Procedura i termin zapłaty VAT

Wiele rosyjskich firm płaci podatek VAT. Podatek ten jest jednym z najważniejszych dla budżetu państwa. Należy do kategorii federalnej. Istnieje wiele niezwykłych szczegółów dotyczących zamówienia, a także terminu jego zapłaty. Faktem jest, że prawodawca może z jednej strony często zmieniać podejście do regulacji tych procedur, z drugiej zaś - ustalać w aktach prawnych szczególne cechy ich przepływu w odniesieniu do niektórych kategorii podatników. Jaka jest specyfika obecnej regulacji prawnej podatku VAT w Rosji?

Specyfika VAT

Przed przestudiowaniem przepisów prawa regulujących termin zapłaty podatku VAT, a także innych aspektów rozliczenia przedsiębiorstw z państwem w sprawie tego podatku, zbadajmy niektóre ogólne informacje na temat odpowiedniego zobowiązania budżetowego. VAT lub podatek od wartości dodanej jest klasyfikowany jako pośredni. Faktem jest, że sprzedawca jest zobowiązany zapłacić mu de iure, ale faktyczne pieniądze są wypłacane z tytułu podatku VAT przez kupującego, gdy płaci za towary. W związku z tym przedmiotowa opłata jest zwykle wliczona w cenę sprzedaży towarów.

Podatnicy VAT - wszystkie organizacje (w tym organizacje non-profit), a także prywatni przedsiębiorcy, jeśli nie pracują w systemie podatkowym, który zwalnia z uiszczenia odpowiedniej opłaty. Na przykład USN. Nieco później przyjrzymy się bliżej, kto może być zwolniony z podatku VAT. Podatek jest federalny. Termin zapłaty VAT, jego stawki i inne warunki jego obliczenia są ustalane na poziomie RF Tax Code i innych ustaw federalnych. Podatek od wartości dodanej można warunkowo podzielić na 2 odmiany: wypłacane w kraju, obliczane w momencie przywozu towarów do Rosji z zagranicy.

Kto jest zwolniony z podatku VAT?

Ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej daje wielu organizacjom prawo do niepłacenia podatku od wartości dodanej. Tak więc firma, która zarobiła mniej niż 2 miliony rubli w ciągu 3 miesięcy, może przesłać powiadomienie do FTS, a następnie uzyskać pozwolenie, aby nie przenosić danego podatku do budżetu w ciągu roku.

Powyżej zauważyliśmy, że obowiązek płacenia podatku od wartości dodanej może nie być wykonywany przez firmy działające na rynku specjalnym reżimy podatkowe. Należą do nich: USN, UAT, system patentowy, UTII. Firmy, które działają w Skolkovo, a także organizacje zwolnione z odpowiadającego im obowiązku wynikającego z przepisów art. 145 kodeksu podatkowego, nie mogą płacić podatku VAT.

Przedmioty podatkowe

Przedmiotem opodatkowania dla rozważanego zobowiązania płatniczego przedsiębiorstw są: zakup i sprzedaż towarów, świadczenie usług, wykonywanie pracy, w niektórych przypadkach - darowizna niektórych aktywów, import towarów w Federacji Rosyjskiej, między innymi - wykonywanie określonych robót, świadczenie usług i przekazywanie przedsiębiorstwo towarowe na własne potrzeby.

Funkcje obliczania podatku VAT

Podstawowa formuła obliczania kolekcji obejmuje obliczenie odpowiedniego podatku, w oparciu o wartość stopy ustalonej przez państwo, a także wielkość podstawy opodatkowania. Odnośnie pierwszego parametru - może być prezentowany w trzech odmianach.

