Należności to ... Definicja, funkcje, cechy i wymagania

Dziś powinno być możliwe rozróżnienie pojęć należności i zobowiązań. Pierwszy termin należy uznać za długi kontrahenta - pieniądze, które jeszcze nie zostały zwrócone - do organizacji. Wskazane jest szczegółowe przeanalizowanie wszystkich aspektów tego tematu.

Pojęcie

Należności są długami kontrahentów określonej struktury. Innymi słowy, są to fundusze, które zawdzięczasz twojej firmie. Należy zauważyć, że wierzytelność jest aktywem, ponieważ po spłacie długu przez kontrahenta struktura może rozporządzać funduszami według własnego uznania. Należności - składnik aktywów, który obejmuje nie tylko pieniądze, ale także inne zobowiązania. Na przykład dostawca zobowiązuje się do przeniesienia produktów komercyjnych do firmy lub do wykonania określonej usługi na swoją korzyść. Należności są elementem używanej struktury kapitałowej, która polega na:

• Gotówka walutowa.
• Zapasy o charakterze materiałowym i produkcyjnym.
• Niekompletna produkcja.
• Koszty nadchodzących okresów.

Tworzenie należności

Należności to majątek, którego główną przyczyną są różne terminy wywiązania się ze zobowiązań przez organizacje określone w umowie. Na przykład dostawca już dostarczył towar, ale do tego czasu kupujący nie miał czasu na przelanie pieniędzy. Obecność długu jest integralną częścią biznesu. Dlatego w każdym przedsiębiorstwie wskazane jest ustanowienie systemu zarządzania wierzytelnościami. Oczywiście, każdy chce pracować z opcją prepaid lub otrzymywać pieniądze przy wysyłce, ale w praktyce zdarza się to bardzo rzadko. Tak więc dostawcy udzielają kredytu komercyjnego, innymi słowy, odroczonego płatności. To ma swoje własne wytłumaczenie.

Po pierwsze, nie wszyscy klienci zgadzają się na współpracę z opcją prepaid. Aby nie ominąć części rynku sprzedaży, dostawcy są gotowi zapewnić opóźnienie zgodnie z ustalonymi warunkami. Analiza należności w ujęciu ogólnym sugeruje, że odroczona płatność jest rentownym narzędziem dla obu stron. Kupujący ma możliwość skorzystania z zagranicznego kapitału obrotowego, a dostawca może zwiększyć liczbę konsumentów swoich produktów, rozszerzyć rynek.

Warto zauważyć, że wzrost sprzedaży w taki czy inny sposób jest nierozerwalnie związany ze wzrostem należności. Dlatego gdy jakakolwiek firma analizuje należności, wskazane jest wskazanie przyczyn wzrostu liczby zadłużenia. Ważne jest, aby wiedzieć, że znaczna część tego wskaźnika w aktywach organizacji jest niezadowalającym znakiem. Im większa wartość należności, tym bardziej ryzykowna jest kwota niewywiązania się ze zobowiązań i straty finansowe. Niestety, dzisiaj wiele firm napotyka sytuacje zaległych należności.

Należy wziąć pod uwagę, że dłużnikami struktury mogą być zarówno osoby fizyczne, jak i kontrahenci na innych poziomach. Wśród nich są kupujący, dostawcy, urzędnicy podatkowi i tak dalej. Wskazane jest podanie przykładowych przykładów zaległych należności. Firma wysłała zaliczkę na rzecz kupującego, ale ta ostatnia nie przekazała płatności na czas. Organizacja przekazała przedpłatę sprzedawcy, który nie dostarczył produktu na czas. Może być wiele takich przykładów, ale zwróćmy uwagę na charakterystyczne cechy dotyczące odpisywania należności.

Charakterystyczne cechy należności

Należności można scharakteryzować za pomocą następujących pozycji:

• Pojawia się z powodu nadpłaconych podatków, niespełnienia warunkowych obietnic wydanych przez różne kwoty walutowe, kary i pobrane opłaty.
• Występuje, jeżeli podmiot spoza struktury nie życzy sobie w żaden sposób lub nie jest w stanie spłacić długu. W tym przypadku termin przedawnienia należności jest często przekraczany, dlatego bardzo ważne staje się zwracanie się do prawnika lub innego specjalisty w tym zakresie.
• Charakteryzuje abstrakcję gotówki.
• Jest to związane z odwróceniem aktywów firmy poza podporządkowanie od momentu jej zamknięcia.

Co jeszcze musisz wiedzieć o debitorke?

Należności są to aktywa, które zewnętrznie determinują:

• Zestaw zobowiązań powstających w wyniku stosunków gospodarczych (gospodarczych).
• Rachunki należne w związku z dostawami na kredyt lub płatne na raty.

