Analiza finansowa - co to jest? Cel analizy finansowej

Analiza finansowa i ekonomiczna - niezbędny środek do określenia pozycji organizacji na rynku. Pojawienie się takich analiz wynika ze specyfiki rozwoju gospodarki rynkowej, w tym rynku finansowego i priorytetu zasobów pieniężnych. Aby przedstawić perspektywy rozwoju i iść we właściwym kierunku, musisz być w stanie ocenić kondycję finansową. Praca nad analizą finansową jest obszarem odpowiedzialności specjalistów, którzy otrzymali specjalne wykształcenie i biegle posługują się przemyślanymi technikami. Jednak wielu zauważa, że ​​teoretyczne podstawy takiego badania nie zostały opracowane dostatecznie poprawnie do dnia dzisiejszego, chociaż jego istotna rola dla przedsiębiorstw jest powszechnie uznawana. Analiza finansowa rachunkowości, diagnostyka to zarówno metody poznania formalnego, jak i zastosowana dziedzina ekonomii.

Analiza: początek i koniec

W rzeczywistości jest to najbardziej przystępna dla człowieka metoda poznania świata. Ma ono zastosowanie również w różnych dziedzinach, dziedzinach nauki, ponieważ pomaga rozwiązywać problemy, nawet jeśli brakuje podstaw do krytycznej oceny i podjęcia świadomej decyzji. Analiza finansowa to nie tylko proces myślowy, ale rozczłonkowanie zjawiska ekonomicznego na kilka części, a następnie szczegółowe badanie każdego z nich.

Istnieje kilka różnych form badań, metody ich realizacji. Wiele zależy od złożoności obiektu: analiza finansowa przedsiębiorstwa i pozycja kraju w globalnej gospodarce wymagają zupełnie odmiennych podejść. Coś zależy od poziomu abstrakcji, strukturalnych cech tego zjawiska. Skupiając się na nich, specjalista może wybrać najlepsze metody, procedury dla wiedzy, które dadzą maksymalną ilość informacji na temat obiektu.

Diagnostyka finansowa

Analiza działalność finansowa i gospodarcza w najogólniejszym rozumieniu tego zjawiska jest to diagnostyka finansowa, chociaż istota tego pojęcia (zdaniem wielu specjalistów) nieco odbiega od prostego zrozumienia idei analizy. W ramach diagnostyki należy zidentyfikować pewną dziedzinę porównawczą, określić ilościowe standardy wskaźników charakterystycznych dla badanego obiektu oraz obliczyć trendy w rozwoju przedmiotu badań i branży, do której należy. Kompleksowy zbiór informacji zapewnia wystarczającą ilość danych do oceny stanu obiektu w momencie zdarzenia.

Według wielu badaczy analiza finansowa jest raczej głębokim przedsięwzięciem, które jest poważną pracą naukową, w ramach której badane są stosunki monetarne i przepływ zasobów. Rozważamy procesy produkcyjne, handlowe.

Definicje alternatywne

Wielu współczesnych ekonomistów uważa, że ​​analiza finansowa jest procesem badawczym, który uwzględnia kondycję finansową obiektu, a głównym zadaniem tego wydarzenia jest obliczenie wyników działalności gospodarczej za dany okres. Na podstawie uzyskanych wskaźników można określić, za pomocą jakich metod można osiągnąć wzrost wartości aktywów na rynku. Taka analiza finansowa organizacji dostarcza informacji, które mają zastosowanie do efektywnego rozwoju firmy i sukcesu na rynku.

Niektórzy badacze uważają, że proces oparty na opanowaniu informacji statystycznych o stanie firmy powinien być przesiąknięty finansją. Jednocześnie badane są wyniki działania dla wybranego okresu. Istnieje również takie podejście: analiza finansowa jest procesem badawczym, którego celem jest formułowanie propozycji, prognoz, które pozwalają na zmianę obecnych warunków finansowych charakterystycznych dla badanego przedmiotu.

Definicje: nie mają numeru!

Ekonomia jako nauka przyciąga uwagę ogromnej liczby specjalistów, w różnych krajach stosuje się raczej odmienne podejście do formułowania zarówno definicji, jak i istoty badanych zjawisk. Tak więc pewna grupa rosyjskich naukowców proponuje, aby poprzez analizę finansową przedsiębiorstwa taką miarę, która daje dostęp do licznych parametrów informacyjnych, na podstawie których można sformułować koncepcję ekonomicznej kondycji obiektu. Takie wskaźniki w sekwencyjnym przetwarzaniu instrukcji są stosowane podczas tworzenia decyzje dotyczące zarządzania. Głównym celem pracy jest zwiększenie efektywności ekonomicznej organizacji.

