Rachunkowość podatkowa to ... Pojęcie i rodzaje rachunkowości podatkowej

Rachunkowość podatkowa to system, który pozwala zbierać informacje, które są podstawą do tworzenia podstawy opodatkowania. Dokumenty źródłowe są dokumentami źródłowymi pogrupowanymi według standardów. Te ostatnie są dokładnie i szczegółowo opisane w Ordynacji podatkowej (NC).

Informacje ogólne

Nie zawsze rachunkowość zawiera wystarczającą ilość danych, aby wystarczyło do prawidłowego obliczenia podstawy opodatkowania. Podatnik ma wszelkie prawa do niezależnego wprowadzania danych. Umożliwia to zainteresowanym stronom tworzenie rejestrów i utrzymywanie ich na własną rękę w celu kontrolowania bezpieczeństwa informacji i przestrzegania przepisów.

Ostatnio w naszym kraju istnieje praktyka samoorganizacji rachunkowości podatkowej przez płatnika. Uwzględnia to istniejące przepisy, zasady i przepisy. Aby robić interesy prawidłowo, musisz mieć pomysł okres rozliczeniowy poprawne przejście pomiędzy różnymi, powiązanymi i spójnymi.

W firmie

Rachunkowość podatkowa jest tak zorganizowaną strukturą, której kolejność jest kontrolowana przez politykę rachunkowości. Takie jest wybrane w zależności od celu płacenia podatków. Specjalne zamówienie lub zamówienie wydawane jest dla przedsiębiorstwa przez dyrektora generalnego lub innego kierownika. Zgodnie z tą ustawą dział księgowości wykonuje dalsze operacje rozliczania podatku. Organy kontrolujące płatność podatków, a także inne powiązane, nie są uprawnione do nakładania własnych form rachunkowości.

Informacje na temat podatków w przedsiębiorstwie muszą być wystarczająco kompletne, aby można było je wykorzystać do wyciągnięcia wniosków na temat wysokości wydatków i dochodów przedsiębiorstwa. Te same dane służą do określenia, jak duże są obecnie wydatki opodatkowane w okresie sprawozdawczym. Rachunkowość podatkowa to:

• pozostała kwota;
• kolejność tworzenia rezerwy;
• dług podatkowy do budżetu.

Uproszczony system podatkowy

Przy stosowaniu uproszczonego schematu rachunkowość podatkowa jest jedynie utrzymaniem księgi rachunkowej, która odzwierciedla wszystkie operacje związane z zyskiem lub stratą finansów. Skrócona nazwa to KUDIR.

Jest to ważne: mimo że system zakłada uproszczone procedury, utrzymanie książki jest ściśle regulowane: wszystkie wpisy muszą być wprowadzane kolejno, przez cały rok, bez przerw i rearanżacji w miejscach. W porządku chronologicznym należy wypełnić wszystkie pozostałe dokumenty pierwotne, które odzwierciedlają działalność przedsiębiorstwa, popełnione w ciągu roku.

Rachunkowość podatkowa może być prowadzona na prostym formularzu drukowanym w drukarniach - ten formularz jest taki sam dla wszystkich organizacji. Ale dokumentacja papierowa nie jest obowiązkowym wymogiem, możliwe jest odzwierciedlenie wszystkich transakcji oraz w formie elektronicznej.

Ważne funkcje

Z reguły przedsiębiorcy rozpoczynający działalność gospodarczą nie wiedzą, czy ich rejestracja jest w ich gestii. Zgodnie z obowiązującymi przepisami NK, rachunkowość podatkowa nie obejmuje prowadzenia rejestrów, jeśli zarejestrowałeś się w uproszczonych procedurach księgowych. Wystarczy, aby zachować wspomnianą wyżej książkę. Że odgrywa rolę głównego rejestru.