• Po pierwsze istnieje zerowa stawka podatku VAT. Jest on ustalany dla towarów wywożonych do Rosji, sprzedawanych w ramach procedury wolnego obszaru celnego, jak również dla usług transportu międzynarodowego.
• Po drugie, obowiązuje stawka 10%. Zgodnie z nim przedmiotowy podatek jest obliczany przy sprzedaży żywności, towarów dla dzieci, książek, artykułów medycznych.
• Po trzecie, wskaźnik wynosi 18%. Zgodnie z nim inne towary, roboty budowlane i usługi podlegają podatkowi VAT.

Podstawą opodatkowania jest kwota przychodów organizacji.

Daty płatności podatku

Bardziej szczegółowo badamy, jak długo rosyjski ustawodawca ustalał termin płatności VAT. Istnieje błędny punkt widzenia, zgodnie z którym obliczenia transakcji z państwem w sprawie danego podatku powinny być dokonywane przed 25 dniem miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym - kwartał. Odpowiedni limit czasu jest ustawiony na raportowanie dotyczące zbierania. Termin zapłaty podatku VAT, zgodnie z przepisami prawa, zostaje przedłużony o 3 miesiące. Każdy z nich płaci 1/3 podatku naliczonego za okres sprawozdawczy - za kwartał.

Można zauważyć, że procedura i terminy płatności podatku VAT w Federacji Rosyjskiej są czasami dostosowywane przez prawodawcę. Tak więc, do 2015 r., Obliczenia powinny były zostać wykonane przed 20 dniem miesiąca następującego po odpowiednim okres rozliczeniowy. Jednocześnie nowy termin rozliczania podatku VAT dotyczy płatności za czwarty kwartał 2014 r. Zatem przedsiębiorcy, którzy płacą przedmiotową opłatę, powinni uważnie monitorować zmiany w ustawodawstwie.

Ważnym ostrzeżeniem w rozliczeniach z państwem w sprawie podatku VAT jest termin zapłaty odpowiedniej opłaty dla przedsiębiorstw, które domyślnie nie płacą tego podatku, ale wystawiają faktury z nim, nie rozciągają się na 3 miesiące. Organizacje te muszą natychmiast zapłacić pełną kwotę podatku za poprzedni kwartał.

Tak więc, rozważaliśmy najważniejszy niuans w pracy firmy z VAT - termin płatności. Na co jeszcze może zwracać uwagę przedsiębiorca? Przestrzeganie terminów płatności podatku VAT do budżetu jest bardzo ważne, ale w niektórych przypadkach firma może nie mieć takich zobowiązań z powodu pojawienia się prawa do odliczeń. Przeanalizujemy ten aspekt bardziej szczegółowo.

Odliczenia VAT

Odliczenie podatku VAT to obniżka należnego podatku lub jego pełne odszkodowanie z tytułu kwot, które firma faktycznie przelała już do budżetu przy zakupie towarów, usług i płatności dla dostawców zewnętrznych. Powyżej zauważyliśmy, że podatek o którym idzie mowa, pośrednia. Uwzględnia to prawodawcę i daje firmom prawo do ograniczenia swoich zobowiązań płatniczych do budżetu poprzez odpowiednie odliczenia. Aby skorzystać z tego prawa, firma musi posiadać faktury, a także podstawowe dokumenty potwierdzające płatność za towary, usługi i roboty budowlane, w których koszt dostawca zawarł podatek VAT.

Zwrot podatku VAT

Tak więc wiemy, jaki jest podatek VAT, stawka, termin płatności tego podatku. Przydatne będzie zbadanie innego aspektu odpowiednich zobowiązań płatniczych - zwrotu kosztów. Faktem jest, że kwota opłaty, którą przedsiębiorstwo przekazało dostawcy, de facto staje się płatnikiem tej opłaty, może przekroczyć kwotę, którą przedsiębiorstwo musi zapłacić wraz z przychodami za towary, usługi lub roboty budowlane. W takim przypadku firma ma prawo polegać na zwrotach podatków. Może być przeprowadzona w formie kompensaty w przyszłych płatnościach lub w formie przekazania środków z FTS na konta rozliczeniowe spółki.