Podatek od nieruchomości dla osób fizycznych: jak obliczyć?

Rosyjska sfera podatkowa charakteryzuje się wieloma ekspertami jako jedna z najbardziej zmiennych w aspekcie regulacji prawnych. Zmiany w aktach prawnych mogą bezpośrednio dotyczyć różnych kategorii obywateli. Na przykład właściciele nieruchomości będą musieli wkrótce zapłacić podatek od nieruchomości w nowy sposób. Istnieje teza, że ​​jej wartość będzie znacznie wyższa niż w poprzednim systemie. Czy tak jest? W jaki sposób obliczany jest podatek od nieruchomości na podstawie reformy?

Istota zmian

W 2014 r. Dokonano zmian w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, zgodnie z którą podatek od nieruchomości dla osób fizycznych zostanie obliczony zgodnie z nowym systemem. Główna różnica polega na wielkości bazy finansowej, na podstawie której obliczana jest odpowiednia opłata. Jeżeli przed dokonaniem zmian w Ordynacji podatkowej, jej wielkość została określona na podstawie wartości inwentarzowej nieruchomości, a następnie zgodnie z nowymi zasadami obliczenia opierają się na wskaźnikach katastralnych, które mają być jak najbardziej zbliżone do stawek rynkowych dla mieszkań.

Innowacje - dla wszystkich?

Jednocześnie zmiany w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej sugerują, że praktyczne wdrożenie nowego systemu, zgodnie z którym zostanie obliczony podatek od nieruchomości dla osób fizycznych, zostanie wdrożone, gdy niezbędne akty prawne w rosyjskich regionach zostaną przyjęte, potwierdzając gotowość podmiotu do pracy w ramach innowacji. To jest to samo okres rozliczeniowy zasady w niektórych regionach będą takie same, aw innych - te określone w poprawkach do RF Tax Code.

To prawda, że ​​istnieje ustawowy okres, w którym podmioty federacji muszą oficjalnie zatwierdzić nowe zasady obliczania poboru majątku na obywateli - 2020. Ale na razie regiony mają prawo do obliczania podatku od nieruchomości dla osób fizycznych na podstawie wartości zapasów - zgodnie ze starym programem.

Jednocześnie w wielu regionach federacji przyjęto już odpowiednie akty prawne. W szczególności przepisy dotyczące kapitału zostały dostosowane do zmian w ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej. A ponieważ mieszkańcy Moskwy będą płacić nowe podatki od nieruchomości. Z kolei na przykład na Kamczatce odpowiednie akty prawne nie zostały jeszcze przyjęte. Obliczenie podatku od nieruchomości dla mieszkańców tego regionu nastąpi do tej pory według wartości zapasów.

Według ekspertów, państwo opracowało szereg mechanizmów pomocniczych w celu płynniejszego przejścia podmiotów federacji na nowe zasady obliczania opłat za nieruchomości. Wśród nich, na przykład, współczynniki redukcji. Rozważymy ich istotę i praktykę użycia dzisiaj.

Przedmioty podatkowe

Poza zmianami w zasadach obliczania podstawy opodatkowania, jakie inne innowacje zawierają zmiany w RF Tax Code, o których mówimy? W szczególności można zauważyć, że jest ich więcej obiekty opodatkowania. Tak więc będziesz musiał zapłacić nie tylko za lokale mieszkalne (apartamenty, domki letniskowe, domy wiejskie i garaże), ale także za miejsca parkingowe (zdarza się, że są one własnością), oraz za przedmioty, dla których budowa nie została zakończona.

Procedura rozrachunkowa

Jak będą obliczane nowe podatki od nieruchomości? W praktyce, odpowiednie obliczenia będą wykonywane przez inspektorów FTS, ale warto zapoznać się z ogólnymi zasadami tej procedury.

Najpierw ustala się kwotę podstawy opodatkowania. Załóżmy, że dany region wydał akty prawne zezwalające na wdrożenie poprawek do RF Tax Code. W takim przypadku podstawę opodatkowania ustala się na podstawie wartości katastralnej nieruchomości. Można go znaleźć na stronie Rosreestra.