Jaki jest najprostszy sposób na wypełnienie tej książki - KUDIR? Istnieją specjalne programy przeznaczone dla przedsiębiorców prowadzących działalność w uproszczonym systemie. Są stosunkowo niedrogie, a wiarygodni programiści zapewniają wsparcie techniczne w odpowiednim czasie. Jeśli nie jesteś gotowy, aby zagłębić się w szczegółowe informacje na temat rozliczeń podatkowych organów podatkowych, rozwiązanie to może być optymalne. Ponadto taniej jest skontaktować się z organizacją zewnętrzną w celu prowadzenia dokumentacji papierowej dla Twojej firmy.

Możesz i nie potrzebujesz

Innowacje w kodeksie podatkowym pozwoliły pojedynczym przedsiębiorcom na uniknięcie księgowości. Dotyczy to tylko tych adresów IP, które są zarejestrowane dla uproszczonej księgowości. Inne podmioty gospodarcze nadal muszą prowadzić rejestr. Ulga została wprowadzona w 2015 roku.

Przede wszystkim przedsiębiorca powinien opanować następujące aspekty:

• raportowanie;
• przekazywanie danych do organów podatkowych;
• obliczenie kwoty odliczeń;
• tworzenie zamówień na płatności.

Ta rachunkowość podatkowa może być dokonywana zarówno w formie papierowej, jak i elektronicznej.

Jak się zarejestrować?

Jeśli mówimy o tym, co przedsiębiorca musi opanować na samym początku swojej działalności, to najpierw należy zwrócić uwagę na taki etap, którego po prostu nie da się uniknąć - rejestracja podatkowa. Stało się to łatwe, gdy program państwowy zaczął działać. Dziś, aby rozpocząć rejestrację, wystarczy odwiedzić stronę internetową FTS, gdzie można wybrać odpowiednią zakładkę.

Dzięki usługom elektronicznym powiodą się:

• napisać oświadczenie zgodnie z formularzem przyjętym na poziomie państwowym;
• zarejestruj go i wyślij do wyspecjalizowanego organu odpowiedzialnego za twoją stronę;
• monitorować wykonanie aplikacji w czasie rzeczywistym;
• otrzymywać na czas powiadomienia na wszystkich etapach aplikacji;
• uzyskać certyfikat, który odzwierciedla rejestrację podatkową.

Zgodnie z obowiązującymi przepisami, może on otrzymać elektroniczny lub papierowy certyfikat. Co dokładnie potrzebuje wnioskodawca, aby go wybrać.

Jak wypełnić wniosek i zarejestrować się

Najłatwiejszym sposobem uzyskania podatków od podatków jest osoba, która ma już podpis elektroniczny. Można go uzyskać w specjalnym centrum, które zostało akredytowane przez państwo. Jeśli istnieje taki podpis, przedsiębiorca po prostu odwiedza stronę internetową FTS, gdzie wypełnia aktywne pola próbki swoimi danymi, a następnie aktywuje aplikację dla przeglądarki i podpisuje dokument w formie elektronicznej.

Skończony certyfikat można odebrać, jeśli osobiście pojawi się w FTS (wydział, do którego dołączony jest adres wnioskodawcy). Jeśli nie ma miejsca zamieszkania, konieczne będzie udanie się do urzędu podatkowego odpowiedzialnego za terytorium pobytu.

W niektórych przypadkach przedsiębiorcy nie mogą osobiście odwiedzić FTS. Nie powinieneś rozpaczać: możesz napisać list w specjalnym formularzu, a dokument zostanie przesłany do Ciebie przez Russian Post. Konieczne jest jednak przesłanie podatku nie tylko wniosku, ale także niektórych dokumentów na jego poparcie, pozwalających na weryfikację tożsamości przedsiębiorcy.

Pracuj z aplikacjami

Jakiś czas temu Federalna Służba Podatkowa wydała specjalną aplikację, z której mogą korzystać bezpłatnie wszyscy, którzy mają dostęp do komputera i Internetu. Dzięki temu rachunkowość podatkowa stała się jeszcze łatwiejsza. Aplikacja nazywa się "Taxpayer LE".

