Jak obliczyć podatek dochodowy :? Przykład, wzór do obliczania podatku dochodowego

Podatek od zysków jest znanym zwrotem dla większości przedsiębiorców. Ale co to znaczy? Jak obliczyć podatek dochodowy?

Czego potrzebujesz do płacenia podatków?

Przede wszystkim musisz zrozumieć, że podatek dochodowy jest źródłem do uzupełnienia budżetu państwa. I jeden z głównych. Musi płacić firmom i firmom prowadzącym działalność gospodarczą. Jednak prawodawstwo przewiduje szereg wyjątków. Zrozumiemy, jak obliczyć podatek dochodowy. Przykład zostanie podany poniżej.

Maksymalny podatek wynosi dwadzieścia procent, a minimum piętnaście. Istnieje również preferencyjny rodzaj podatku. Jest równa trzynastu i pół procenta.

Kto jest zwolniony z podatku dochodowego, a kto powinien zapłacić?

Wymagane są podatki od wynagrodzeń Rosyjskie i zagraniczne firmy osiągające zyski na terytorium Federacji Rosyjskiej. Kolejnym warunkiem dla firm zagranicznych jest to, że pracują oni w rosyjskim biurze przedstawicielskim. Wypełnianie deklaracji podatku dochodowego często rodzi wiele pytań.

Zwolnienie z płatności:

- poszczególne przedsiębiorstwa;

- firmy działające w specjalnych systemach;

- spółki zagraniczne, których działalność związana jest z organizacją igrzysk olimpijskich w Soczi;

- firmy, które przygotowują się do Mistrzostw Świata.

Dochód podlegający opodatkowaniu

Kwestia sposobu obliczania podatku dochodowego (przykład obliczeń włącznie) zostanie rozpatrzona później.

Przychody organizacji, od których należy potrącać podatek dochodowy, są zgodne z prawem. Zgodnie z prawem podatek musi być nakładany na:

- dochód pochodzący z działalności organizacji;

- zyski z ubiegłych lat obrotowych, jeżeli zostały znalezione tylko w tym;

- dodatnie lub ujemne różnice kursowe;

- odsetki od otrzymanych pożyczek;

- anulowane długi kredytowe;

- ceny towarów zidentyfikowanych w procesie inwentaryzacji.

Przychody, od których nie pobiera się podatku

Są także dochody, od których nie pobiera się podatku dochodowego od osób prawnych. Osobliwością listy tych dochodów jest to, że jest skończona. Oznacza to, że tej listy nie można zwiększyć. Pytanie, jak obliczyć miesięczne płatności podatku dochodowego, w tym przypadku nie jest tego warte.

Ta lista obejmuje:

- przedpłata za towary wykonane przez organizację stosującą metodę memoriałową;

- środki otrzymane w ramach pożyczki;

- własność, a dokładniej jej wartość, jeżeli jest wniesiona jako część kapitału docelowego organizacji;

- dochody, które można wyrazić zarówno gotówką, jak i majątkiem, otrzymane przez firmę w wyniku mediacji;

- dotacje;

- ukierunkowane finansowanie;

- dostarczyły ulepszenia podstawowych środków produkcji, jeżeli zostały dostarczone bezpłatnie;

- ulepszenia dokonane przez właściciela;

- mienie otrzymane od osoby nieodpłatnie, jeżeli jej udział w kapitale zakładowym tej organizacji przekracza pięćdziesiąt procent;

- nieruchomość otrzymaną od podmiotu prawnego nieodpłatnie, jeżeli jej udział w kapitale zakładowym tej organizacji przekracza pięćdziesiąt procent;

- nieruchomość otrzymana od innej organizacji bezpłatnie, jeżeli jej udział w kapitale zakładowym tej organizacji przekracza pięćdziesiąt procent.

A jednak, jak obliczyć podatek dochodowy? Przykład podano poniżej. Ale teraz porozmawiajmy o kosztach, które są opodatkowane.

Wydatki podlegające opodatkowaniu

Zgodnie z prawem nie tylko dochody są opodatkowane, ale także wydatki. Wszystkie wydatki podlegające opodatkowaniu można podzielić na kilka grup.

Pierwszy z nich związany jest z wynagrodzeniem pracowników spółki. Obejmuje:

- ich wynagrodzenie;

- wypłacone bonusy;

- odszkodowanie przewidziane w Kodeksie pracy;

- dopłaty związane z szeregiem przyczyn określonych w ustawie;

- płatności wystawione na długie usługi;

- płatności ubezpieczeniowe, niezależnie od tego, czy są one obowiązkowe czy dobrowolne;

- płatności za czas przestoju w firmie;

- opłaty, wystawione w przypadku reorganizacji przedsiębiorstwa;

- rozliczenia międzyokresowe bierne w wyniku redukcji zatrudnienia;

- środki zarezerwowane na wypłatę wynagrodzenia pracowników, wynagrodzenie za urlop (obliczenie bieżący podatek dochodowy będą rozpatrywane poniżej).

