Używane formy płatności bezgotówkowych

Rodzaje zastosowanych obliczeń

Organizacje prowadzące na terytorium Federacji Rosyjskiej działalność gospodarcza stosują dwa główne rodzaje przepływu przepływów finansowych: płatności gotówkowe i bezgotówkowe. Rzadziej stosowane są wzajemne roszczenia, papiery wartościowe i przelewy wierzytelności do trzeciej organizacji. Płatności gotówkowe między kontrahentami realizowane są z wykorzystaniem banknotów za pośrednictwem kasy przedsiębiorstwa. Ta forma jest szeroko rozpowszechniana, ale jej główny negatywny wskaźnik jest ograniczony. Wykorzystanie gotówki jest uzasadnione niewielkimi kwotami płatności w trybie ryczałtowym, ponieważ przenoszenie, dokumentowanie, spłacanie dużych kwot wymaga dodatkowych kosztów od przedsiębiorstwa. Ponadto praca z dużymi kwotami gotówki wymaga specjalistycznego sprzętu, odpowiednio wyszkolonych pomieszczeń, specjalnie wyszkolonego personelu.

Dlatego w przypadku dużych przepływów rozliczeniowych częściej stosowany jest system bezgotówkowy. W zależności od rodzaju działalności i wielkości obrotu finansowego, każda organizacja samodzielnie wybiera formy rozliczeń bezgotówkowych, które są uregulowane w art. 862 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej i Regulaminie Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej.

Rodzaje płatności bezgotówkowych

Do procesu optymalizacji wzajemnych rozliczeń między kontrahentami, organizacjami i agencjami rządowymi, budżetem i fundusze pozabudżetowe osoby fizyczne, instytucje kredytowe oraz inni dłużnicy i wierzyciele zapewniają formę płatności bezgotówkowych. Warunkiem korzystania z wybranego formularza jest jego odzwierciedlenie w zobowiązaniach umownych podpisanych przez obie strony uczestniczące we wzajemnych rozliczeniach. W formie bezgotówkowej rozrachunek odbywa się za pośrednictwem instytucji kredytowych, banków, w których przedsiębiorstwa posiadają odpowiednie rachunki (rozliczeniowe, walutowe, specjalne). W takim przypadku wszelkie spory powstające pomiędzy kontrahentami są rozwiązywane bez udziału organizacji pośrednika (banku) zgodnie ze zobowiązaniami umownymi w sądzie. Wniesienie organizacji kredytowej do odpowiedzialności jest możliwe tylko w przypadku naruszenia operacji kasowych i rozliczeniowych, które nastąpiły z jej winy. Kary i inne sankcje powinny być określone w umowie organizacji z instytucją kredytową, bankiem. Zgodnie z przepisami na terytorium Federacji Rosyjskiej stosowane są bezgotówkowe formy rozliczeniowe następujących rodzajów:

1. Obliczenia za pomocą zleceń płatniczych.
2. Obliczenia za pomocą kontroli.
3. Zbieranie płatności.
4. Obliczenia z wykorzystaniem akredytywy.

Rachunkowość dla płatności bezgotówkowych

Każda organizacja prowadzi pracę zgodnie z zasadami i przepisami rachunkowości i rachunkowości podatkowej. Aby odzwierciedlić wzajemne rozliczenia transakcji bezgotówkowych, istnieje aktywne konto bilansowe nr 51 "Rachunek rozliczeniowy", proces otrzymywania środków jest rejestrowany na rachunku bieżącym i wydatku na pożyczkę. Saldo rachunku 51 oznacza kwotę środków na rachunku w momencie ustalania salda. Aby uwzględnić przepływ środków na specjalnych rachunkach, stosuje się konto 55, a subkonta są otwierane do celów księgowych, w zależności od kwoty i celu funduszy na nim. Gdy przedsiębiorstwo działa na rynku międzynarodowym, używane jest dodatkowe konto pod numerem 52 "Rachunek walutowy".

Przepływ pracy dla płatności bezgotówkowych

Do rejestracji formy płatności bezgotówkowych przewidzianych dla dokumentów standardowych, których treść jest podwyższona. Banki akceptują tylko poprawnie wypełnione i podpisane dokumenty dla transakcji rozliczeniowych, a jeśli nie zostaną wypełnione poprawnie, przelew nie będzie mógł zostać dokonany. Prawo do podpisywania dokumentów płatniczych jest ustalane na wypełnionej karcie bankowej, która zawiera listę osób uprawnionych do tego prawa, wraz z próbkami podpisów i nadrukiem (oficjalnej) pieczęci organizacji. Przy wypełnianiu wszelkich form płatności bezgotówkowych wypełnione dokumenty dotyczące płatności powinny odzwierciedlać następujące informacje:

1. Nazwa, data dokumentu płatności.
2. Dane płatnika, jego nazwa (pełna lub skrócona zgodnie z dokumentami założycielskimi), numer rachunku rozliczeniowego lub specjalnego, nazwa banku, w którym rachunek jest otwierany, rachunek bankowy korespondenta.
3. Dane beneficjenta, nazwa, numer rozliczenia lub inny rachunek, nazwa instytucji kredytowej, bank, rachunek bankowy / bank.
4. Wymieniona kwota (wymagana w słowach i liczbach).
5. Celem płatności lub datą i numerem zamówienia dokumentu lub umowy, na podstawie której środki zostaną obciążone.

