Jak obliczyć podatek od nieruchomości? Podatek od majątku osób fizycznych. Stawka podatku od nieruchomości

Właściciele mieszkań, garaży, domków i wielu innych nieruchomości są zobowiązani do zapłaty podatku od nieruchomości. Podobnie, odpowiednia opłata z tych i innych powodów jest obliczana dla organizacji działających w Federacji Rosyjskiej. Jednocześnie regulacja podatkowa dla osób fizycznych i prawnych jest znacząco odmienna. Na podstawie jakich kryteriów decyduje wysokość podatków dla obywateli i organizacji? Kiedy powinienem płacić opłaty?

O podatku

Podatek od nieruchomości jest ustalany przez ustawodawstwo rosyjskie zarówno dla obywateli, jak i organizacji. Różnice w procedurach jej naliczania dla obu grup podatników, oczywiście, znaczące. Podatek od majątku osób fizycznych Ma cechy zarówno pod względem regulacji ustawodawczej, jak i mechanizmów odpowiedzialności. To samo można powiedzieć o odpowiedniej kolekcji dla organizacji. Zastanów się, jaki jest bardziej szczegółowy podatek od własności osób fizycznych, a także różne rodzaje płatności na rzecz skarbu, ustanowione dla przedsiębiorstw.

Podatek dla obywateli

Należy zauważyć, że opłata dla osób fizycznych i prywatnych przedsiębiorców (która w tym aspekcie jest równa pierwszej) odnosi się do podatków lokalnych (miejskich). Główny źródło prawa który reguluje odpowiednie przepisy podatkowe - Ustawa Federacji Rosyjskiej nr 2003-1, przy okazji, przy okazji, już w grudniu 1991 r., kiedy ZSRR nadal formalnie istniał. Jest jednak nadal ważny.

Jakie obowiązki ustanawia prawo dla obywateli? Lista podlegające opodatkowaniu Zasadniczo sprowadza się do następujących nieruchomości: budynków mieszkalnych, wiejskich, garażów transportowych, mieszkań lub pomieszczeń, a także innych rodzajów lokali, budynków lub budowli. Zapłata podatku od nieruchomości jest obowiązkowa, nawet jeśli chodzi o współwłasność lub współwłasność nieruchomości.

Są mieszkańcy Federacji Rosyjskiej, którzy nie są prawnie zobowiązani do płacenia podatków od nieruchomości. Są to na przykład Bohaterowie Związku Radzieckiego i Rosji, uczestnicy Wielkiej Wojny Ojczyźnianej, pracownicy Sił Zbrojnych Federacji Rosyjskiej, niektóre kategorie osób niepełnosprawnych oraz szereg innych grup obywateli uważanych za społecznie niechronionych.

W przypadku emerytów dostępne są również świadczenia z tytułu podatku od nieruchomości. W szczególności nie muszą płacić nic za własność budynków, lokali lub budynków. Jednocześnie ustawodawstwo pozwala władzom miejskim na elastyczne regulowanie podatku od nieruchomości. Świadczenia dla emerytów i rencistów mogą być ustalane przez władze lokalne, oprócz świadczeń ustalanych na poziomie federalnych aktów prawnych.

Powiadom o potrzebie FTS

Zgodnie z ostatnimi zmianami w ustawodawstwie, od 1 stycznia 2015 r. Wszyscy obywatele posiadający podlegające opodatkowaniu mienie są zobowiązani do niezależnego przekazywania informacji do FTS, nawet jeśli nie otrzymają powiadomień z tego działu pocztą. Należy wykonać kserokopie dokumentów potwierdzających prawo własności i wysłać je przed 31 grudnia roku następującego po okresie rozliczeniowym. Oznacza to, że informacje na temat nieruchomości, które obywatel posiadał w 2014 r., Muszą mieć czas, aby przejść do 31 grudnia 2015 r. Należy zauważyć, że jak dotąd nie ma procedur określających odpowiedzialność za nieprzestrzeganie tej recepty przez obywateli. Ale w 2017 roku pojawią się - wtedy nałożą odpowiednią grzywnę.