Następna grupa nazywa się kosztami materialnymi. Obejmuje:

- amortyzacja;

- wynajem lokali;

- odwoływanie się do usług innych firm;

- reklama;

- szkolenie;

- ubezpieczenie, zarówno obowiązkowe, jak i dobrowolne.

Jak obliczyć miesięczne płatności podatku dochodowego? To pytanie zostanie rozważone w tym artykule. W międzyczasie porozmawiajmy o nieoperacyjnych wydatkach.

Koszty nieoperacyjne

Wydatki nieoperacyjne stanowią następującą grupę kosztów podlegających opodatkowaniu. Obejmuje to:

- odsetki od pożyczek, pożyczek organizacji;

- odsetki od papierów wartościowych;

- opłaty prawne;

- grzywny;

- brak;

- płatności za naruszenie warunków umowy;

- straty za poprzednie lata, które zostały obliczone tylko w tym;

- straty spowodowane działaniem siły wyższej.

Wydatki niepodlegające opodatkowaniu

Kodeks podatkowy przewiduje również wykaz wydatków niepodlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Pomoże to prawidłowo wypełnić deklarację podatku dochodowego.

Wydatki te obejmowały:

- wkłady założycieli w kapitał zakładowy organizacji;

- podatki za przekroczenie norm emisji szkodliwych substancji do środowiska;

- grzywna, która musi zostać przekazana bezpośrednio do budżetu państwa;

- płatności dla członków zarządu;

- wynagrodzenie wypłacane członkom zarządu;

- odpisy tworzone w przypadku amortyzacji inwestycji w papiery wartościowe;

- straty spowodowane utrzymaniem produkcji;

- przedpłatę za towary, jeśli zastosowano metody rozliczeń międzyokresowych;

- nieruchomości, która została przeniesiona na kredyty;

- środki przekazane w wyniku umowy pożyczki;

- składki na filie dokonywane na zasadzie dobrowolności;

- przeniesienie własności bez opłat;

- wydatki na swobodny transfer własności;

- odpoczynek i leczenie pracowników na podstawie zezwolenia;

- organizacja wizyt w różnych imprezach kulturalnych lub sportowych dla pracowników organizacji;

- pokrycie kosztów podróży dla pracownika, jeżeli nie zostało to przewidziane w układzie zbiorowym;

- żywność na zasadzie preferencyjnej lub darmowej, jeżeli nie było to przewidziane w obowiązującym prawodawstwie.

Teraz, kiedy jest jasne, od której wartości podatek jest pobierany, a od którego nie jest, nadszedł czas, aby przystąpić do obliczenia kwoty podatków. Jak obliczyć podatek dochodowy? Formuła do tego została wyprowadzona. Jej zdaniem kwota podatku jest uzyskiwana poprzez odjęcie od kwoty całkowitego dochodu organizacji kwoty jej całkowitych wydatków. Wynikowa wartość jest mnożona przez stawka podatku i dzieli się przez sto.

Teraz zajmiemy się możliwymi niezrozumiałymi terminami. Całkowity dochód obejmuje wszystkie działania organizacji.

Łączne wydatki łączą produkcję, reklamę, amortyzację i koszty pracy.

Kwota otrzymana w wyniku tych prostych operacji matematycznych jest równa kwocie podatków, które należy zapłacić.

Jak obliczyć podatek dochodowy: przykład

Aby w końcu zrozumieć, w jaki sposób obliczany jest podatek dochodowy, musisz spróbować zrobić to na przykładzie dowolnej fikcyjnej organizacji. Nazwijmy to "X". Tak więc całkowity dochód organizacji - 100 000 000. Całkowite wydatki - 500 000. Weź standard stawka podatku dwadzieścia procent.

Na początek odliczamy 500 000 od 100 000 000. Otrzymujemy 500 000. Mnożymy 500 000 przez 20. Otrzymujemy 10 000 000. Dzielimy 10 000 000 przez 100. Łącznie całkowita kwota do zapłacenia przez organizację, podobnie jak podatek dochodowy, równa się 100 tysięcy.

Kolejne obliczenia

A teraz spróbujemy dostrzec bardziej złożony przykład. Dochód organizacji wynosi 50 000 tysięcy rubli. W tym samym czasie za dodatkowe zajęcia otrzymała 30 000 rubli. Wynagrodzenie wypłacane pracownikom wynosi 20 000 rubli. Na działania reklamowe wydał 5 000 rubli. Koszty produkcji - 15 000 rubli. A koszty amortyzacji wyniosły 7000 rubli. W tym samym czasie organizacja działa w Moskwie, a osoby niepełnosprawne w niej pracują. Spróbujmy obliczyć podatek dochodowy w tej sytuacji.

