Zwrot podatku za leczenie. Zwrot podatku dochodowego za leczenie

Każdy obywatel Federacji Rosyjskiej, który oficjalnie pracuje i płaci podatek dochodowy w wysokości 13%, ma prawo do zwrotu części pieniędzy wydanych na leczenie. Jak przeprowadzić zwrot podatku za leczenie, jakie dokumenty będą potrzebne, przyjrzyjmy się bliżej.

Wymagania ogólne

Odliczenie podatkowe w wysokości 13% zapłaconego podatku dochodowego pochodzi od każdego pracującego obywatela, który zapłacił za własne pieniądze:

• własne leczenie;
• leczenie lub rehabilitacja dzieci poniżej osiemnastego roku życia;
• leczenie lub rehabilitacja małżonka lub rodziców;
• samodzielnie zakupione leki przepisane przez lekarza prowadzącego dla wszystkich powyższych kategorii;
• składki ubezpieczeniowe dla dobrowolnych polis ubezpieczenia zdrowotnego - zarówno dla członków własnych, jak i członków rodziny.

Uwaga! Zwrot podatku za traktowanie emerytów, którzy otrzymują jedynie emeryturę i nie mają żadnych innych dochodów, z których podatek dochodowy od osób fizycznych jest płacony w wysokości 13%, jest niemożliwy. Jednak ich dzieci mogą otrzymać odszkodowanie, jeśli zostanie potwierdzone, że to oni zapłacili za leczenie. Ponadto, obywatele, którzy pracują nieoficjalnie lub są indywidualni przedsiębiorcy, ale płacić podatki w innym systemie. Oznacza to, że jeśli nie płacisz podatku dochodowego od osób fizycznych w wysokości 13%, nie zobaczysz odliczenia podatkowego.

Zwrot podatku za leczenie odbywa się na podstawie dekretu nr 201 rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 19 marca 2001 r., A także klauzuli 3 art. 219 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Teraz przyjrzyjmy się każdemu z tych punktów bardziej szczegółowo.

Płatność za usługi lecznicze

Aby zagwarantować zwrot podatku za leczenie rodziców, dzieci lub Ciebie, musisz upewnić się, że spełnione są następujące warunki:

• świadczone usługi medyczne odpowiadają liście zawartej w Dekrecie Rządu Federacji Rosyjskiej nr 201;
• leczenie przeprowadzono w placówce medycznej posiadającej państwową licencję na świadczenie usług medycznych;
• Zapłata za leczenie i przepisane procedury została dokonana na koszt samego podatnika i istnieją na to dowody.

Zakup leków

Aby refundacja podatku od leczenia miała miejsce, zakup niezbędnego leku również wymaga spełnienia kilku warunków:

• wszystkie leki zostały przepisane przez lekarza prowadzącego i zostały użyte wyłącznie w celu leczenia podatnika lub jego najbliższych krewnych;
• zakupione leki znajdują się na liście leków zalecanych rezolucją №201;
• Dokonano płatności za osobiste fundusze podatnika, co można udokumentować.

Płatność z polisy VHI

Zwrotu podatku za leczenie należy się również w przypadku, gdy polisa ubezpieczenia zdrowotnego została opłacona (dobrowolna) na koszt osobistych funduszy podatnika. W takim przypadku należy spełnić szereg warunków:

• firma ubezpieczeniowa, która zawarła z Tobą umowę VHI, ma licencję odpowiedniego kierownictwa;
• w umowa ubezpieczenia rejestrowane są tylko usługi medyczne;
• Polisa ubezpieczeniowa jest dobrowolna, a opłaty zostały już zapłacone.

Leczenie stomatologiczne

Kolejną ważną kwestią, która niepokoi znaczną liczbę podatników, jest to, czy zwrot podatku jest możliwy podczas leczenia stomatologicznego. Oczywiście tak, takie prawo jest zapisane w klauzuli 1 art. 219 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Co więcej, możesz zwrócić część zapłaconego podatku dochodowego od osób fizycznych nie tylko za leczenie własnych zębów, ale także za zdrowy uśmiech najbliższych krewnych. Różnica jest tylko w wysokości: dla siebie możesz dostać do 100 tysięcy rubli, a dla twoich krewnych - tylko 50 tysięcy.