Co się mówi na Zachodzie?

Niektórzy europejscy ekonomiści są zdania, że ​​celem analizy finansowej jest ocena bieżącej i obecnej sytuacji finansowej organizacji. Jednocześnie konieczne jest przeanalizowanie wyników działalności firmy, a pierwszym zadaniem jest ocena warunków teraźniejszości. Na podstawie otrzymanych informacji możliwe jest budowanie prognoz na najbliższą przyszłość i wprowadzanie pewnych zmian w rozwoju przedsiębiorstwa w celu wzmocnienia jego pozycji.

Ogólne i prywatne

Jak wynika z powyższych definicji, wielu ekonomistów, formułując istotę i metody analizy finansowej, operuje raczej pojęciami dość podobnymi, różniącymi się dość nieznacznie. Nie można powiedzieć, że jedna opcja jest bardziej poprawna i poprawniejsza od drugiej - wszystkie opinie mają swoje mocne strony, odpowiadają rzeczywistości. Jak twierdzą niektórzy teoretycy ekonomii, analiza obejmuje zarówno procesy robocze, jak i badawcze. Główną ideą takiego wydarzenia jest znalezienie odpowiedzi na szereg pytań związanych z zadaniami menedżerskimi.

Jak rozumieć?

Diagnoza finansowa i analiza obecnej sytuacji - teoretyczna dziedzina nowoczesnej ekonomii jest stosunkowo nieodkryta i nie ma takiej obfitości definicji i podejść do diagnozowania, co nieco komplikuje zrozumienie tej sfery. Główne idee opierają się na tym, że diagnoza to badanie sytuacji finansowej w celu określenia oznak, które utrudniają aktywny rozwój firmy. W ramach diagnozy finansowej analiza równowagi uwagi jest kierowana do badania czynników, przyczyn, które nie pozwalają osobie prawnej na osiągnięcie nowego poziomu sukcesu. Ważne jest, aby zidentyfikować czynniki ryzyka, które mogą spowodować pogorszenie sytuacji w przyszłości. Na podstawie otrzymanych informacji można dostosować program rozwoju, dokonać przeglądu celów, aby uniknąć ryzyka.

Analiza: jak przeprowadzić?

Pierwszy etap badań ekonomicznych obejmuje określenie czynników, które zasługują na uwagę specjalistów. Aby ocenić stan firmy, uciekając się do złożonego systemu powiązanych ze sobą parametrów, których liczba jest dość duża. Zazwyczaj konieczne jest wybranie głównych, biorąc pod uwagę zakres specjalizacji organizacji.

Najważniejsza jest pierwsza

Kluczowymi parametrami są parametry, które pozwalają ocenić rentowność, aktywność przedsiębiorstwa, stabilność sytuacji finansowej, majątek oraz możliwość opłacania rachunków. W ogólnym przypadku w ramach analizy finansowej konieczne jest działanie z co najmniej trzema wskaźnikami, ale nie należy używać więcej niż siedmiu dla każdego z tych aspektów. Zestaw wskaźników jest określony przez przynależność do branży, cel realizowany przez firmę. Po zakończeniu wyboru wskaźników można przystąpić do tworzenia wartości bazowych - najczęściej uwzględnia się średnie wartości dla przemysłu, biorąc pod uwagę współczynnik regionalny.

Analiza ekspresowa

Główną ideą takich analiz jest prosta ocena obecnej sytuacji, dobrego samopoczucia organizacji. W rezultacie można uzyskać informacje wizualne, które dynamicznie odzwierciedlają proces tworzenia. Analizie towarzyszy obliczenie szeregu wskaźników. Możliwe jest uzupełnienie podstawowej metodologii o dodatkowe podejścia - zależy to od kwalifikacji specjalisty wykonującego obliczenia, jego doświadczenia.

Zwykle ekspresową analizę przeprowadza się w trzech etapach. Najpierw prowadzone są prace przygotowawcze, w dziale księgowości wybierane są raporty, następnie obliczane są wskaźniki, a dane są analizowane. Ważne jest, aby zrozumieć, jak właściwe jest analizowanie dokumentów finansowych organizacji w obecnych warunkach, a także sprawdzanie, czy są one przygotowane do konkretnej lektury.