W zależności od formy płatności bezgotówkowej, wymagana liczba dokumentów rozliczeniowych i płatniczych jest wypełniona, zwykle 4 kopie (z wyjątkiem czeku). Napełnianie odbywa się na podstawie kopii węglowej, na raz lub przy użyciu środków technicznych. Zapłata za prawidłowo wypełniony dokument odbywa się w ciągu dnia operacyjnego organizacji kredytowej, bank, przed godziną 13.00.

Polecenie zapłaty

Najbardziej odpowiednią formą rozliczenia za pomocą przelewu bankowego jest zlecenie płatnicze. Za pomocą tego dokumentu przeprowadza się 93% wszystkich rozliczeń. Dokument ten jest pisemnym zleceniem dla banku w sprawie przelewu środków na rozliczenie, walutę, specjalne konto firmy, odbiorcę, instytucję kredytową na rachunek wskazany w dokumencie. Za pomocą zlecenia płatniczego płacone towary i płatności inne niż towarowe. Pierwszy rodzaj obejmuje przekazanie środków na świadczone usługi, otrzymane towary i materiały, zaliczki, umorzenie zobowiązania do zapłaty, płatności za czynsz, media itp. D. Transakcje niekomercyjne mogą być dokonywane nie tylko za pomocą polecenia zapłaty. Możliwa forma płatności. Następujące płatności dotyczą rozliczeń innych niż towarowe: płatności na budżety różnych szczebli, fundusze pozabudżetowe, spłaty pożyczek, pożyczek, debetów, odsetek od ich wykorzystania, przelew środków na konto w kapitale zakładowym organizacji, zakup udziałów, rachunki, spłata kar, kary i opłaty grzywny itp. Pozytywne aspekty korzystania z tego rodzaju rozliczeń to przepływ dokumentów o uproszczonej formie, możliwość płatności niepieniężnych, szybkość przepływu środków.

Kolekcja

W przypadku rozliczeń inkasa, bank, z odpowiednio wykonanymi dokumentami rozliczeniowymi i dokumentami płatności (wniosek o płatność), odlicza określoną kwotę z rachunku płatnika. Wymóg jest przedstawiany bankowi, w którym składane są rachunki płatnika w celu wycofania kwoty wskazanej w dokumencie na rzecz beneficjenta. W przypadku braku środków na rachunkach dokumentu jest umieszczony w pliku karty banku. Odpisanie środków następuje po otrzymaniu pieniędzy. W przypadku systemu rozliczeń inkasa bank wypłaca dokumenty płatnicze stosownie do ich wagi, w pierwszej kolejności wypłacane są należności inne niż towarowe (rozliczenia z budżetem, grzywny), a następnie dokumenty od dostawców towarów i usług.

Sprawdź obliczenia

Przedsiębiorstwa dokonujące płatności bezgotówkowych czekiem otrzymują książeczkę czekową w banku usług, z których każdy jest dokumentem płatniczym. Czek jest wypełniany dla konkretnej organizacji odbiorcy lub osoby, wskazuje kwotę płatności, jej cel i datę ukończenia. Czek potwierdzony przez głównego księgowego organizacji i jej kierownika musi zostać zrealizowany w ciągu 10 dni bankowe od daty wydania. Otrzymanie środków czekiem następuje przez bank organizacji, która je wydała. Środki wypłacane są w gotówce po sprawdzeniu przez bank wypełnienia dokumentu i jeżeli na koncie płatnika znajdują się środki pieniężne.

Akredytywa

W przypadku stosowania płatności bezgotówkowych za pomocą akredytywy, firma wypłacająca rezerwuje pewną kwotę na specjalnym koncie. Podczas świadczenia usług lub dostarczania towarów kupujący nakazuje bankowi przekazanie środków z rachunku akcyzy do określonego dostawcy. Ten system rozliczeniowy jest wstępnie odzwierciedlony w zobowiązaniach umownych, podpisanych przez dwie strony. W przypadku przedsiębiorstw będących dostawcami korzystanie z akredytywy jest bardziej korzystne, w przypadku rezerwacji środków na konkretną umowę na rachunku specjalnym, ma ona gwarancje otrzymania uzgodnionej kwoty w całości w określonym czasie. Gotówka zablokowane na akredytywy, mogą zostać wycofane od płatników w przypadku nienależytego wykonania przez dostawcę zobowiązań umownych.