Warunkiem otrzymania zwrotu podatku od osób fizycznych w tym przypadku jest leczenie tylko w licencjonowanej klinice.

I jeszcze jeden ważny warunek: możesz uzyskać zwrot podatku tylko za leczenie stomatologiczne, ale nie za usługi estetyczne. Na przykład, wybielanie lub kosztowne implanty ceramiczno-metalowe nie będą wypłacane za ciebie, ale instalacja uszczelki lub topnika będzie w porządku.

Procedura rozliczenia podatkowego

Jak zatem wygląda zwrot podatku dochodowego za leczenie, rehabilitację lub zakup leków:

1. Przede wszystkim musisz skontaktować się z działem księgowości w miejscu pracy i uzyskać certyfikat - formularz 2-NDFL, w którym kwoty naliczonych i potrącanych ulg podatkowych pojawiają się w odpowiednim okresie.
2. Wypełnij (samodzielnie) zeznanie podatkowe - formularz 3-NDFL - na jeden okres rozliczeniowy. Uwaga: jeżeli proces leczenia trwał długo (na przykład rozpoczęcie leczenia miało miejsce w listopadzie 2013 r., A zakończył się w lutym 2014 r.), Wówczas należy złożyć dwie deklaracje na rok 2013 i 2014. odpowiednio.
3. Następnym krokiem będzie zebranie pełnego pakietu niezbędnych dokumentów, po czym musisz udać się do urzędu podatkowego w miejscu rejestracji i napisać wniosek o zwrot podatku dochodowego, wskazując szczegóły płatności, gdzie zostaniesz przeniesiony do pieniędzy później.
4. Jeśli z jakiegoś powodu nie możesz osobiście odwiedzić urzędu podatkowego, wyślij paczkę dokumentów w cennym liście z otwartą kartą wykaz inwestycji. Oszacuj koszt każdego dokumentu w symbolicznej 1 s. a koszt wysłania całego listu nie będzie zbyt duży. Należy pamiętać, że przy wysyłaniu dokumentów z cennym pismem, nie trzeba pieczętować koperty, ponieważ pracownik biura łącznikowego jest zobowiązany do sprawdzenia zgodności dokumentów z listy inwentarza, po czym koperta zostanie zapieczętowana.

Dokumenty

Tak więc, jeśli przetwarzasz zwrot podatku za leczenie, będziesz potrzebować następujących dokumentów:

• Deklaracja 3-NDFL dla każdego indywidualnego okresu rozliczeniowego;
• Pomóż 2-NDFL z każdego zadania, jeśli masz kilka;
• oryginał i uwierzytelniona kopia paszportu obywatela Federacji Rosyjskiej;
• Certyfikat NIP (oryginał i kopia);
• umowa z placówką medyczną (z licencją) na świadczenie usług leczenia i rehabilitacji;
• zaświadczenie o płatności za świadczone usługi medyczne w specjalnej formie zatwierdzonej rozporządzeniem Ministerstwa Zdrowia oraz Ministerstwa Podatków i Obowiązków Federacji Rosyjskiej nr 289 / BG-3-04 / 256 z 25 lipca 2001 r .;
• recepty lekarza prowadzącego, napisane w formularzu 107-U;
• czeki i pokwitowania potwierdzające zapłatę za usługi medyczne;
• kontrole płatności i powiązane pokwitowania, wpływy ze sprzedaży punkty apteczne potwierdzające zakup leków przepisanych w formularzu 107-U.

Jeśli zapłaciłeś za leczenie małżonków, rodziców lub dzieci poniżej pełnoletności, musisz dodatkowo przygotować dokumenty potwierdzające fakt i stopień pokrewieństwa - zaświadczenie o zawarciu małżeństwa, urodzenia dziecka, własne dane.

Należy pamiętać, że wszystkie czeki, kontrakty i pokwitowania na świadczenie usług powinny być wydawane nie osobie, która otrzymała leczenie, lecz osobie, która za nie zapłaciła, czyli podatnikowi (rzeczywistemu przy płaceniu za leczenie krewnych).