Następnie określa się stawkę podatku od nieruchomości. To zależy od rodzaju nieruchomości. Jeśli mówimy o mieszkaniu, wiejskim domu, garażu, parkingu, letnim domku i niedokończonych projektach budowlanych, stawka wynosi 0,1%. W przypadku innych obiektów - 0,5%. Należy również pamiętać, że władze danego regionu mają prawo do zwiększenia rozważanych stawek nawet trzykrotnie. Lub, co ciekawe, zresetować.

Można zatem zauważyć, że uprawnienia podmiotów federacji w aspekcie stosowania rozważanych norm RF Tax Code są dość szerokie zarówno w zakresie wydawania aktów prawnych dostosowujących poprawki, jak i w odniesieniu do praktycznego wdrażania mechanizmów podatkowych.

Korzyści i potrącenia

Następny krok jest określony przez istniejące w systemie, w którym obliczane są podatek od nieruchomości i świadczenia. Oficjalnie są one określane jako ulgi podatkowe. Nie należy ich jednak mylić z podobnymi preferencjami, które pozwalają zwrócić część kosztów zakupu nieruchomości - to zupełnie inna dziedzina procesu podatkowego.

Przedmiotowe świadczenia działają zgodnie z tym programem. FTS odejmuje 20 metrów kwadratowych od całkowitej powierzchni nieruchomości, jeśli jest to mieszkanie, 10 - jeśli jest to jeden pokój, 50 - jeśli jest to budynek mieszkalny. Co więcej, jeśli obywatel ma kilka przedmiotów w nieruchomości, odliczenie dotyczy każdego z nich. Z kolei ustawa o podatku od nieruchomości jest taka, że ​​przy korzystaniu z mieszkania lub współwłasności mieszkania, zwolnienie nie ma zastosowania do każdego właściciela. Jest instalowany tylko dla określonego obiektu.

Świadczenia społeczne

Należy zauważyć, że w kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej istnieją przepisy, które implikują całkowite zwolnienie niektórych kategorii obywateli z uiszczenia odpowiedniej opłaty. W szczególności nie ma podatku od nieruchomości dla emerytów. Wiele innych kategorii obywateli, w odniesieniu do których państwo zapewnia ochronę socjalną i zapewnia środki wsparcia, nie powinno nic płacić: weterani Wielkiej Wojny Ojczyźnianej, bohaterowie Związku Radzieckiego, osoby niepełnosprawne z grup I i ​​II, a także uczestnicy likwidacji awarii w Czarnobylu.

To prawda, że ​​przedmiotowe świadczenia mogą być przyznane tylko w odniesieniu do jednej nieruchomości. Jednocześnie, aby skorzystać z odpowiedniego prawa, obywatel musi z wyprzedzeniem powiadomić o swoim statusie z FTS. Powinno to nastąpić przed 1 listopada roku podatkowego, w którym dokonuje się obliczenia podatku od nieruchomości. FTS musi złożyć wniosek w przewidzianej formie, a także dokumenty potwierdzające prawo obywatela do świadczenia.

Współczynnik redukcji

Ponadto korzyści warunkowe obejmują tak zwane współczynniki redukcji. Zostały one zaprojektowane w celu ułatwienia adaptacji Rosjan do nowego podatku od nieruchomości. Jak już określono powyżej, przejście do obliczania odpowiedniego gromadzenia we wszystkich regionach powinno zostać wdrożone do 2020 r. Aby obywatele tych regionów, w których przyjmowane są akty prawne wprowadzające innowacje w praktyce, nie odczuwają gwałtownego wzrostu obciążeń podatkowych, w pierwszych latach obowiązywania nowych zasad współczynniki te są dość znaczące.

Wzór na ich użycie jest następujący. Za podstawę przyjmuje się dwie wartości podatku - obliczane zgodnie z nowymi zasadami i tym, których obliczanie odpowiada starym normom. Od pierwszej cyfry odejmuje się drugą. Wynik jest mnożony przez dany współczynnik. Jeżeli rok wprowadzenia nowych podatków od nieruchomości wynosi 2015 r., Współczynnik redukcji wyniesie 0,2. W 2016 r. Jest wyższa - 0,4, a zatem podatek jest większy. Jednak całkowity wzrost obciążenia ludności nie powinien przekroczyć 20% rocznie. Współczynnik redukcji zostanie anulowany do 2020 r. - wtedy wszystkie regiony będą musiały przejść do nowego systemu obliczania opłaty za nieruchomości. Wiele osób będzie miało już znaczące doświadczenie w pracy w ramach zasad zatwierdzonych w ramach reformy.

