Nowy podatek od nieruchomości. Nowa stawka podatku od nieruchomości

Obywatele Federacji Rosyjskiej, posiadający nieruchomości, muszą płacić podatek od nieruchomości. Jego wartość była od dawna obliczana na podstawie wartości inwentarzowej mieszkań. Ale od 2015 r. Podstawa opodatkowania jest określana na podstawie cen katastralnych dla nieruchomości. W jaki sposób podatek od nieruchomości do skarbca obliczony zgodnie z nowym ustawodawstwem?

Dlaczego ten podatek był nowy?

Jaki jest powód, dla którego obywatele Federacji Rosyjskiej muszą płacić nowy podatek od nieruchomości? Ściśle mówiąc, charakter odpowiedniego zbioru nie zmienił się. Musi on być opłacany przez obywateli i przedsiębiorstwa posiadające nieruchomość w postaci stałego procentu jej wartości. Jednak formuła określania kwoty bazowej do obliczenia podatku uległa znacznej zmianie.

Do 2015 r. Oprocentowanie podatku od nieruchomości było skorelowane z wartością inwentarzową nieruchomości. Ale po reformie podstawowym kryterium stała się cena katastralna przedmiotów. To prawie zawsze dużo więcej, czasami czasami. Jego wartość zbliżona jest do wartości rynkowej. Czy to oznacza, że ​​nowy podatek od nieruchomości wzrósł proporcjonalnie? Możesz od razu powiedzieć - nie. Ale ogólnie wzrosła. Dużo - teraz to określimy.

Istota reformy podatkowej

Na początek trochę zbadamy istotę reformy, podczas której pojawił się nowy podatek od nieruchomości. Ustawodawca wszczął odpowiednie korekty aktów prawnych, aby były wiążące obciążenie podatkowe obywateli do rzeczywistej wartości aktywów, które posiadają w postaci nieruchomości.

Przyjmuje się, że właściciele mieszkań należących do klasy ekonomicznej nie odczują dużej różnicy między starą a nową formułą obliczania podatku. Jednak właściciele luksusowych nieruchomości będą musieli wydać dużo pieniędzy.

Trzy rodzaje podatków

Zgodnie z reformą planowane jest wprowadzenie trójstopniowego systemu opodatkowania nieruchomości w Federacji Rosyjskiej. Tak więc właściciel mieszkania klasy ekonomicznej będzie musiał zapłacić 0-0,3% ceny katastralnej nieruchomości. Konkretna kwota zakładu określa region. To samo będzie musiało zapłacić właścicielowi garażu lub parkingu. Nowy podatek od nieruchomości dla właścicieli luksusowych mieszkań, których koszt zgodnie z katastrem wynosi więcej niż 300 milionów rubli, zostanie obliczony w wysokości 2%. Obiekty, które nie są sklasyfikowane w dwóch wskazanych kategoriach, powinny być opodatkowane stawką 0,5%.

Zmiany w odpowiedniej sekcji przepisów podatkowych dotyczących częstotliwości radiowych są dość radykalne. Kontrastuje to wyraźnie z raczej konserwatywną polityką państwa dotyczącą opłat za uzyskanie zysk ze sprzedaży mieszkanie Stawki i odliczenia w tym obszarze nie zmieniły się od dłuższego czasu. Opinia publiczna jest niedostępna, co może dać podstawy do stwierdzenia, że ​​wkrótce pojawi się nowy podatek od sprzedaży nieruchomości.

Płynny postęp reform

Ponieważ różnica pomiędzy wartościami zapasów a wartością katastralną może być bardzo duża, ustawodawca wprowadził sprawny mechanizm umożliwiający obywatelom płacenie odpowiedniego podatku w ramach nowego programu. W związku z tym opracowano dodatkowy współczynnik, zgodnie z którym od 2015 r. Opłata będzie obliczana według formuły, co oznacza wzrost bazy o 20% rocznie. Do 2019 r. Liczba ta osiągnie 100%, a do tego czasu obywatele będą musieli dostosować swoje budżety do nowych zasad.

Jak obliczyć nowy podatek od nieruchomości dla osób fizycznych? Rozważ odpowiednią metodologię.

Obliczanie podatku od nieruchomości dla osób fizycznych

Załóżmy, że osoba jest właścicielem małego jednopokojowego mieszkania o powierzchni 50 m2. m. Załóżmy, że wartość katastralna obiektu - 2 miliony 700 tysięcy rubli. Od razu zauważamy, że kwota ta nie zostanie uwzględniona w bazie do obliczenia całej kolekcji. Ustawodawca wprowadził, wprowadzając nowy podatek od nieruchomości, świadczenia. I to nie tylko płynne przejście do zaktualizowanego programu, ale także specjalna dedukcja. Zakłada on, że pewna liczba metrów kwadratowych może zostać odjęta z powierzchni mieszkania, i na podstawie proporcji między wynikową wartością a wartością katastralną nieruchomości, obliczyć podstawę do obliczenia podatku.