Podatek dla firm

Co to jest podatek od nieruchomości? Przede wszystkim zauważamy, że należy ona do kategorii regionalnej. Oznacza to, że odpowiednia stawka podatku od nieruchomości jest ustalana przez władze podmiotu federacji, ale w zakresie określonym w 30 rozdziale Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. To źródło prawa ustanawia bowiem kluczowe przepisy regulujące podatki. W kompetencji regionów - procedura obliczania podatku, definicja świadczeń i inne aspekty wdrażania ustawodawstwa związane z płatnością odpowiedniej opłaty.

Jakie są cele obliczania podatków dla rosyjskich firm? Może to być zarówno majątek ruchomy, jak i nieruchomy. Głównym kryterium jest to, że znajduje się w bilansie organizacji i reprezentuje obiekty zaklasyfikowane jako aktywa trwałe. Istnieją jednak pewne przedmioty własności, które nie podlegają opodatkowaniu. Obejmują one w szczególności zasoby naturalne, dziedzictwo kulturowe, a także na przykład elektrownie jądrowe.

Należy pamiętać, że zagraniczne firmy są również zobowiązane do płacenia podatku od nieruchomości. Jeżeli spółka zagraniczna działa poprzez przedstawicielstwo, wówczas odpowiednia opłata jest obliczana na podstawie własności spółki nieruchomości otrzymanej przez oddział na podstawie umowy koncesyjnej.

Podatek od nieruchomości osób prawnych ustala się dla organizacji, indywidualnych przedsiębiorców działających w ramach DOS, a także UTII. Podstawa do obliczenia opłaty jest obliczana na podstawie wartości katastralnej przedmiotu własności. Jeśli firma działa w ramach uproszczonego systemu podatkowego, a także ESHS lub PSN, nie trzeba płacić podatków.

Jednocześnie wielu ekspertów podkreśla: przywilej dla firm w USN zostanie anulowany od 1 stycznia 2015 r. To prawda, że ​​niektóre organizacje mają szczęście. W szczególności obowiązek zapłaty podatku powstaje głównie na podstawie wartości katastralnej nieruchomości. Co więcej, do tej pory tylko niewiele regionów przechodzi na tę praktykę - region Moskwy (a także Moskwy), Amur i Kemerowo. Jednocześnie kryterium "progowe", na podstawie którego nieruchomość zaliczana jest do kategorii podlegającej opodatkowaniu, jest dość duże. W Moskwie powinien to być obiekt o powierzchni ponad 5 tysięcy metrów kwadratowych. m. Takie skale mają z reguły duże centra handlowo-rozrywkowe lub biznesowe. Małe firmy prawdopodobnie nie zostaną dotknięte przez odpowiednie zmiany w prawodawstwie.

Kiedy płacić firmom

Kiedy organizacje płacą podatek od nieruchomości? Warunki określone przez prawo są następujące. Podobnie jak w przypadku innego rodzaju podatków, główne okresy to kwartał, półrocze, 9 miesięcy i rok. Do 30 kwietnia musisz zapłacić za pierwszą okres rozliczeniowy. Do 30 lipca - przez pierwszą połowę roku, do 30 października - przez 9 miesięcy. Do 30 stycznia następnego roku sprawozdawczego - za rok.

Raportowanie dla firm

Istnieją również obowiązki sprawozdawcze. W tym samym terminie, który wskazaliśmy powyżej, firmy są zobowiązane do przedłożenia FTS odpowiednich dokumentów. Jednocześnie regiony są upoważnione do niewymagania składania sprawozdań przez firmy w określonych terminach. Firmy muszą również przesłać do FTS kolejny dokument. Jest to deklaracja podatku od nieruchomości w formie KND 1152026.

Obliczanie podatku dla firm

W jaki sposób obliczana jest odpowiednia opłata dla firm? Jak obliczyć podatek od majątku firmy? Główne kryteria to średnia roczna wartość przedmiotu opodatkowania lub jego wartość katastralna.

