a także podatek od nieruchomości od osób fizycznych. Z drugiej strony, budżety gminne mogą być uzupełniane nie tylko ze względu na pobieranie płatności z określonych powodów od płatników, ale także z wielu innych powodów. Jest całkiem prawdopodobny scenariusz, w którym podatki regionalne i lokalne, z ich formalnym rozróżnieniem, wpadną do budżetu na tym samym poziomie. Przyjrzyj się tej szczegółowości bardziej szczegółowo.

Potrącenia podatków regionalnych w budżetach lokalnych

Na początek warto zwrócić uwagę na 58. artykuł BC RF Stwierdza, że ​​podmioty wchodzące w skład Federacji Rosyjskiej mają uprawnienia do wprowadzania norm dotyczących alokacji finansowych z opłat federalnych i regionalnych na rzecz budżetów lokalnych. Jednocześnie działalność władz podmiotów może dotyczyć wszystkich typów gmin: miejskich, wiejskich, powiatów, powiatów miejskich itp.

Szczegółowe informacje o tym, jak regionalne podatki i opłaty powinny wpaść do lokalnego budżetu, w 8 i 9 rozdziałach BC Federacji Rosyjskiej. Możliwy jest również scenariusz, w którym środki finansowe generowane na poziomie budżetów lokalnych zostaną wręcz przekazane wyższym systemom finansowym. Jednak wielu ekspertów uważa to za obiecujące. Jego praktyczna realizacja zależy od tego, jak rozwinie się system władz miejskich w Federacji Rosyjskiej, w jakim stopniu miasta i dystrykty będą gotowe stać się źródłami przepływów finansowych do systemów dystrybucji zasobów pieniężnych na wyższych poziomach.

Jednolitościowy system budżetowy

Lokalne budżety, a także regionalne, również otrzymują znaczne odliczenia w ramach ustalonych standardów z płatności federalnych. I to jest jeden ze znaków jedności rosyjskiego systemu zarządzania gotówką państwa. Tworzony jest trójwarstwowy model interakcji między różnymi budżetami. Płatności związane z lokalnymi, w pełni pozostają w gminach. Podatki, które są sklasyfikowane jako federalne i regionalne, mogą zostać w dużej mierze zwrócone do budżetu miasta lub dzielnicy. Z kolei opłaty pobierane zgodnie z kompetencjami władz wchodzących w skład podmiotów Federacji Rosyjskiej są przenoszone do poziomu budżetu regionalnego. System finansowy regionu może być uzupełniony składkami od podatków federalnych, a w przyszłości - oraz opłat lokalnych.

Jak ważne są podatki regionalne?

Wiele podmiotów Federacji Rosyjskiej liczy się przede wszystkim na przepływach finansowych generowanych kosztem opłat federalnych, aw niektórych przypadkach - na subsydia. Podatki regionalne Federacji Rosyjskiej zajmują znaczny, ale stosunkowo niewielki udział w dochodach budżetowych. Biorąc jednak pod uwagę głęboką wzajemną integrację systemów budżetowych na różnych poziomach, faktyczne zbycie regionu może obejmować znaczne zasoby finansowe.

Tylko trzy rodzaje opłat mają zastosowanie do podatków regionalnych. Ale ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej ustanawia zasadę jedności systemu budżetowego. Oznacza to, że na tym etapie rozwoju rosyjskiej gospodarki podatki federalne i regionalne są tak nierówne w stosunku do siebie, że centrum polityczne może gromadzić przepływy finansowe i zapewniać zrównoważony rozwój budżetów na wszystkich szczeblach - w tym poprzez subsydia. Możliwości ekonomiczne różnych podmiotów Federacji Rosyjskiej są czasami całkowicie nieporównywalne. I dlatego te podmioty, które są bardziej rozproszone, wysyłają płynność finansową do budżetu poprzez podatki federalne, na podstawie których mogą być tworzone subsydia i inne metody wsparcia dla ekonomicznie opóźnionych podmiotów i gmin.

Rolą opłat regionalnych jest zapewnienie odpowiedniego poziomu stabilności systemu budżetowego Rosji. Na tym etapie rozwoju gospodarczego Federacji Rosyjskiej jest to bardzo istotne, mimo że odpowiednie płatności nie mają najbardziej znaczącego udziału w dochodach budżetowych. Ale jest całkiem możliwe, że ustawodawca stopniowo zmodernizuje podejście do organizacji polityki podatkowej, a następnie opłaty regionalne zyskają znacznie większą wagę, jeśli chodzi o generowanie przepływów gotówkowych na poziomie podmiotów federacji. A potem ich rola będzie jeszcze bardziej znacząca.