Jak uzyskać zwrot podatku dochodowego przy zakupie mieszkania. Zwrot podatku dochodowego przy zakupie mieszkania w hipotece

Rosyjskie ustawodawstwo przewiduje dużą liczbę ulg podatkowych dla obywateli. Wśród najbardziej poszukiwanych jest wypłacana na podstawie zakupu mieszkania, w tym przy korzystaniu z kredytu hipotecznego. Jaka jest specyfika tego rodzaju dedukcji? W jakich systemach jest obliczane i wypłacane przez państwo?

Esencja powrotu

Zwrot podatku przy zakupie mieszkania (ta procedura jest również określana jako odjęcie majątku) jest gwarantowany przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej dla obywateli, którzy dokonali transakcji w celu nabycia własności nieruchomości mieszkalnych. Odpowiednie płatności są dokonywane przez państwo w Federalnej Służbie Podatkowej na konto kwot wypłacanych przez obywatela w formie podatku dochodowego od osób fizycznych - od wynagrodzeń i innych dochodów.

Istnieją inne opcje aktywacji danego przywileju. Faktem jest, że odliczenie podatkowe można uzyskać nie tylko poprzez zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych, ale także poprzez prawne niepłacenie odpowiednich kwot na rzecz państwa. Oznacza to, że osoba, która kupiła mieszkanie, nie może przenosić podatku dochodowego od osób fizycznych w granicach, które stanowią ograniczenie kwoty odliczenia podatkowego. Innym możliwym scenariuszem jest wzajemne potrącenie obowiązków obywatela do zapłacenia podatku dochodowego od osób fizycznych oraz kwot, które są gwarantowane przez państwo w ramach odliczenia. Następnie bardziej szczegółowo rozważamy cechy wspomnianych mechanizmów.

Można zauważyć, że system podatkowy Federacji Rosyjskiej pod względem zobowiązań i rekompensat z tytułu transakcji dotyczących nieruchomości jest w jakiś sposób wyjątkowy. Na przykład w sąsiedniej Ukrainie, pomimo pewnego podobieństwa ustawodawstwa, inne podatki są świadczone w podobnych obszarach stosunków prawnych. I odliczenie podatkowe przy zakupie mieszkania na Ukrainie, przynajmniej na razie, nie jest ustanowiony przez prawo. Na Białorusi, nawiasem mówiąc, ten przywilej również nie jest zapewniony.

W jaki sposób można uzyskać odliczenie?

Jakie transakcje dotyczące nieruchomości powodują zwrot podatku przy zakupie domu? Zgodnie z przepisami prawa może to być:

• zakup lub budowa mieszkania, pokoju lub domu (w całości lub zgodnie z rejestracją wspólnej własności);
• zakup działki w celu jej późniejszego wykorzystania w budownictwie mieszkaniowym lub zamieszkanie w budynku już na niej wybudowanym;
• spłata odsetek bankowych od kredytu hipotecznego na budowę lub zakup nieruchomości;
• wykonanie naprawy lub dekoracji w salonie.

Istnieją scenariusze, w których odpowiedni przywilej nie może zostać przyznany. W jakich przypadkach może powstać podobny problem? Zwrot podatku dochodowego przy zakupie mieszkania nie jest dostępny, jeśli na przykład obywatel kupił nieruchomość od najbliższej rodziny lub innych współzależnych osób, na przykład od pracodawcy. Inną możliwą przyczyną odmowy przez państwo zwrotu podatku jest fakt, że wnioskodawca wyczerpał limit określony ustawą, aby otrzymać odpowiednie płatności.

Kwota potrącenia

Wielkość odliczenia podatkowego zależy od dwóch kluczowych parametrów - rzeczywistych wydatków na zakup lub naprawę nieruchomości (odsetki od kredytu hipotecznego), a także od podatku dochodowego od osób fizycznych płaconego na rzecz państwa. Jakie są niuanse odpowiedniej "formuły"? Jeśli chodzi o marginalną wartość odpowiedniej rekompensaty, wynosi ona 260 tysięcy rubli. - na koszt zakupu lub naprawy nieruchomości i 390 tysięcy rubli. - o oprocentowaniu kredytu hipotecznego. Obaj - 13% maksymalnej dopuszczalnej kwoty na zakup mieszkania i przelewy do banku na odpowiednią pożyczkę - 2 miliony i 3 miliony rubli. odpowiednio.

