Podatek od dochodu - co to jest?

W Rosji przedsiębiorcy mogą samodzielnie wybrać system podatkowy, z którego będą korzystać podczas swojej pracy. Indywidualni przedsiębiorcy mogą wybrać podatek imputowany, który jest uproszczonym reżimem. Może być stosowany tylko w niektórych regionach kraju, w którym władze lokalne podjęły odpowiednią decyzję. Dotyczy wyłącznie ograniczonej liczby obszarów działalności. Cechą jego wykorzystania jest to, że kwota podatku zależy od przypisanego dochodu i wskaźnika sprawności fizycznej. W takim przypadku płatność pozostaje niezmieniona przez cały okres pracy przedsiębiorcy. To znacznie upraszcza proces księgowania.

Kto może stosować UTII?

W art. 346,29 NK wylicza wszystkie czynności, w których wolno im stosować przypisany podatek. Działania są ograniczone, ale nawet zgodność z tym parametrem nie jest jedynym kryterium dla przedsiębiorcy.

Ważne jest, aby najpierw upewnić się, że lokalne władze danego regionu pozwalają biznesmenom korzystać z tego trybu podczas pracy. System pojedynczy podatek w przypadku kalkulacyjnego dochodu można wykorzystać, gdy spełnione są warunki księgowe i inne:

• firma nie powinna być oficjalnie zatrudniona więcej niż 10 pracowników;
• przedsiębiorca nie może należeć do największych podatników, którzy przynoszą znaczące zyski do budżetu państwa;
• wielkość hali, na której przedsiębiorca jest zatrudniony, nie może przekroczyć 150 metrów kwadratowych. m

Firma powinna otworzyć się na ¾ przez osoby prywatne, więc jeśli inne firmy będą działać jako jej właściciele, przejście na reżim zakończy się niepowodzeniem.

Kiedy nie można korzystać z systemu?

Istnieją sytuacje, w których nie ma możliwości zastosowania imputowanego podatku. Należą do nich warunki:

• na poziomie regionalnym władze lokalne zdecydowały o wprowadzeniu zakazu korzystania z tego reżimu;
• wybrany kierunek pracy nie spełnia wymagań systemu;
• firma zatrudnia ponad 100 osób;
• ponad 25% organizacji należy do innych firm.

Jeśli przedsiębiorca ukrywa jakiekolwiek fakty z inspekcji podatkowej, wówczas gdy zostaną odkryte, staje przed sądem, dlatego często takie działania kończą się nie tylko wpłatą znacznych kar, ale nawet zawieszeniem działalności.

Jak przejść na UTII?

Pojedynczy imputowany podatek jest uważany za dość opłacalny i prosty tryb dla każdego przedsiębiorcy, dlatego wielu przedsiębiorców woli używać go do obliczania opłaty. Jednocześnie ważne jest, aby zrozumieć, jak przejść do tego systemu. Proces ten można wykonać na różne sposoby:

• natychmiast po rejestracji można przejść do jednego podatku od przypisanego nam dochodu, za który w ciągu 5 dni po rejestracji należy wysłać do urzędu FTS odpowiednie powiadomienie;
• jeżeli już trwają prace nad decyzją o potrzebie przejścia do tego trybu, procedurę można przeprowadzić dopiero od nowego roku, w którym przed końcem grudnia odpowiednie powiadomienie należy przesłać do FTS.

Formularz wniosku o przejście do reżimu można uzyskać bezpośrednio od urzędników podatkowych. Przedsiębiorca musi posiadać paszport i dowód rejestracyjny.

Jakie podatki są zastępowane?

UTII jest uważany za uproszczony system podatkowy. Ujednolicony podatek od przypisanego dochodu zastępuje wiele rodzajów opłat, które muszą płacić przedsiębiorcy, którzy muszą pracować na OSNO.

Jeden podatek zastępuje kilka rodzajów opłat, które obejmują:

• podatek dochodowy, ustalany w zależności od wpływów gotówkowych z pracy przedsiębiorstwa;
• VAT;
• podatek od nieruchomości.

Jeśli przedsiębiorca pracuje w różnych rodzajach działalności, musi prowadzić oddzielne rejestry. W tych warunkach często konieczne jest obliczenie i przeniesienie powyższych podatków.

Jak obliczyć kwotę podatku?