Obliczanie podatku od nieruchomości: odliczenie

To jest 2 miliony 700 tysięcy rubli. jest cała powierzchnia mieszkania - 50 m2. m. W odniesieniu do odpowiedniego rodzaju odjęcia mieszkania, zgodnie z prawem, wynosi 20 metrów kwadratowych. m. Okazuje się, że podatek jest w rzeczywistości tylko 30 metrów kwadratowych. m w naszym przypadku. Aby określić wartość podstawy opodatkowania, najpierw obliczamy wartość katastralną 1 kwadratu. metrów mieszkań - dzielą 2 miliony 700 tysięcy na 50. Okazuje się 54 tysięcy rubli. Następnie pomnóż przez 30. W rezultacie podstawa opodatkowania wynosi 1 milion 620 tysięcy rubli.

Stawka podatku jest ustalana przez władze regionalne. Jak zauważyliśmy powyżej, może to być całkowite zero. Ale jest to mało prawdopodobne. Jeśli władze regionalne zdecydowały się ograniczyć do poziomu 0,1%, to zgodnie z pierwotnymi danymi w naszym przykładzie, obywatel będzie musiał zapłacić do skarbu, zgodnie z podstawową ideą reformy podatkowej, 1620 rubli. Jednocześnie kwota ta może wzrosnąć trzykrotnie, jeżeli właściwy akt prawny zostanie przyjęty przez władze regionalne.

Jednak to nie wszystko. Powyżej zauważyliśmy, że ustawodawca, po ustaleniu nowego podatku od nieruchomości, opracował system, zgodnie z którym obciążenie finansowe obywateli, którzy są właścicielami mieszkania, będzie rosło gładko. Jego głównym elementem jest współczynnik redukcji. Rozważ jego istotę.

Współczynnik redukcji

Obliczenie podatku od nieruchomości w okresie przejściowym zakłada podejście mieszane, w którym wykorzystywane są nie tylko wskaźniki odzwierciedlające wartość katastralną nieruchomości, ale także dane liczbowe z oszacowania zapasów. Razem z nimi - ten sam współczynnik, o którym mowa.

Formuła obliczania podatku od nieruchomości jest określona przez nową ustawę w poniższej strukturze. Jego główne składniki to:

• kwota do zapłaty, obliczona na podstawie wartości katastralnej nieruchomości;
• podatek naliczony na podstawie wyceny zapasów nieruchomości;
• współczynnik redukcji.

Przyjrzyjmy się, jaki rodzaj nowego podatku od nieruchomości zapłacić będzie właściciel tego samego mieszkania o powierzchni 50 metrów kwadratowych. m o wartości katastralnej 2 miliony 700 tysięcy rubli. Mamy już numery dla pierwszego przedmiotu. W wysokości 0,1%, to jest 1620 rubli. Będzie to nowy podatek od nieruchomości w 2019 r. O tej samej wartości katastralnej.

Kiedy są odpowiednie stawki magazynowe?

Jeśli chodzi o drugi punkt, potrzebujemy danych o wartości zapasów w mieszkaniu. Określają je właściwe organy państwowe. Około za jednopokojowe mieszkanie o powierzchni 50 metrów kwadratowych. m wartość zapasów - około 700 tysięcy rubli. Obecna stawka do obliczenia podatku od tego wynosi 0,1%. Oznacza to, że gdyby osoba uiściła opłatę na podstawie wartości inwentarzowej swojego mieszkania, zarobiłby 700 rubli.

Trzeci punkt to współczynnik redukcji. W 2015 roku jest to 0,2. Tak więc mamy wszystkie trzy elementy formuły obliczania podatku. Jak odnoszą się do siebie nawzajem? Bardzo proste.

Struktura formuły

Po pierwsze, należy odliczyć od kwoty uzyskanej na podstawie obliczeń wartości katastralnej, która została obliczona na podstawie inwentaryzacji zapasów. Oznacza to, że odjąć 700 od 1620, okazuje się, że 920.

Następnie liczba, która się okazała, musi być pomnożona przez współczynnik redukcji. Oznacza to, że 920 pomnożona przez 0,2, okazuje się 184.

Następnym krokiem jest dodanie wynikowej kwoty do kwoty podatku obliczonej na podstawie wartości inwentarzowej nieruchomości. Oznacza to, że dodajemy 184 do 700, co okazuje się być 884. Jest to podatek, który w 2015 roku właściciel mieszkania będzie musiał zapłacić apartament o powierzchni 50 metrów kwadratowych. m i wartość katastralna 2 miliony 700 tysięcy rubli. pod warunkiem, że w jego regionie zatwierdzona stawka 0,1%. Nowa stawka podatku od nieruchomości w tym przypadku będzie równa stawce ustalonej dla obliczenia opłaty za wartość ewidencyjną nieruchomości. Ale podstawowa kwota do naliczenia podatku oczywiście wzrasta.