Rzeczywista kwota płatności zależy od kosztów mieszkania i wielkości spłat kredytu hipotecznego. Może się zdarzyć, że mieszkanie będzie kosztować, na przykład, 1 milion rubli. W takim przypadku możliwy jest zwrot podatku w wysokości zaledwie 130 tysięcy rubli. Całkowite koszty spłat kredytu hipotecznego mogą wynosić na przykład tylko 1,5 miliona rubli. W takim przypadku obywatel może liczyć na zwrot w formie odliczenia podatkowego w wysokości jedynie 195 tysięcy rubli.

Mechanizmy przetwarzania wynagrodzeń

Jak uzyskać zwrot podatku dochodowego przy zakupie mieszkania? Odliczenie można uzyskać za pomocą dwóch podstawowych mechanizmów. Pierwszy polega na corocznym przekazywaniu obywatelowi stanu wymaganych funduszy. Aby mechanizm, na przykład, kwota 260 tysięcy rubli. płacono jednorazowo, obywatel musi otrzymać roczny dochód w wysokości 2 milionów rubli. i więcej. Ale średnie wynagrodzenie w Federacji Rosyjskiej zakłada kilka razy mniejszą ilość, więc ten scenariusz jest dość rzadki. W praktyce zwrot podatku dochodowego przy zakupie mieszkania w wysokości 260 tysięcy rubli. rozłożone na kilka rocznych płatności. Ich wartość zależy bezpośrednio od faktycznego dochodu osoby.

Drugi mechanizm zakłada, że ​​obywatel nie może legalnie płacić podatku dochodowego od osób fizycznych, dopóki jego całkowita obliczona kwota nie osiągnie limitu. Dzieje się tak, na przykład, gdy pracuje, a dział księgowości pobiera od niego wynagrodzenie - odpowiedni podatek z niego nie jest wypłacany państwu.

Reforma 2014

Najważniejszym aspektem odzwierciedlającym specyfikę odliczenia są zmiany w prawodawstwie, które weszło w życie w 2014 r. Co stało się z daną reformą? W poprzedniej edycji ustawy maksymalna kwota potrącenia wynosi 260 tysięcy rubli. może zostać wykorzystany pod warunkiem nabycia tylko jednej nieruchomości.

Nawet gdyby koszt mieszkania wynosił 1 milion rubli, obywatel, który wydał zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie danej transakcji, otrzymałby z tego tytułu jedynie 130 tysięcy rubli. i nie ma już żadnych praw do odszkodowań podatkowych, nawet jeśli później kupowałoby nowe mieszkania. Jednak przed reformą z 2014 r. Nie mieliśmy powyższego ograniczenia odliczania odsetek hipotecznych w wysokości 390 tysięcy rubli. Wysokość odszkodowania nie była ograniczona do niczego.

Kto korzysta ze zmian?

W 2014 roku weszły w życie normy prawne, według których kwota potrącenia wynosi 260 tys. pocierać. obywatele mogli korzystać kosztem dowolnej liczby transakcji dotyczących nieruchomości. Jednocześnie ustalono wyraźne ograniczenie zwrotu podatku od dochodów z odsetek za spłatę kredytu hipotecznego. Zwrot podatku dochodowego przy zakupie mieszkania na hipotece prawdopodobnie stał się mniej opłacalny. Jednak w transakcjach, w których podstawą do odliczenia są główne wydatki na mieszkanie, nastąpiła oczywista liberalizacja regulacji prawnych.