Funkcje ekspresowej analizy

Jako wydarzenie przygotowawcze zwykle zbiera się wnioski skontrolowany i ocenić dane zawarte w artykule. Identyfikacja gotowości raportowania do weryfikacji jest kluczowym etapem, pod wieloma względami technicznym. W tym przypadku nie tylko jest to liczenie, kontrola wizualna, w ramach której jest kontrolowana, czy wszystkie aplikacje, formularze są obecne. Ważne jest również sprawdzenie dostępności dokumentów, podpisów, sprawdzenie, w jakim stopniu dokumenty są wypełnione, w jakiej walucie sporządzane są bilanse. Eksperci monitorują sumy częściowe, sprawdzają, jak dobrze się ze sobą zgadzają, a także obliczają współczynniki kontroli. Na podstawie uzyskanych danych można zrozumieć, w jaki sposób dokumentacja księgowa jest gotowa do weryfikacji analitycznej w celu utworzenia dalszego przebiegu przedsiębiorstwa.

Co dalej?

Następnym krokiem jest analiza dołączonej noty wyjaśniającej bilans Ten środek pozwala zrozumieć warunki, w jakich praca była wykonywana w czasie, dla którego wygenerowano raport. Na podstawie uzyskanych danych możliwe jest obliczenie wskaźników wykonania, jakościowych zmian pozycji: nieruchomości, wskaźniki finansowe charakterystyka osoby prawnej. Formułując pierwotne wnioski dotyczące dynamiki parametrów z noty wyjaśniającej i sprawozdań, szczególną uwagę należy zwrócić na algorytmy stosowane do obliczania parametrów.

Opisane działania są zwykle przypisywane pracom przygotowawczym, po których można przejść do rzeczywistej analizy.

Jednostka główna

W ramach tego wydarzenia konieczna jest ocena efektywności działalności gospodarczej badanego obiektu. Ocena jest uogólniona, biorąc pod uwagę parametry odzwierciedlające kondycję finansową firmy. Analizę można przeprowadzić z wysokim poziomem szczegółowości, jeśli menedżerowie są nią zainteresowani, chcąc podjąć najbardziej efektywną decyzję dotyczącą zarządzania, ale takie podejście nie jest konieczne. W niektórych sytuacjach analiza będzie optymalna z niskim poziomem szczegółowości, nie dając niepotrzebnych, mylących informacji.

Informacja: dlaczego dużo?

Głównym celem szczegółowej analizy jest opisanie majątku i sytuacji finansowej firmy, która jest badana przez analityków, z najwyższym stopniem szczegółowości. To bierze pod uwagę, jak efektywna jest działalność firmy w minionym okresie, jakie są perspektywy rozwoju. Szczegółowa analiza dostarcza wystarczających informacji do konkretnych wniosków, a w odniesieniu do wyraźnej analizy może być dodatkowym środkiem poszerzającym zakres wyników. Stopień szczegółowości określają bezpośrednio instrukcje otrzymane przez analityka od menedżerów.

Co jest ze mną nie tak, doktorze?

Po zebraniu danych można rozpocząć wyciąganie wniosków. W ekonomii nazywa się to diagnozą. Uzyskane informacje pozwalają na dość dokładną ocenę pozycji organizacji i jej działalności w wybranym okresie, na podstawie której eksperci stwierdzają, które miejsca są najsłabsze i najbardziej wrażliwe, co zasługuje na specjalne podejście i uwagę. Prawidłowa diagnoza jest najważniejszym etapem do odzyskania firmy, przyjęcie środków pozwalających na zajęcie silniejszej pozycji na rynku.

Kumulatywnie opisane kroki służą do formułowania decyzji dotyczących zarządzania. Początkowo przygotowywane są projekty takich projektów, a kompleksowe oceny, w tym te uwzględniające tendencje zmian, pomagają formułować wnioski na temat aktualnego stanu rzeczy i przyszłości, jeśli wprowadzone zostaną wprowadzone opcje usprawnień. Wszystko to stanowi procedurę planowania finansowego, która jest niezbędna każdemu nowoczesnemu przedsiębiorstwu zainteresowanemu długoterminową skuteczną pracą.