Obliczenie imputowanego podatku jest dość proste, dlatego każdy przedsiębiorca może poradzić sobie z tym procesem bez pomocy księgowego. Ponieważ zwykle fizyczny wskaźnik działalności, reprezentowany przez wielkość powierzchni sprzedaży lub liczbę miejsc dla pasażerów w transporcie, pozostaje niezmieniony, zwykle jest przekazywany kwartalnie do FTS w tej samej wysokości opłaty, więc nie ma potrzeby ponownego obliczania.

Aby określić rozmiar pojedynczy przypisany podatek stosowana jest standardowa formuła: UTII = przypisana wydajność (wskaźnik fizyczny * wydajność podstawowa) * K1 (współczynnik deflatora ustalony przez Ministerstwo Rozwoju Gospodarczego) * K2 (współczynnik regionalny) * stawka podatkowa.

Współczynniki i wskaźnik mogą się znacznie różnić w różnych regionach, ponieważ bierze się pod uwagę ich poziom rozwoju gospodarczego i inne parametry.

Zgodnie z powyższą formułą obliczany jest miesięczny podatek imputowany. Dlatego, aby ustalić kwotę płatności za kwartał pracy, należy pomnożyć uzyskaną wartość przez 3.

Raportowanie na UTII

W ramach tego systemu podatkowego wymagane jest złożenie oświadczenia, które jest łatwe do wypełnienia raz na kwartał. Jednolity podatek od przypisanego dochodu obliczany jest po prostu za pomocą specjalnego programu "Taxpayer LE", który dodatkowo umożliwia przedsiębiorcom szybkie generowanie raportów. Dlatego firmy często oszczędzają na księgowym, ponieważ sami przedsiębiorcy mogą z łatwością obsługiwać obliczenia i przygotowanie dokumentacji.

Zeznanie podatkowe za jeden przypisany podatek należy składać do biura FTS co kwartał przed upływem 25 dnia miesiąca następującego po końcu kwartału. Zgłaszanie można wykonać na różne sposoby:

• Utworzenie deklaracji w formie papierowej, po czym jest ona przekazywana do urzędu Federalnej Służby Podatkowej osobiście przez przedsiębiorcę lub osobę odpowiedzialną. W takim przypadku raport powinien zostać sporządzony w dwóch egzemplarzach, ponieważ inspektorowi przysługuje jedna opcja, a druga oznacza akceptację dokumentu. Osoba odpowiedzialna musi mieć przy sobie notarialne pełnomocnictwo.
• Przesyłanie dokumentacji pocztą. W takim przypadku litera jest wybierana z listą załączników.
• Wykorzystanie elektronicznych kanałów komunikacji. Ta możliwość jest oferowana bezpośrednio na oficjalnej stronie Federalnej Służby Podatkowej. Uwzględnia się fakt, że jeżeli firma zatrudnia nie więcej niż 25 specjalistów, raportowanie należy składać wyłącznie w formie elektronicznej.

Łatwo jest znaleźć formularz deklaracji w Internecie, a także możesz pobrać próbkę bezpośrednio z biura FTS. Jeśli korzystasz ze specjalnego programu opracowanego przez inspektorów, to po wypełnieniu dokumentu drukowana jest bieżąca i aktualna deklaracja. Taki program nosi nazwę "Taxpayer LE" i został stworzony specjalnie w celu wspierania przedsiębiorców.

Kiedy przekazywane są fundusze?

Jednolity podatek od rozsądnych dochodów musi być płacony przez podatników kwartalnie. Środki muszą zostać wypłacone przed 25 dniem miesiąca następującego po zakończeniu kwartału.

Jeśli termin płatności przypada w weekend lub święto, jest on odkładany na pierwszy dzień roboczy. Ważne jest, aby poprawnie wprowadzać dane podczas dokonywania płatności, ponieważ środki muszą zostać przesłane bezpośrednio do urzędu Federalnej Służby Podatkowej, w którym zarejestrowano przedsiębiorcę.

Płacąc za UTII, nie można pominąć terminów płatności, ponieważ naruszenia powodują, że firma ponosi odpowiedzialność administracyjną. Jest to nie tylko kara, ale kara za każdy dzień zwłoki.