W 2016 r. Współczynnik redukcji wyniesie 0,4, w 2017 r. - 0,6, aw 2018 r. - 0,8. W związku z tym w 2019 r. Nie będzie on już wykorzystywany, a obywatele, którzy dostosowali swoje budżety do nowych przepisów podatkowych, będą uiszczać opłaty na rzecz skarbu państwa w ramach formuły zatwierdzonej przez prawodawcę w trakcie reformy. Można zauważyć, że w tych rzadkich przypadkach, kiedy wartość katastralna mieszkanie jest niższe niż zapas, formuła, którą rozważaliśmy, nie ma zastosowania.

Rodzaje odliczeń

W naszym przykładzie właściciel apartamentu ma prawo do potrącenia 20 metrów kwadratowych. m z obszaru jego mieszkania. Ta preferencja będzie kontynuowana nawet po anulowaniu współczynników redukcji. Można również zauważyć, że w pomieszczeniach odpowiednia liczba wynosi 10 metrów kwadratowych. m, dla poszczególnych domów - 50 metrów kwadratowych. m. Jeśli mówimy o obliczaniu zbierania własności dla nieruchomych kompleksów, formuła jest nieco inna. Wykorzystuje on nie metry kwadratowe, ale sumę pieniędzy, która jest odejmowana od wartości katastralnej obiektu. Teraz jest 1 milion rubli.

Są to osobliwości obliczania podatku od nieruchomości dla osób fizycznych. Sprawdzamy teraz, jak oblicza się nowy podatek od nieruchomości komercyjnych. Należy zauważyć, że reforma ustawodawstwa w zakresie regulacji stosunków handlowych ma nieco inny kontekst. Ściśle mówiąc, podatek od działalności gospodarczej nie może być zasadniczo uznany za "nowy" - został on obliczony na dość długi czas zgodnie z zasadami, które obecnie rozważamy.

Podatek od nieruchomości dla biznesu

Obliczenie odpowiedniego rodzaju zbiórki dla przedsiębiorstw można przeprowadzić na dwa sposoby - w oparciu o średnią roczną wartość nieruchomości, a także na podstawie wskaźników katastralnych. Weź pod uwagę szczegóły obliczania kolekcji w ramach drugiego mechanizmu.

Obliczenia te można przeprowadzić zarówno na podstawie kosztu oddzielnego biura lub pokoju, jak i wyceny katastralnej całego budynku, w którym zlokalizowany jest obiekt komercyjny. Niekiedy podstawa opodatkowania obejmuje również koszt takich obiektów, jak parkowanie, różne rodzaje pomieszczeń technicznych - w zależności od tego, w jakiej informacji się znajduje paszport katastralny budynki i dokumenty w WIT.

W odróżnieniu od obliczania podatku od nieruchomości dla osób fizycznych, wypłata odpowiedniej zbiórki przez organizacje komercyjne nie implikuje żadnych preferencji pod względem zmniejszenia obciążenia finansowego. Stawka podatku od nieruchomości dla firm nie maleje, chociaż może być elastyczna - uwzględnimy odpowiednią specyfikę.

Stawka może być oparta na wielkości udziału obiektu w całkowitej kwocie odzwierciedlającej wartość katastralną budynku. Możliwe jest również, że jedna lub inna nieruchomość komercyjna będzie posiadała swój własny numer katastralny, a zatem i cenę. A więc, z jakimi stawkami powinny płacić podatki od nieruchomości przez przedsiębiorstwa?

Podatek od nieruchomości dla biznesu: stawki

Głównym źródłem prawnym, według którego ustalamy odpowiednie wartości, jest 380. artykuł kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Maksymalna stawka dla nieruchomości komercyjnych, zgodnie z normami prawa, wynosi 2,2%, chyba że inne wartości są określone w Ordynacji podatkowej.

Jeśli mówimy o obliczaniu podatku na podstawie wartości katastralnej nieruchomości, wówczas stawka zależy od geografii podatku. Jeśli miasto, w którym przedsiębiorstwo musi zapłacić nowy podatek od nieruchomości, to Moskwa, to stopa nie może przekroczyć 1,7% w 2015 roku. Ale od 2016 r. Wzrośnie do 2%. Jeśli chodzi o inne podmioty federacji, w 2015 r. Stopa nie może przekroczyć 1,5%, od 2016 r., A także w Moskwie, można ją zwiększyć do 2%.

Ponadto, kodeks podatkowy zawiera przepisy, dzięki którym możliwe jest ustalenie zróżnicowanych stawek, których wartość zależy od kategorii podatników i specyfiki nieruchomości podlegającej windykacji. Specjalne zasady są również zdefiniowane dla rurociągów tranzytowych, linii kolejowych, linii energetycznych i typów nieruchomości, które są częścią określonej infrastruktury.

Od 2015 r. Przedsiębiorstwa działające w ramach uproszczonego systemu podatkowego muszą płacić podatek od nieruchomości, mimo że wcześniej były zwolnione z tego obowiązku. Jak widać, zasady obliczania opłat na rzecz skarbu państwa dla przedsiębiorstw i osób fizycznych znacznie się różnią. Taka jest specyfikacja rosyjskiego ustawodawstwa podatkowego, a także systemy prawne wielu innych krajów.