W pierwszym przypadku rachunkowość opiera się na wartości rezydualnej. Powstaje w kolejności zainstalowanej w mechanizmach rachunkowości. W niektórych przypadkach uwzględnia się amortyzację. Oznacza to na przykład, że koszt zostanie określony jako różnica między ceną podstawową obiektu a wskaźnikami zużycia. Które z kolei są obliczane na podstawie ustanowionych norm odpisy amortyzacyjne.

W jaki sposób ustalana jest stawka podatku od nieruchomości? Jak już powiedzieliśmy powyżej, jego szczegółowe wskaźniki znajdują się pod jurysdykcją władz Federacji Rosyjskiej. Jednocześnie jego wartość dopuszczalna jest ustalana przez ustawodawstwo federalne - 2,2%. Dopuszczalne jest, aby odpowiednie stawki ustalane były przez władze regionalne w zróżnicowany sposób. Istnieją oddzielne wartości dopuszczalne według stawki ustalonej dla podstawy opodatkowania, obliczonej na podstawie wartości katastralnej nieruchomości. Na przykład dla Moskwy wynosi ona 1,5% w 2014 r., 1,7% w 2015 r. W regionach wartości te są niższe - odpowiednio 1% i 1,5%.

W rzeczywistości, w jaki sposób należy obliczyć podatek od nieruchomości w praktyce. Formuła tutaj jest bardzo prosta. Stawka podatku jest pobierana i mnożona przez wartość odpowiedniej podstawy. Jeśli jednak obliczenia opierają się na okresach, wówczas kwota płatności dokonanych z góry może zostać odliczona od tych prac. Jest również bardzo ważne, aby firma płaciła za prawidłowy BCF.

Obliczanie podatku i terminu płatności dla obywateli

W jaki sposób tworzone są podobne procedury dla osób fizycznych? Jak obliczyć podatek od nieruchomości obywatela? Zasadniczo takie zadanie dla Rosjan w praktyce z reguły nie jest tego warte. Podatek jest obliczany nie przez samych obywateli, ale przez specjalistów Federalnej Służby Podatkowej na podstawie dostępnych im informacji odzwierciedlających wartość nieruchomości. Jednakże, jak już powiedzieliśmy powyżej, od 2015 r. Osoby fizyczne będą miały nowy obowiązek - dostarczania dokumentów prawnych do FTS. Ale żeby pomyśleć o tym, jak obliczyć podatek od nieruchomości, jeśli ma to sens, to raczej bardziej z ciekawości. Jest też jedna godna uwagi zasada - jeśli obywatel ma ulgi podatkowe, to musi przynieść dokumenty potwierdzające prawo do nich do FTS.

Zatem, jakie formuły odzwierciedlają obliczenie podatku od własności osób fizycznych?

Kluczowymi parametrami do obliczenia podatku od nieruchomości dla osób fizycznych są wartość zapasów pozycji podlegającej opodatkowaniu na 1 dzień roku, a także współczynnik deflatora. Jeżeli własność nieruchomości jest kapitałem własnym, podatek jest obliczany na podstawie rozkładu procentowego dla każdego z właścicieli zgodnie z dokumentem tytułu. Jeśli jest on własnością wspólną - w równych proporcjach przez właścicieli.

Jeśli wartość zapasów jest mniejsza niż 300 tysięcy rubli, stawka podatku mieści się w granicach 0,1%. Jego konkretna wartość, jak już powiedzieliśmy, ustalają władze miejskie. Jeżeli wartość zapasów wynosi 300-500 tysięcy rubli, wówczas stawka wzrasta do 0,3%. Jeżeli kwota ta przekracza 500 tysięcy, wówczas wskaźnik odzwierciedlający obliczenie podatku można zwiększyć do 2%.

Na podstawie przeprowadzonych obliczeń FTS wysyła powiadomienia do obywateli żądających zapłaty podatku. Termin na dokonanie płatności na rzecz skarbu państwa przypada na 1 listopada roku następującego po terminie płatności.