Metody redukcji podatków

Ze względu na łatwość obliczeń i rozliczeń często wybierany jest przez przedsiębiorców UTII. Podatek od przypisany dochód o niskim indeksie fizycznym będzie mały, więc przedsiębiorcy mają do czynienia z niskim poziomem obciążenie podatkowe. Jednocześnie wciąż starają się zmniejszyć wielkość płatności na różne sposoby. Można to zrobić na różne sposoby:

• Wykorzystanie składek ubezpieczeniowych. Jeśli przedsiębiorca nie ma urzędowo zatrudnionych pracowników, może obniżyć podstawę opodatkowania o 100% dokonanych płatności ubezpieczeniowych. Jeżeli zatrudniony jest co najmniej jeden specjalista, wówczas podstawa opodatkowania ulega zmniejszeniu o 50% wszystkich płatności w formie składek ubezpieczeniowych.
• Wybierz region o niskim wskaźniku regionalnym. Władze w różnych regionach niezależnie ustalają te wartości, więc mają znaczące różnice. Dlatego każdy przedsiębiorca może rozpocząć pracę w mieście, w którym wskaźnik ten jest najmniejszy.
• Zmniejszenie wskaźnika fizycznego. Imputowany system podatkowy obejmuje stosowanie fizycznych wskaźników wydajności. Jeżeli przedsiębiorca jest zaangażowany w handel detaliczny, wartość ta będzie reprezentowana przez wielkość hali. Jeśli zmniejszysz tę przestrzeń, na przykład część podnajem lub ogrodzony pod magazynem, kwota płatności zostanie znacznie zmniejszona.

Wszystkie powyższe metody są legalne, więc podatnik nie będzie ponosił odpowiedzialności za ich wykorzystanie. Jednocześnie możliwe jest znaczne zmniejszenie obciążenia podatkowego.

Zasady oddzielnej rachunkowości

System podatkowy w formie jednego podatku od przypisanego dochodu może być wykorzystywany tylko w ograniczonej liczbie obszarów pracy. Dlatego często przedsiębiorcy, którzy chcą pracować w różnych obszarach, muszą zmierzyć się z koniecznością połączenia kilku rodzajów transportu.

W tych warunkach przedsiębiorcy powinni prowadzić osobne konta dla każdego systemu podatkowego. Trudność polega na tym, że ważne jest prawidłowe określenie, do jakiego rodzaju działalności należą te lub inne wydatki lub dochody. O wiele łatwiej jest obliczyć przychody niż wydatki, a błędy mogą prowadzić do pewnych problemów z FTS.

Rozliczanie wydatków jest uważane za trudne, ponieważ płacąc wynagrodzenie księgowemu lub innym pracownikom, koszty te można przypisać różnym systemom podatkowym, ponieważ wykonują one swoje obowiązki w całym przedsiębiorstwie, a nie w przypadku niektórych rodzajów działalności. Dlatego na podstawie art. 274 TC jest zobowiązany do podziału wszystkich kosztów zgodnie z dochodem uzyskanym z różnych obszarów pracy.

Ograniczenia i niuanse

Wybierając system podatkowy jako pojedynczy podatek od przypisywanych dochodów, przedsiębiorcy powinni wziąć pod uwagę niektóre cechy takiego systemu. Należą do nich:

• usługi domowe mogą być świadczone społeczeństwu przy wyborze tego systemu, ale powinny być świadczone wyłącznie przez osoby fizyczne, a jeśli w proces zaangażowany jest podmiot prawny, wówczas firma nie będzie mogła korzystać z UTII;
• niektóre działania mogą lub nie mogą podlegać temu systemowi, dlatego ważne jest wyjaśnienie w biurze regionalnym Federalnej służby podatkowej możliwości korzystania z ENVD, a takie prace obejmują usługi weterynaryjne, mycie samochodów lub naprawy pojazdów;
• jeżeli przedsiębiorca jest zaangażowany w świadczenie usług parkingowych, ważne jest prawidłowe określenie wskaźnika fizycznego, ponieważ obejmuje on cały obszar parkingowy;
• jeżeli wybrana jest praca związana z dostawą różnych zamówionych towarów, wówczas taka działalność może być odpowiednia dla UTII, jeśli jest zarejestrowana jako oddzielna usługa, a jeśli dostawa jest bezpłatna i jest wliczona w koszt zamówienia, wówczas takie usługi nie mają zastosowania do imputowanego podatku.