Należy zauważyć, że najważniejszymi kryteriami zapewniającymi stabilny i niezawodny stan ekonomiczny konstrukcji są następujące elementy:

• Właściwe zarządzanie wierzytelnościami. Innymi słowy, mówimy również o jego odpowiedniej kolekcji. Jeżeli zadłużenie nie zostanie spłacone przez pewien okres, wskazane jest przeniesienie go do pozycji zobowiązań o podejrzanym charakterze, zgodnie z którym gromadzenie zapasów odbywa się w celu uzyskania satysfakcjonującego wyniku po inwentaryzacji. Zgodnie z tym postanowieniem uwypuklono księgowanie należności 82 "Rezerwy w związku z mało prawdopodobnymi wierzytelnościami".
• Oddzielna waga należności przeterminowanych. Jeśli więc wzrasta skumulowana kwota środków pieniężnych związanych ze wzrostem zadłużenia, jego izolowana waga maleje.

Funkcjonalny

Obecnie zwyczajowo przypisuje się następujące funkcje należności:

• Określenie i dalsze osiągnięcie celów administracyjnych i gospodarczych, w tym strategicznego znaczenia.
• Motywacja pracowników uczestniczących w procesie zarządzania długiem.
• Funkcja kontrolna
• Analiza wyników.

Członkowie należności

Warto zauważyć, że należności są zarządzane przez różne jednostki strukturalne i urzędników. Wśród nich są:

• Biuro wykonawcze (dyrektorzy zarządzający i dyrektorzy niższego szczebla).
• Dział sprzedaży i oddział handlowy (kierownik działu sprzedaży, urzędnicy).
• Dział finansowy, rachunkowość należności księgowych (dyrektor finansowy, menedżer).
• Obsługa prawna.
• Departament bezpieczeństwa.

Pobieranie należności

Często termin należności jest przekroczony. Wskazane jest podjęcie pewnych działań. Należy zauważyć, że rozstrzyganie sporów związanych z rozliczeniem (windykacją) długu można zaliczyć do roszczenia (przedprocesowego) i sądowego. Pisząc wygasłe należności, firma musi udokumentować beznadziejność rozwiązania tego problemu. Wśród dokumentów pomocniczych mogą być skuteczne następujące elementy:

• Określenie organów sądowych w odniesieniu do zakończenia postępowania upadłościowego i likwidacji struktury dłużnika.
• Decyzja władz sądowych lub zawiadomienie komisji likwidacyjnej, że roszczenia dłużnika nie zostaną zaspokojone z powodu niewystarczającego majątku likwidowanej spółki.
• Aks wykonawca władzy sądowej o niemożności odzyskania długu od spółki będącej dłużnikiem.
• Wyciąg z USR, który potwierdza likwidację spółki będącej dłużnikiem.
• Inne dokumenty, które mogą obowiązywać w przypadku wygasłych należności.

Należy dodać, że po umorzeniu długu dłużnik musi przechowywać dokumentację uzupełniającą.

Rodzaje należności

Ponadto wskazane jest rozważenie obecnie istniejących odmian należności. Struktury zadłużenia można klasyfikować według różnych zasad. Na przykład w przypadku księgowości szczególne znaczenie ma zapadalność długu. Dlatego należności są podzielone na dwa rodzaje w zależności od okresu spłaty:

• Dług długoterminowy. Ważne jest, aby pamiętać, że spłata takich długów spodziewana jest z reguły ponad rok po zawarciu przez strony odpowiedniej umowy.
• Dług krótkoterminowy. Struktura oczekuje wpływów gotówkowych z tych długów mniej niż rok po podpisaniu umowy. Trzeba dodać, że druga nazwa takich należności jest aktualna.

Kiedy okres spłaty długu, który początkowo był długoterminowy, staje się krótszy niż dwanaście miesięcy, dług przechodzi do drugiej kategorii. Ponadto zwyczajowo rozróżnia się dwa rodzaje należności w zależności od otrzymania płatności:

• Pilny dług. W takim przypadku okres spłaty zgodnie ze zobowiązaniami umownymi jeszcze nie nadszedł. Druga nazwa takiego długu jest normalna.
• Zaległości. Mówimy tutaj o zobowiązaniach, których kontrahenci nie spełnili w wyznaczonym terminie. Warto dodać, że data płatności w każdym przypadku jest określona w umowie. Zaległe długi są klasyfikowane jako nieściągalne i wątpliwe. To ostatnie implikuje istnienie długu, który przy wysokim poziomie prawdopodobieństwa nie będzie w pełni lub w pełni spłacony przez kontrahenta. Należy dodać, że dług staje się wątpliwy nie tylko w przypadku opóźnionej płatności ze strony kontrahenta. Innym powodem, który jest dość powszechny dzisiaj, są informacje otrzymane z mediów lub innych źródeł dotyczących trudności finansowych danej struktury. Dlatego w przypadku długów wątpliwego rodzaju w podatkach i rachunkowości, z reguły tworzone są rezerwy. Złe zadłużenie powstaje, gdy zbieranie pieniędzy jest nierealne. Jeden z dwóch powodów może odgrywać tu decydującą rolę. Po pierwsze, wygaśnięcie okresu przedawnienia. Należy zauważyć, że wskazane jest obliczenie tego okresu od dnia, w którym firma dowiedziała się o naruszeniu swoich praw. Na przykład, jeśli zgodnie z umową, kupujący musi zapłacić za produkty towarowe nie później niż 1 listopada, opóźnienie rozpoczyna się od następnego dnia. Drugi przykład zakłada, że ​​umowa pożyczki nie określiła warunków zwrotu. Następnie wierzyciel ma pełne prawo żądać zwrotu pieniędzy, a kupujący zobowiązuje się zwrócić pieniądze w ciągu trzydziestu dni kalendarzowych. Po drugie, obowiązek w tym przypadku uważa się za zakończony z powodu niemożności jego wdrożenia. Na przykład kontrahent jest wyłączony z Jednolitego Krajowego Rejestru Podmiotów Prawnych, a komornicy wydali dekret o niemożności odzyskania długu.

Należy dodać, że zasada związana z wykluczeniem z rejestru państwowego dotyczy wyłącznie podmiotów prawnych. Zatem IE nawet po wyrejestrowaniu nie przestaje ponosić odpowiedzialności za własne długi wraz z całym majątkiem, który do niego należy, zgodnie z art. 24 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej.

Kontrola należności

Ważne jest, aby pamiętać, że zarządzanie długiem wymaga niezwykle kompetentnego podejścia. Niektórzy menedżerowie jasno formułują procesy biznesowe związane ze świadczeniem odroczonej płatności kontrahentom, inni - niech dryfuje pytanie. Jeśli jednak firma nie zwraca należytej uwagi na czynności związane z należnościami, często jest to nieprzyjemny wynik.

Należności są częścią kapitału obrotowego. Charakteryzuje się wykorzystaniem funduszy z obrotów firmy i wykorzystania ich dłużników. Jeżeli rozważamy tę kwestię z prawnego punktu widzenia, za dług należy rozumieć prawa własności, które stanowią przedmiot praw obywatelskich zgodnie z art. 128 prawa cywilnego obowiązującego na terytorium Federacji Rosyjskiej. Dlatego wymagania firmy wobec kontrahentów, którzy nie terminowo płacili za produkty rynkowe, świadczone usługi lub zrealizowane prace, są standardowymi i najczęstszymi przykładami obciążeń.

Co się stanie, jeśli nie zarządzasz należnościami?

Obecnie na terytorium Federacji Rosyjskiej wiele firm zaniedbuje kontrolę należności. Z reguły prowadzi to do następujących konsekwencji:

• Strata pieniędzy Problem ten wynika z obecności pojedynczych firm, które otrzymały odroczenie płatności bez jakiejkolwiek racjonalności, ale nie zwróciły długu.
• Utrata stabilności finansowej. W przypadku braku spłaty należności spółka nie musi płacić za swoje obowiązkowe wydatki, które obejmują podatki, wynagrodzenia pracowników i tak dalej.
• Niska efektywność zasobów organizacji. Wielu pracowników zazwyczaj zwraca długi firmom: dyrektorowi, menedżerom, prawnikom. W każdym razie wymaga to czasu, który można zastosować skuteczniej, na przykład w celu opracowania nowych projektów. Ponadto nie zapominaj o kosztach prawnych w przypadku windykacji, które mogą być dość imponujące kwoty gotówki.
• Utrata wartości lub utrata reputacji biznesowej. Praktycznie wszystkie aspekty odgrywają ważną rolę w biznesie, ale wskazane jest, aby zwracać szczególną uwagę na relacje z klientami i reputację. Jeśli firma wysłała towar towaru do jednego klienta, oznacza to, że nie dostał się do innego (lub otrzymał, ale znacznie później). Rezultatem w tym przypadku jest pogorszenie relacji z klientami.
• Utrata przewagi konkurencyjnej. Należności w taki czy inny sposób uważa się za zamrożone pieniądze. I mogą być zarówno własne, jak i pożyczone. Jednak w każdym przypadku pojawiają się dodatkowe koszty, które nie są "dobre" dla firmy.

Dzięki dokładnej analizie można zidentyfikować i obecności innych problemów. Aby ich uniknąć, wystarczy kompetentnie zbudować proces zarządzania wierzytelnościami w firmie. Tylko w ten sposób możliwe będzie wyeliminowanie dodatkowego obciążenia dla biznesu i zapewnienie jego dobrobytu pod pewnym względem.