Ostatnim krokiem do obliczenia podatku jest suma wartości uzyskanej w trakcie transakcji ze współczynnikiem, a ta, która została obliczona po obliczeniu kolekcji według starego programu. W rzeczywistości widzimy, że będziemy potrzebować tej liczby kilka razy. Dlatego nie można uznać formuły za jej definicję za przestarzałą. Zastanów się, co to oznacza.

Rzeczywiste obliczenia według starego schematu

Dlatego podatek od nieruchomości osób fizycznych, oparty na wartości zapasów przedmiotów, pozostaje istotny. Po pierwsze, w regionach, które jeszcze nie zatwierdziły przejścia do nowego systemu obliczania odpowiedniej opłaty. Po drugie, w pierwszych latach pracy z podatkiem zgodnie z zasadami zatwierdzonymi przez poprawki do RF Tax Code, obliczenie opłaty według starego schematu jest stosowane we wzorze za pomocą współczynnika redukcji.

Wzór do obliczenia podatku w scenariuszu obowiązującym przed reformą jest następujący. Jeżeli wartość zapasów nieruchomości pomnożona przez współczynnik deflatora wynosi 300 tysięcy rubli, stawka podatku wyniesie do 0,1%. Jeśli podstawa wynosi 300-500 tysięcy rubli, wówczas stawka wynosi 0,1-0,3%. Z kolei, jeśli wartość zapasów pomnożona przez współczynnik deflatora wynosi ponad 500 tysięcy rubli, wówczas stawka może wynosić od 0,3% do 2%. Konkretna wartość procentowa, która może być różna do kilku razy, jest określana przez sam region.

Praktyka obliczeniowa

Spróbujmy obliczyć nowy podatek od nieruchomości osoby prywatne. Na przykład mieszkanie kosztuje 3 miliony rubli. Niech jego powierzchnia - 100 metrów kwadratowych. m. Wartość katastralna w przybliżeniu odpowiada rynkowi. Bierzemy od 3 milionów rubli. stopa 0,1%. Zgadzamy się, że w naszym regionie tak właśnie jest. Okazuje się, że 3 tysiące rubli. To jest wstępna liczba, popraw to dla dalszych obliczeń.

Następnie stosujemy dedukcję. Dla mieszkania, on, jak już zdefiniowaliśmy powyżej, ma 20 metrów kwadratowych. m. Jeśli całkowita powierzchnia mieszkania wynosi 100 kwadratów, a obliczony podatek wyniesie 3 tysiące rubli, wówczas 80 kwadratów będzie podlegało faktycznemu opodatkowaniu, którego podatek jest obliczany proporcjonalnie. Oznacza to, że okazuje się, że kwota zebranych do skarbu będzie 2400 rubli. Ale to nie wszystko. Powyżej, zauważyliśmy, że państwo ustaliło współczynniki redukcji, które pozwolą właścicielowi domu zacząć opanowywać nowy system wnoszenia opłaty stopniowo.

Dlatego następnym krokiem jest zastosowanie współczynnika redukcji. Aby go zastosować, powinniśmy obliczyć kwotę podatku zgodnie ze starym programem.

Załóżmy, że wartość zapasów mieszkania, biorąc pod uwagę współczynnik deflator - 450 tysięcy rubli. Zgadzamy się również, że stawka podatkowa zatwierdzona w regionie wynosi 0,3%. Tak więc, zgodnie ze starym schematem, właściciel mieszkania musi zapłacić 1350 rubli do skarbu państwa. Jak widzimy, jest to znacznie mniej niż w przypadku stosowania nowej formuły. Taka jest wspólna teza obciążenie podatkowe na ludności wzrośnie niesamowicie, w tym przypadku jest potwierdzone.

Ale właśnie w celu zmniejszenia ciężaru osobistego budżetu właściciela, istnieje czynnik redukcji. Używamy wzoru, który opisaliśmy powyżej. Najpierw odejmujemy od liczby otrzymanej przez wyniki obliczeń według nowego schematu, który obliczyliśmy, wykorzystując wartość wartości zapasów. Oznacza to, że odejmujemy 1350 od 2400 i otrzymujemy 1050 rubli.