Wiele pułapek istnieje podczas pracy w gastronomii lub handlu detalicznym. Dlatego przed rozpoczęciem działalności ważne jest, aby skonsultować się z pracownikami Federalnej Służby Podatkowej w różnych kwestiach, aby nie naruszyć prawa. Niektóre ważne informacje są dodatkowo zawarte w licznych listach Ministerstwa Finansów.

Plusy i minusy

Użycie UTII ma zarówno plusy, jak i minusy. Do pozytywnych parametrów systemu należą:

• wielkość podatku pozostaje niezmieniona, więc nawet przy wysokich zyskach nie będziesz musiał płacić znacznych funduszy do budżetu;
• obliczenia są uważane za proste, więc nawet sam przedsiębiorca może poradzić sobie z tym procesem;
• zastępuje jeden podatek kilkoma podatkami;
• deklaracja jest uważana za prostą w projektowaniu, dlatego IE często samodzielnie zarządza tym procesem, co pozwala zaoszczędzić na kosztach pracy księgowego;
• Możesz zmniejszyć kwotę płatności z tytułu składek ubezpieczeniowych.

Wadą tego reżimu jest to, że prawidłowo obliczona kwota opłaty będzie musiała być przekazywana co kwartał, nawet jeśli wystąpi strata z działalności lub jeśli przedsiębiorstwo nie działa. Inne wady to fakt, że możesz używać tego systemu podczas pracy w ograniczonych obszarach aktywności. Zakłada się, że do 2021 r. Reżim podatkowy zostanie zniesiony we wszystkich regionach kraju. W przypadku niektórych rodzajów działalności podstawowa stopa zwrotu jest uważana za wyjątkowo wysoką, co negatywnie wpływa na wysokość podatku.

Ponadto istotną wadą wyboru tego trybu jest fakt, że powstają trudności we współpracy z różnymi dużymi organizacjami, które stosują podatek VAT w trakcie eksploatacji. Dlatego jeśli działalność firmy ma na celu zawarcie umów z innymi firmami, wskazane jest wybranie ESS.

Zmiany w 2018

Regularnie wprowadzane są różne zmiany w ustawodawstwie podatkowym, które często dotykają nawet jednego implikowanego podatku dla indywidualnych przedsiębiorców. W 2018 roku przedsiębiorcy korzystający z tego trybu powinni wziąć pod uwagę kilka innowacji:

• Wprowadzenie kas fiskalnych wprowadzonych w 2017 r. Trwa. Są one reprezentowane przez nowe kasy fiskalne, w których informacje na temat działalności firmy są przechowywane na dysku fiskalnym. Teraz nie ma potrzeby korzystania z taśm pieniężnych. Informacje z napędów są przesyłane bezpośrednio do FTS przy pomocy operatora, z którym do zawarcia umowy wymagane jest zawarcie umowy. Za pomocą takich kasjerów kupujący będą mogli otrzymywać informacje o zakupach za pośrednictwem poczty e-mail. W przypadku płatników UTII procedura korzystania z takich kas była odroczona do 2019 r.
• Podnosi kwestię zniesienia tego systemu podatkowego. Zostało ono przełożone na 2021 r., Chociaż władze każdego regionu mogą samodzielnie decydować o zniesieniu tego systemu.
• Na początku roku zmieniono wielkość współczynników stosowanych podczas obliczania opłaty.

Dzięki ciągłym innowacjom każdy przedsiębiorca pracujący przy UTII powinien regularnie monitorować wszystkie zmiany. Pozwoli to na ścisłe przestrzeganie wymogów prawodawstwa, dzięki czemu możesz mieć pewność, że nie ma żadnych naruszeń, za które firma może zostać pociągnięta do odpowiedzialności administracyjnej.

Wniosek

Podatek od dochodu jest uważany za konkretny reżim podatkowy które mogą być używane tylko w ograniczonych obszarach biznesowych i tylko w niektórych regionach. System jest łatwy do obliczenia podatku i przygotowania deklaracji.

Podczas korzystania z UTII zastępowane są inne podstawowe podatki, co dla każdego przedsiębiorcy jest korzystne. Wysokość podatku nie ma wpływu na faktyczną rentowność spółki. Trudności mogą powstać tylko w przypadku połączenia tego systemu z innymi systemami podatkowymi. W takim przypadku wskazane jest zatrudnienie doświadczonego księgowego. Przed przejściem do tego trybu zaleca się ocenę wszystkich zalet i wad takiej decyzji, aby uzyskać pozytywny wynik z działalności w przyszłości.