Reformy

Zwróć uwagę na najważniejszy fakt. Od 1 stycznia 2015 r. Wartość katastralna nieruchomości nie będzie już podstawą do obliczenia podatku. Podstawą innowacji są odpowiednie zmiany w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej. Wycena katastralna będzie prowadzona przez władze państwowe z częstotliwością nie rzadziej niż raz na trzy lata, aw Moskwie, Petersburgu i Sewastopolu - za dwa lata.

Informacja o wartości katastralnej nieruchomości, obywatel może dowiedzieć się z karty publicznej online. Jeśli nie ma informacji o właściwości w bazie danych w chmurze, możesz wysłać wiadomość e-mail z prośbą do Rosreestr. Odpowiedź oddziału w tym samym czasie może również przybrać postać e-mail lub w formie papierowej - pocztą lub do urzędu terytorialnego Federalnej Służby Rejestracji.

Jednocześnie prawodawstwo przewiduje opcję, w której obywatel nie zgadza się ze wskaźnikami wyceny nieruchomości, które znajdują odzwierciedlenie w publicznej karcie. W takim przypadku dana osoba ma prawo odwołać się od wyników obliczeń dokonanych przez władze państwowe. Można to zrobić zarówno w sądzie, jak i kontaktując się ze specjalną komisją w celu rozstrzygania takich sporów - organ ten zostanie utworzony w biurach regionalnych Federalnego Rejestru. Niektórzy eksperci uważają, że taki precedens nie będzie regularny. Pod wieloma względami, ponieważ ewentualne koszty postępowania sądowego, prawnicy i ekspertyzy mogą przekraczać kwotę podatku, z którą nie zgadza się obywatel. Choć analitycy uważają, że możliwe rozbieżności między wyceną katastralną a tą, którą sam uważa za sprawiedliwe, prawdopodobnie będą stosunkowo niewielkie.

Opodatkowanie osób fizycznych: niuanse

Teraz wiemy, jak obliczyć podatek od nieruchomości. Przydatne będzie również zbadanie szeregu niuansów charakterystycznych dla procedur obliczania i płacenia odpowiednich obciążeń na rzecz skarbu państwa, które istnieją, na podstawie instrukcji ustawodawczych, dla obywateli Federacji Rosyjskiej.

Jakie fakty należy odnotować? Przydałaby się na przykład informacja, że ​​drobni Rosjanie powinni także płacić podatek od nieruchomości. Mają - na ogół - brak powodów do zapewnienia, że ​​odpowiednia opłata nie jest pobierana w odniesieniu do nich. To prawda, że ​​rzeczywistymi płatnikami w tym przypadku są rodzice lub rodzice adopcyjni i opiekunowie dziecka. Na nich, zgodnie z prawem, - odpowiedzialność majątkowa za transakcje osoby nieletniej.

Innym wartym odnotowania faktem jest to, że jeśli z jakiegoś powodu powiadomienie z FTS o płatności podatkowej nie dotarło pocztą, wówczas obywatel jest zobowiązany do złożenia wniosku do tego działu osobiście z prośbą o przesłanie odpowiedniego dokumentu. Termin, do którego FTS musi powiadomić podatnika o konieczności zapłacenia podatku od nieruchomości, to 1 sierpnia.

Kolejny interesujący fakt: jeśli osoba sprzedała nieruchomość w ciągu roku, za który FTS pobiera podatek, odpowiednia opłata jest obliczana dla nowego właściciela. Jednak dokumenty dotyczące płatności w tym przypadku są z reguły wysyłane do właściciela dopiero po otrzymaniu przez FTS danych o wartości zapasów z WIT.

Jest możliwe, że dana osoba kupuje na przykład mieszkanie w hipotece. W jaki sposób obliczany jest podatek w tym przypadku? Zgodnie z prawem nie ma znaczenia, że ​​nieruchomość została nabyta na kredyt lub na raty. Gdy tylko osoba otrzymuje dokumenty tytułu, obowiązek zapłaty podatku od nieruchomości w całości powstaje natychmiast. Jednak w odniesieniu do nowo budowanych budynków, budowli lub pomieszczeń podatek jest płacony dopiero od roku następującego po oddaniu obiektu do eksploatacji.