Dokumenty dotyczące zwrotu podatku od dochodów osobistych

Będziemy się uczyć, jak uzyskać zwrot podatku dochodowego przy zakupie mieszkania w praktyce. Najważniejszym aspektem tej procedury jest gromadzenie niezbędnych dokumentów. Zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie transakcji nabycia nieruchomości dokonywany jest przez obywateli we współpracy z Federalną Służbą Podatkową. Jakiego rodzaju źródła potrzebują do przygotowania się do pomyślnego odliczenia?

Przede wszystkim, dana osoba musi zdecydować, który z powyższych dwóch systemów zwróci podatki. Wielu Rosjan woli korzystać z odpowiedniego przywileju w ramach systemu, w ramach którego odliczenie jest wypłacane raz w roku. Wynika to z wielu powodów: na przykład istnieje wersja, która jest psychologicznie preferowana, aby osoba otrzymała od razu większą kwotę niż jest, ale z miesięcznymi płatnościami, które mogą łatwo wpłynąć na wydatki. Dlatego zgadzamy się, że musimy korzystać z mechanizmu płatności rocznych. Jak uzyskać zwrot podatku dochodowego przy zakupie mieszkania w ramach przedmiotowego programu, pod względem przygotowania niezbędnych dokumentów?

Źródła, które tworzą typową listę, w oparciu o wymagania Federalnej Służby Podatkowej:

• paszport wnioskodawcy do odliczenia;
• deklaracja dochodu w formie 3-NDFL;
• oświadczenie w przewidzianej formie;
• formularz 2-NDFL (wystawiony przez dział księgowości w głównym miejscu pracy);
• dokumenty potwierdzające własność mieszkania (zaświadczenie o własności lub akt akceptacji);
• źródła odzwierciedlające koszty związane z nabyciem nieruchomości (na przykład umowa sprzedaży, gdzie kwota transakcji, wyciągi bankowe);
• dokumenty potwierdzające, że wnioskodawca ma pożyczkę hipoteczną, a także harmonogram spłat pożyczki (z podziałem płatności na te, które pokrywają główny dług i odsetki).

Gdzie zabrać dokumenty?

Wszystkie zebrane dokumenty należy dostarczyć do siedziby Federalnej Służby Podatkowej w miejscu zamieszkania w każdy dzień roboczy w roku następującym po tym, jak dana osoba dokonała transakcji w mieszkaniu (lub po nim - jeśli dana osoba zdecydowała się ubiegać o odliczenie kilka lat po zakupie domu).

W ciągu 3 miesięcy od otrzymania dokumentów FTS musi przekazać potrącenie do danych bankowych określonych we wniosku o płatność.

Czy do odliczenia wymagane jest zatrudnienie?

Jak uzyskać zwrot podatku dochodowego przy zakupie mieszkania, jeśli wnioskodawca nie ma tymczasowej pracy? Zasadniczo nie stanowi to problemu, jeśli dana osoba ma inne źródła funduszy, za które płacony jest podatek dochodowy od osób fizycznych - na przykład, jeśli świadczy usługi na podstawie umów cywilnoprawnych. Inna opcja - osoba zapłacona do podatku FTS od sprzedaży innych nieruchomości. Ponieważ jest to również 13% i należy do kategorii podatku dochodowego od osób fizycznych, może zostać zwrócone w ramach przedmiotowych mechanizmów zwrotu. Zasady, które zauważyliśmy, mogą być bardzo istotne, na przykład dla emerytów, którzy nie pracują.

Odliczenie i zobowiązanie podatkowe

Możliwy jest scenariusz, w którym odliczenie podatkowe należne obywatelowi w związku z zakupem domu będzie wzajemnie uznawane za zobowiązania wobec Federalnej Służby Podatkowej dotyczące zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych. Na przykład, jeśli sprzedał inny apartament, wówczas podatek od dochodów osobistych, który musi zostać zapłacony z dochodu, może zostać zmniejszony o kwotę odliczenia własności lub w ogóle go zrekompensować. Jest to dość popularny program, w którym zwracany jest podatek dochodowy. Korzyści podatkowe i ulgi na zakup i sprzedaż mieszkań to dość powszechne zjawiska w odpowiedniej sferze stosunków prawnych z udziałem obywateli Rosji.