Najpierw obliczamy całkowity dochód i całkowity wydatek. Aby zrozumieć, jaka jest suma całkowitego dochodu, dodajemy 50 000 i 20 000. Całkowity dochód organizacji wynosi 70 000 tysięcy rubli.

Określ całkowite zużycie. Dodajemy 20 000, 5 000, 15 000 i 7 000. Otrzymujemy 47 000 tysięcy rubli.

Teraz z całkowitego dochodu odliczamy całkowity koszt. Oznacza to, że na 70 000 odejmujemy 47 000. Otrzymujemy 23 000.

Teraz czas na pomnożenie kwoty otrzymanej przez stopę podatkową odsetek, ale w tej sytuacji nie jest równa dwudziestu, ale trzynastu i pół, ponieważ niepełnosprawni pracują w organizacji. Więc pomnożymy 23 000 przez 13,5. Otrzymujemy 310 500. Podzielamy przez sto. Łącznie 3 105 rubli na rzecz organizacji musi zapłacić jako podatek od zysków. Weź pod uwagę podobny przypadek, ale ze standardową stawką podatku.

Dochody organizacji z regularnej działalności wynoszą 250 000 rubli, a z jej dodatkowej działalności otrzymały kolejne 100 000 rubli. Wynagrodzenie dla robotników wyniosło 90 000 rubli. Potrzeby produkcyjne zajęły 90 000 rubli. Amortyzacja kosztuje 50 000 rubli. Teraz ustalamy kwotę podatku dochodowego.

Najpierw sumujemy wszystkie przychody organizacji. Otrzymujemy 350 000 rubli. Następnie obliczamy kwotę wydatków, dodając pieniądze, które zostały wydane na wypłatę wynagrodzeń, potrzeb produkcyjnych i amortyzacji. W rezultacie okazuje się, że 230 000 rubli.

Teraz odejmij dwie sumy od siebie. Otrzymujemy 120 000 rubli. Pomnóż przez stawkę podatku wynoszącą dwadzieścia. Otrzymujemy 2 400 000. Otrzymany wynik dzieli się na sto. Razem - 24 000 rubli. Jest to kwota, którą organizacja musi zapłacić jako podatek dochodowy. Teraz rozumiem, jak obliczyć kwotę podatku dochodowego.

Możliwe błędy w obliczeniu podatku

Wzór do obliczenia podatku dochodowego jest bardzo prosty. Niemożliwe jest popełnienie błędu, ale czasami pojawiają się błędy.

Przede wszystkim są one zwykle związane z nieprawidłowymi obliczeniami. Przyczyną są błędy rachunkowe.

Błędy są również powszechne ze względu na fakt, że proces obliczania wykorzystuje nieprawidłowe stawki podatkowe. Co do zasady stawka podatkowa wynosi dwadzieścia procent. Istnieje jednak lista korzyści, w wyniku czego można ją zmniejszyć do trzynastu i pół. Preferencyjna stawka zależy od:

- z regionu, w którym działa organizacja;

- z działań prowadzonych przez organizację;

- z kategorii osób pracujących w organizacji, na przykład osób niepełnosprawnych. W ten sposób obliczany jest podatek dochodowy od osób prawnych.

Sankcje przewidziane przez państwo w zakresie uchylania się od opodatkowania

Organizacje powinny cały czas prowadzić rejestrację podatków. Wszystkie rodzaje dochodów i wydatków podlegają rejestracji. Bez względu na to, czy są one podstawowe czy opcjonalne.

Procedura płacenia podatków jest regulowana przez kod podatkowy, a także wskazuje liczbę sankcji za ich niepłacenie. Skutek tych sankcji jest kontrolowany przez państwo, w tym kary, grzywny, dodatkowa ocena podatkowa.

Jak obliczyć podatek dochodowy PI?

Czy indywidualni przedsiębiorcy powinni płacić podatek dochodowy? To pytanie niepokoi i wprowadza w błąd wielu indywidualnych przedsiębiorców. Jednak odpowiedź jest niezwykle prosta i bezpośrednia. Zgodnie z art. 246 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, tylko osoby prawne powinny płacić podatek dochodowy. Należą do nich różne organizacje, przedsiębiorstwa, instytucje i tak dalej. Z kolei przedsiębiorcy indywidualni nie należą do osób prawnych, w związku z czym nie mają zastosowania ich podatki dochodowe.

Fakt ten oczywiście nie zwalnia indywidualnych przedsiębiorców ze wszystkich innych rodzajów podatków.

Często pytano, jak obliczyć podatek dochodowy w USN (z uproszczonym systemem podatkowym). Tutaj wszystko jest dość proste - musisz zdecydować, gdzie zapłacić podatek. Przedsiębiorca może to zrobić z dochodu (w tym przypadku 6%) lub z różnicy między przychodami a wydatkami (15%). W przypadku niektórych prostych obliczeń druga opcja jest bardziej opłacalna.