Zastosuj współczynnik redukcji ustawiony na 2015 rok - 0,2. To znaczy, pomnóżmy 1050 przez niego, okazuje się 210 rubli. Następnie dodajemy wynik do tego, który mamy, zgodnie z wynikami obliczeń według starych zasad, czyli do 1350.

Wynik to 1560 rubli. Jest to kwota podatku od nieruchomości za 2015 r., Która będzie musiała zostać wypłacona na rzecz skarbu państwa. Niewiele więcej niż przy obliczaniu starego schematu. Jest więc oczywiste, że w pierwszych latach teza o nadmiernie zwiększonym obciążeniu podatkowym ludności nie będzie tak istotna. Jednak wraz ze wzrostem współczynnika redukcji, jak również z faktem jego anulowania, kwota odpowiedniej opłaty będzie znacznie wyższa.

Jeśli, powiedzmy, w 2015 roku, właściciel mieszkania, który jest pokazany w naszym przykładzie, będzie musiał zapłacić 1560 rubli, a następnie w 2020 roku, jeśli zostanie uzgodnione, że ceny rynkowe się nie zmienią, a następnie ceny katastralne, to jest to już 2 400 rubli.

Obliczanie podatku od nieruchomości, jak widzimy, jest łatwe. Konieczne jest uwzględnienie głównie dynamiki zmiany współczynnika redukcji. Należy również pamiętać, że wartość katastralnej wartości nieruchomości można skorygować w zależności od dynamiki rynku. Z reguły odpowiednie wartości można zawsze znaleźć na stronie Rosreestr.

Podatek obrotowy

Czy podatek od sprzedaży nieruchomości zmienił się w związku z reformą, której istota obecnie badamy? Nie, w tej części rosyjski ustawodawca postanowił pozostawić obecny system naliczania opłat w niezmienionej wysokości. Dochód, który zarabia właściciel apartamentów po ich sprzedaży, opodatkowany jest stawką 13% - jeżeli nieruchomość jest własnością krócej niż 3 lata. Ale w tym samym czasie można zastosować odliczenie w wysokości 1 miliona rubli. Jest on dzielony proporcjonalnie pomiędzy właścicieli w udziale, na podstawie umowy - z wspólnym właścicielem. Wszystkie te zasady działają od dawna i nie zmieniają się pomimo reformy, zgodnie z którą podatek od nieruchomości powinien być obliczany zgodnie z nowymi zasadami.

Zakup podatku

Nie tylko zasady, według których obliczany jest podatek od sprzedaży nieruchomości, ale także te przewidziane przy zakupie domu. Obywatel, który nabył mieszkanie na własny koszt, ma prawo liczyć na odliczenie podatkowe w wysokości 13% wydatków, ale nie więcej niż 260 tysięcy rubli. Jeśli kupił dom przed rokiem 2014, może otrzymać tę kwotę tylko za jeden obiekt, jeśli w 2014 roku lub w kolejnych latach może być konsekwentnie zwracany jako odliczenie z kilku mieszkań. Zwróć uwagę, że odpowiedni zwrot z budżetu jest możliwy tylko dla pracujących Rosjan. Ponieważ na przykład nie ustalono podatku od nieruchomości dla emerytów, przy zakupie tej kategorii obywateli nie można uzyskać odliczenia, chyba że osoba na emeryturze nie pracuje jednocześnie.

Podatki dla biznesu

Interesujące będzie zbadanie, jakiego rodzaju firmy płacą podatek od nieruchomości. Tutaj prawo zmienia się, według ekspertów, dość dynamicznie. Na przykład od 2014 r., Kiedy sprzedaje się nieruchomości komercyjne, organizacje muszą płacić podatek dochodowy, a nabywca przedmiotu z kolei płaci podatek VAT.

Opłaty za nieruchomości komercyjne są własnością firm. Ich wartość opiera się na wartości katastralnej obiektów. Stawki podatku od nieruchomości komercyjnych są znacznie wyższe niż w przypadku mieszkań prywatnych. Na przykład w 2015 r. Odpowiednia liczba wynosi 1,2%. Przedsiębiorcy mają jednak prawo do odliczenia podatku.