Najważniejszą rzeczą w tym schemacie jest dopasowanie okres rozliczeniowy w którym osoba, z jednej strony, kupiła mieszkanie, z drugiej - zawarła umowę, na podstawie której miał obowiązek zapłacić państwu podatek dochodowy od osób fizycznych. W takim przypadku FTS prawie zawsze bez problemów dokonuje wzajemnego potrącenia odpowiednich płatności - tych, które muszą zostać przekazane obywatelowi w związku z odliczeniem podatkowym, oraz tych, które osoba z kolei musi obliczyć i zapłacić państwu za faktyczną transakcję.

Przykład obliczenia potrącenia

Zastanówmy się, w jaki sposób obliczanie i wypłata odszkodowania odbywa się w praktyce, na podstawie której jest zakup mieszkania. Zwrot podatku dochodowego, jak zauważyliśmy powyżej, może być przeprowadzony w dwóch systemach. Przyjrzyj się każdemu z nich bardziej szczegółowo.

Tak więc pierwszy program polega na otrzymaniu odliczenia w formie rocznej płatności, w której FTS kontaktuje się raz w roku po okresie rozliczeniowym, kiedy dokonywana jest transakcja dotycząca mieszkania (przypuśćmy, że osoba wnioskuje o płatność w następnym roku po zakupie domu). Zgadzamy się również, że nieruchomość została nabyta przez obywatela w 2014 r. - kiedy to reforma, o której mówiliśmy powyżej, została wprowadzona w życie.

Tak więc człowiek kupił mieszkanie za cenę 2,5 miliona rubli. w maju 2014 r. Za jego przejęcie zaciągnął pożyczkę w wysokości 1,5 miliona rubli. w wysokości 10% rocznie przez 5 lat. Oznacza to, że spłata pożyczki wyniesie około 25 tysięcy rubli. miesięcznie, z czego odsetki wynoszą około 15 tysięcy rubli. Na podstawie przepisów Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, zgodnie z ustaleniami, po reformie, osoba ma prawo do odliczenia podatku:

• na zakup mieszkania - w wysokości 13% z 2 milionów rubli (maksymalna podstawa do obliczania płatności zgodnie z prawem);
• dla odsetek hipotecznych - w wysokości 13% odpowiednich płatności na rzecz banku (który miesięcznie wynosi około 25 tysięcy rubli), aż kwota płatności osiągnie 390 tysięcy rubli.

Prawnicy zalecają najpierw otrzymać odliczenie na pierwszej podstawie, a gdy tylko jest wyczerpana - na drugim. Ale w naszym przypadku nie jest to kwestią podstawową, ponieważ głównym zadaniem w tym przypadku jest prześledzenie osobliwości mechanizmu obliczania i płacenia odpowiednich odszkodowań.

Mężczyzna zebrał wszystkie dokumenty i zabrał je do Federalnej Służby Podatkowej w kwietniu 2015 r. Ma prawo do jednorazowego odliczenia za okres od maja do grudnia 2014 r., Obliczanego na podstawie podatku dochodowego od osób fizycznych płaconego przez niego na rzecz skarbu państwa. Zgadzamy się, że jego jedynym źródłem dochodu i podatku dochodowego od osób fizycznych jest jego pensja. Osoba jest pracownikiem fabryki ropy i gazu, jego wynagrodzenie jest powyżej średniej dla Rosji i wynosi, powiedzmy, 120 tysięcy rubli. na miesiąc. NDFL w wysokości 13% z tego jest równa 15 600 rubli. Od maja do grudnia odpowiednie transfery są realizowane budżet państwa wynosi 123 800 rubli. (przez 8 miesięcy).