Dzięki temu programowi użytkownicy mogą wypełniać aplikacje, które umożliwiają rejestrację. To prawda, że ​​potrzebny będzie także podpis elektroniczny wydany przez specjalną akredytowaną organizację. Aplikacja wyjaśni, czy użytkownik chce otrzymać papierowy certyfikat, czy też wystarczy, że ma kopię cyfrową. Wysyła wniosek do państwa przez Internet, gdy tylko wszystkie pola zostaną wypełnione i potwierdzone.

"Taxpayer LE" pomaga stworzyć pojemnik, w którym pojawi się oświadczenie po podpisie, szyfruje je i tworzy wniosek, który następnie jest przetwarzany przez organy podatkowe.

Jak uzyskać wynik?

Certyfikat potwierdzający, że jesteś zarejestrowany w urzędzie podatkowym, możesz otrzymać papier lub elektronikę. Aby był do Twojej dyspozycji, musisz udać się do urzędu podatkowego. Jeśli przedsiębiorca nie jest w stanie zrobić tego samodzielnie, możesz wysłać przedstawiciela, który uprzednio wydał mu pełnomocnictwo w przepisanej formie. Musisz mieć dokumenty potwierdzające twoją tożsamość.

O wiele łatwiej jest uzyskać cyfrową kopię, pokazującą, że przedsiębiorca podniósł podatkową księgowość podatków. Jest wysyłany jako plik PDF do wiadomości e-mail określonej podczas aplikacji. Taki dokument ma cyfrowy podpis osoby, która zajmowała się papierkową robotą w organie podatkowym.

Alternatywą jest otrzymanie papieru pocztą. Aby to zrobić, należy określić przy wysyłaniu aplikacji, która rozważa tylko tę opcję, aby otrzymać odpowiedź. List zostanie przesłany pocztą Rosji na adres wskazany przez przedsiębiorcę przy sporządzaniu odwołania do organu podatkowego. Istnieją jednak pewne ograniczenia. Jeśli wcześniej otrzymałeś certyfikat, możesz ponownie opublikować ten dokument, jeśli poprzedni został zgubiony, możesz, ale będziesz musiał go odebrać osobiście, nie ma innych opcji.

Rachunkowość: komponent papierowy

Jeżeli zachowana zostanie rachunkowość podatkowa środków trwałych, podstawą będą następujące dokumenty:

• pierwotny;
• analityczne;
• obliczone.

Formularze rejestracyjne tworzone są w celu odzwierciedlenia następujących szczegółów:

• data;
• imię;
• transakcje naturalne i pieniężne;
• nazwa operacji;
• podpisy.

Dane rejestrowane w dokumentacji podatkowej są poufne. W prawodawstwie jest to oficjalnie nazywane "tajemnicą podatkową". Jeśli dana osoba uzyskuje dostęp do takich informacji niejawnych, musi ją zachować w tajemnicy.

Jak rozliczać podatki

Podstawowa rachunkowość podatkowa obejmuje:

• kontrola podatku VAT;
• wprowadzenie uproszczonego systemu podatkowego;
• rozliczanie wszystkich transakcji, dla których ma zastosowanie jednolity podatek.

Należy pamiętać, że wydatki w rachunkowości podatkowej muszą koniecznie uwzględniać wypłatę wynagrodzenia. Ten artykuł można słusznie nazwać jednym z głównych dla każdego przedsiębiorstwa. Podczas naliczania listy płac raportowanie musi być formułowane elektronicznie i na papierze: UST, NDFL. Należy również pamiętać, że Fundusz Emerytalny musi dokonywać potrąceń dla każdej osoby osobno, to jest personifikowanej. Istnieje tak zwane raportowanie regulowane. Że uciekamy się do złożenia zeznania podatkowego, które uwzględniałoby wszystkie opłaty i podatki.