Kwota zwrotu

Zwrot podatku za kosztowne leczenie jest obliczany za ostatni rok kalendarzowy i ma pewne ograniczenia.

1. Wysokość rekompensaty nie może przekroczyć 13% całkowitej kwoty wydanej na leczenie, ubezpieczenie lub zakup leków.
2. Maksymalna kwota płatności nie może przekroczyć 15 tysięcy 600 rubli, co stanowi 13% ze 120 tysięcy rubli. - maksymalna kwota ustalona w rozporządzeniu rządu Federacji Rosyjskiej nr 201.
3. Poprzednie ograniczenie nie dotyczy przypadków, w których leczenie uznano za kosztowne - takie usługi są w całości refundowane.
4. Kwota podatku, który ma zostać zwrócony, nie może przekroczyć faktycznej kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych płaconego łącznie za ostatni rok.
5. Jeżeli kwota podatku, która podlega zwrotowi, jest wyższa niż łączny podatek dochodowy od osób fizycznych zapłacony za dany rok, wówczas saldo nie może zostać przeniesione na następny rok.
6. Wszystkie dokumenty są przekazywane do urzędu skarbowego w pierwszym kwartale roku następującego po roku sprawozdawczym.

Cechy uzyskania odliczenia za drogie leczenie

Kolejnym pytaniem, które powinno zostać omówione bardziej szczegółowo, jest zwrot podatku dochodowego za leczenie, jeżeli zostanie on uznany za kosztowny. Aby odliczyć podatek w tym przypadku, możesz, jednocześnie przestrzegając takich warunków:

• podatnik otrzymał zaświadczenie od instytucji medycznej, która wyraźnie stwierdza, że ​​bez nabycia drogich leków (dostaw) leczenie było niemożliwe;
• zaświadczenie o płatności za usługi medyczne świadczone na rzecz usługi podatkowej jest oznaczone kodem "2";
• istnieje potwierdzenie, że instytucja medyczna nie ma wyżej wymienionych leków (drogich), ale ich zakup na koszt pacjenta lub osoby płacącej za leczenie jest określony w umowie;
• leki i materiały zużywalne używane podczas leczenia pacjenta należą do Listy leków (usług), których wynagrodzenie jest określone w przepisach;
• koszty leczenia (zakup leków i materiałów konsumpcyjnych) zostały opłacone bezpośrednio przez podatnika, a leczenie zostało przeprowadzone w instytucji medycznej posiadającej licencję w Federacji Rosyjskiej na świadczenie takich usług.

Warto o tym pamiętać odliczenie od podatku socjalnego dla podatku dochodowego od osób fizycznych za prowadzenie drogiego leczenia nie ma żadnych ograniczeń. Pieniądze wydane na tego typu usługi mogą zostać zwrócone w całości.

Czas

Porozmawiajmy teraz o tym, jak długo potrwa zwrot podatku za leczenie. Terminy takich zwrotów są ściśle określone przez prawo i muszę powiedzieć, że proces ten jest dość długi.

Całkowity czas trwania tej procedury może wynosić 4 miesiące od daty złożenia wniosku. Z tych trzech miesięcy przeprowadza się kontrole w domu (urzędowe), po czym zdecyduje się zwrócić część podatku dochodowego zapłaconego w poprzednim roku. W tym okresie może być konieczne wielokrotne odwiedzanie urzędu podatkowego w celu wyjaśnienia wszelkich danych lub wyjaśnień wymagających bezpośredniej obecności.

Jeśli decyzja okaże się pozytywna, organ podatkowy otrzyma kolejny pełny miesiąc na faktyczne przekazanie środków zwrotnych na rachunek czekowy.

Pamiętaj, że jeśli urząd skarbowy przekroczył terminy określone prawem (§ 10, Artykuł 78 RF Tax Code), wówczas za każdy dzień zwłoki w zwrocie części podatku dochodowego od osób fizycznych przysługuje ci odszkodowanie w wysokości stopy refinansowania Centralnego Banku Rosji.