Nawiązując kontakt z Federalną Służbą Podatkową, obywatel ma pełne prawo do zwrotu podatku przy zakupie mieszkania w wysokości 260 tysięcy rubli, w oparciu o koszty mieszkania. Ale jego pensja, a raczej podatek od płaconego od niej podatku dochodowego, wystarcza jedynie do zwrotu 124 800 rubli. Ich FTS przekaże obywatelowi w ciągu 3 miesięcy od złożenia wniosku w dziale.

Pozostałe gotówka (135 200 rubli), które dana osoba może uzyskać w 2016 r. Ale tym razem będzie miał prawo do zwolnienia w tym celu podatku od dochodów osobistych z wynagrodzeniem za wszystkie 12 miesięcy 2015 r. Pod warunkiem, że jest to ten sam 120 tysięcy rubli, roczna kwota podatku przekazanego państwu wyniesie 187 200 rubli. Co to może oznaczać? Przede wszystkim fakt, że FTS w pełni zwróci mu pozostałe 135.200 rubli. odliczenie za zakup mieszkania. Ministerstwo będzie musiało zapłacić obywatelowi kolejne 52 tysiące rubli.

Otrzyma je z kolei za odsetki od kredytu hipotecznego. Zgodziliśmy się, że od maja 2014 r. Osoba płaci po 25 tysięcy rubli. comiesięczne miesięczne wpłaty do banku. Z tych procent - około 15 tysięcy rubli. Oznacza to, że w okresie od maja do grudnia 2014 r. I przez cały 2015 r. Osoba zapłaci bankowi około 300 tysięcy rubli. Kwota ta zmniejszy się w 2016 roku o 52 tysiące rubli. zgodnie z logiką schematu, który rozważamy. Reszta osoby może dostać się w 2017 roku. W tym samym czasie, jeśli wynagrodzenie będzie kontynuowane, wówczas obywatel otrzyma zapłatę za odsetki od kredytu hipotecznego zapłacone w przybliżeniu tylko do lipca 2016 r.

Dlaczego? Obliczamy marginalną kwotę 390 tysięcy rubli. Obywatel płaci odsetki od kredytu hipotecznego od maja 2014 r. Około 26 miesięcy, czyli do lipca 2016 r. Włącznie. Od 300 tysięcy, notowanych przez człowieka do banku jako odsetki do końca 2015 roku, jak pamiętamy, FTS zwraca 52 tysiące rubli. z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych z wynagrodzenia. Wciąż jest ich 338 tysięcy, z czego w roku 2017 otrzyma 187 200 z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych z rocznym wynagrodzeniem w 2016 roku. Pozostałe 150 tysięcy 800 rubli. - w 2018 r. ze względu na wynagrodzenie przez kilka miesięcy w 2017 r.

Zwrot podatku od dochodu przy zakupie mieszkania w hipotece w drugim systemie jest nieco łatwiejszy. Osoba, utrzymując dotychczasową pracę i wynagrodzenie, będzie po prostu w stanie nie płacić podatku dochodowego od osób fizycznych w wysokości 15 600 tysięcy rubli. miesięcznie, aż do tej kwoty po raz pierwszy osiągnie 260 tysięcy rubli. na podstawowe wydatki na zakup mieszkania, a po tym - 390 tysięcy rubli. o oprocentowaniu kredytów hipotecznych.

Które z zaznaczonych schematów lepiej wybrać? Opinie ekspertów na ten temat różnią się znacznie. Są eksperci, którzy uważają, że lepiej jest otrzymywać co miesiąc, ponieważ pieniądze, tak czy inaczej, są stopniowo deprecjonowane pod wpływem inflacji. Dlatego rozsądne jest comiesięczne pobieranie niezapłaconego podatku od dochodów osobistych i przekazywanie go do depozytu bankowego.

Inni eksperci uważają, że obywatele, ze względu na dużą ilość codziennych wydatków, nie są łatwo odłożyć fundusze na wkład. Z psychologicznego punktu widzenia, o wiele łatwiej jest to zrobić, jeśli ma on znaczną ilość na rękach, tak jak w przypadku scenariusza, w którym corocznie wydaje się zwrot już zapłaconego podatku od dochodów osobistych.