Niektóre innowacje

Regularnie urzędnicy wprowadzają korekty do obecnego kodeksu podatkowego. W szczególności, całkiem niedawno powstała nowa norma, która pozwala zarejestrować odrębny podział przedsiębiorstwa w jego faktycznej lokalizacji w ciągu jednego miesiąca. W tym celu organ podatkowy musi złożyć wniosek i kopie dokumentów potwierdzających, że centrala jest już zarejestrowana w instancji. Konieczne jest posiadanie papieru pod ręką, potwierdzając, że urządzenie zostało utworzone oficjalnie. Przesyłając dokumentację, trzeba będzie poczekać około pięciu dni roboczych, w wyniku czego rejestracja zostanie zakończona. Potwierdzenie oddzielnego podziału otrzymuje w formacie 1-3-Rachunkowość.

Kolejna innowacja dotyczyła procedury rejestracji nieruchomości. Teraz rachunkowość i rachunkowość podatkowa w tym aspekcie odbywa się przy minimalnym obiegu dokumentów. Powód jest prosty. Urzędnicy zauważyli, że firma w każdym przypadku ma dokumenty dla całej nieruchomości w jej posiadłości, dla samochodów i tak dalej. Oznacza to, że dokumenty te trafią do urzędu skarbowego, co do zasady, za pośrednictwem organów rejestrujących. Oznacza to, że firma nie inicjuje procesu księgowania swojej własności, ale dowiaduje się tylko, że została już uwzględniona, otrzymując powiadomienie z podatku.

Organizacja rozliczeń podatkowych

Proces ten wymaga użycia różnych metod, aby osiągnąć jeden cel: uprościć i wyjaśnić księgowość, utrzymując ją bez zamieszania i błędów. Zorganizowane podejście pozwala na jednoczesne kontrolowanie kilku rodzajów podatków, które stanowią obciążenie dla przedsiębiorstwa.

Istnieją trzy metody organizacji rachunkowości podatkowej:

• tworzenie bazy danych na podstawie kont;
• standardy rachunkowości zarządczej;
• prowadzenie rachunkowości podatkowej w tym samym czasie.

Wybierz konkretną opcję, analizując następujące parametry:

• liczba przedmiotów branych pod uwagę;
• skala szczegółów;
• rodzaj zatrudnienia;
• system rachunkowości wdrożony w przedsiębiorstwie.

Księgowość musi być prowadzona w taki sposób, aby nie naruszać standardów przyjętych na poziomie państwowym, a także zasad, z których wyciągane są wnioski co do wiarygodności sprawozdań. Zasady specjalne zawierają zasady, zgodnie z którymi można regulować wydatki, dochody. Właściwa i prawidłowa konserwacja całej dokumentacji jest gwarancją, że przedsiębiorstwo będzie miało rzetelne i wiarygodne informacje na temat przedmiotów, za które są pobierane podatki, a także na temat operacji i posiadanego mienia. Pomoże to obliczyć podatki i zapłacić je poprawnie.

Jednym z ważnych warunków prawidłowej organizacji rachunkowości podatkowej jest przejrzystość danych dotyczących wszystkich przychodów i kosztów. To zależy od pięciu aspektów:

• zasady rachunkowości muszą być zgodne z NC i specyfiką przedsiębiorstwa;
• rachunkowość powinna być absolutnie wiarygodna;
• od księgowości do danych podatkowych należy przekazywać zgodnie z ustaloną procedurą, aby uniknąć zniekształceń;
• zasady powinny być bardzo jasno określone w instrukcjach przyjętych w przedsiębiorstwie;
• Rozsądnie byłoby wprowadzić system rejestru, który pozwala na korzystanie z niektórych formularzy, które są wzajemnie połączone i zakończone sekwencyjnie.

Jeżeli aspekty te mogłyby zostać wdrożone na wysokim poziomie, rachunkowość podatkowa będzie wiarygodna i nie spowoduje żadnych problemów w firmie ani pytań do niej zgłaszanych przez organy kontroli.