Ulga podatkowa dla edukacji. Deklaracja - Odliczenie podatku społecznego

Kodeks Podatkowy Federacji Rosyjskiej ustanawia szereg warunków dla obywateli do otrzymania odliczeń. Wśród wspólnych podstaw do uzyskania odpowiedniego przywileju jest to, że dana osoba idzie do szkoły za opłatą. Wielu Rosjan wybiera się na różne kursy, zdobywa drugi stopień lub nową kwalifikację. Państwo daje im możliwość znacznego obniżenia kosztów studiów. Jak mogę uzyskać odliczenie za czesne?

Istota odliczeń podatkowych

Najpierw przyjrzyjmy się szczegółom odpowiedniej rekompensaty. Ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej stwarza obywatelom podstawy do odliczeń podatkowych - które z nich można nazwać najbardziej popularnymi? Wśród nich - społecznych. Są one przedstawione w trzech głównych odmianach. Są to odliczenia za naukę, leczenie i uczestnictwo w programach emerytalnych. Uzyskanie socjalnego odliczenia podatkowego dowolnego rodzaju zakłada, że ​​podatek dochodowy od osób fizycznych płacony przez niego do budżetu państwa jest zwracany osobie z płac i innych dochodów. Wysokość odpowiednich opłat wynosi 13% kosztów szkoleń, leczenia lub uczestnictwa w programach emerytalnych. Faktyczna kwota płatności na rzecz obywatela zależy od konkretnego rodzaju odliczenia. Odbiór odpowiednich płatności jest możliwy, jeśli obywatel pokrył koszty osobiście.

Ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej zapewnia nie tylko rekompensatę socjalną. Wśród najbardziej obszernych powodów finansowania ulg podatkowych jest zakup mieszkania. Jest to inny rodzaj odliczenia - właściwość. Jest również bardzo poszukiwany przez Rosjan z powodu perspektyw otrzymania dużych odszkodowań - do 260 tysięcy rubli. na koszt nabycia nieruchomości, a także do 390 tysięcy rubli. w sprawie kosztów spłaty odsetek hipotecznych.

Wysokość odliczeń od podatku socjalnego jednego rodzaju lub innego jest na ogół znacznie mniejsza. Ale ze względu na jednorazowy format odpowiednich płatności, wartości pieniężne mogą być namacalne. Ponadto szkolenie na niektórych uniwersytetach może być porównywalne z kosztem zakupu nieruchomości. Następnie rozważamy specyfikę rekompensaty, której podstawą jest uczestnictwo obywateli w programach edukacyjnych.

Informacje o odliczeniu ogólnym

Społeczna ulga podatkowa dla czesnego jest gwarantowana przez państwo, jeśli obywatel wydaje pieniądze na opłacenie usług instytucji edukacyjnych świadczonych w związku z wnioskodawcą, jego dziećmi, które nie ukończyły jeszcze 24 roku życia i które studiują w pełnym wymiarze czasu, bracia i siostry.

Ważnym kryterium jest to, że organizacja, w której nauczane są odpowiednie programy szkoleniowe, posiada niezbędne licencje. Studium powinno zostać opłacone, jak zauważyliśmy powyżej, przez obywatela osobiście. Jeżeli, na przykład, wziął udział w zaawansowanych szkoleniach opłacanych przez pracodawcę, wówczas nie można mu przyznać odliczenia.

Maksymalna kwota funduszy, od której można obliczyć ulgę podatkową dla czesnego, wynosi 120 tysięcy rubli. rocznie, jeżeli obywatel dostrzega rekompensatę za swoje studia. Liczba umów z placówkami edukacyjnymi nie ma znaczenia - sumuje się środki przekazane do kilku organizacji edukacyjnych na określony rok. Jeśli obywatel chce otrzymać rekompensatę za edukację swoich dzieci, odpowiednia kwota wynosi 50 tysięcy rubli. na dziecku. Zwraca on, tak jak w przypadku wszelkich innych potrąceń dostarczanych przez państwo, 13% kosztów szkolenia, ale pod warunkiem, że ich wartość nie przekracza określonych wartości.

Przykład obliczenia potrącenia

Rozważ przykład obliczenia potrąceń na studia. Załóżmy, że dana osoba ukończyła kurs zarządzania w szkole biznesu i zapłaciła za nią 140 tysięcy rubli. Jako podstawę do obliczenia rekompensaty będzie mógł wykorzystać 120 tysięcy rubli, czyli maksymalną kwotę wydatków na odliczenia społeczne ustaloną przez prawo. W rzeczywistości będzie on w stanie otrzymać 13% tej kwoty, czyli 15 600 rubli.

Należy zauważyć, że w przeciwieństwie do płatności majątkowych, każdy rodzaj ulgi w podatku od osób socjalnych - za leczenie lub naukę - wydany na dany rok, może być obliczany tylko na podstawie tych transferów osobistych, które zostały dokonane w trakcie tego okresu. Co to znaczy? Jeżeli podatek dochodowy od osób fizycznych z wynagrodzenia lub innego dochodu obywatela nie wystarcza do pełnego odliczenia za dany rok, niewykorzystane saldo nie zostanie przeniesione na kolejne okresy.

Z kolei jeśli wszystko jest w porządku z wynagrodzeniem, ale wydatki na studia przekraczają maksymalną wartość 120 tysięcy rubli ustanowioną przez prawo, to kwota, która przekracza odpowiednią liczbę, może zostać przeniesiona na kolejne lata - ale nie więcej niż 3 Relatywnie mówiąc, według naszego przykładu, powstaje niewydana równowaga wydatków na badania w wysokości 20 tysięcy rubli. Może być wykorzystany jako podstawa do odliczenia w roku następującym po pierwszym wypłacie.

Algorytm do uzyskania odliczenia: jednorazowa płatność

Aby otrzymać ulgę podatkową dla studentów, osoba może wystąpić do Federalnej Służby Podatkowej w dowolnym dniu roku następującego po tym, jak wnioskodawca zapłacił za programy szkoleniowe. Program ten jest jednym z dwóch, który określa ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej.

Aby wydać odpowiednią płatność, konieczne jest przygotowanie specjalnego zestawu dokumentów. Zwykle zakłada on włączenie następujących źródeł:

- Deklaracja na formularzu 3-NDFL (można ją wypełnić samodzielnie lub kontaktując się z konsultantami);

- certyfikat 2-NDFL (księgowość wydaje go w pracy);

- kopię umowy z instytucją edukacyjną - lub kilkoma, w której wskazano szczegóły licencji (lub oddzielnie - kopię odpowiedniego dokumentu upoważniającego);

- w razie potrzeby - dodatkowe umowy z organizacjami edukacyjnymi (na przykład w przypadku zmiany kosztów nauki);

- jeśli wynagrodzenie dla dzieci, braci lub sióstr jest zrekompensowane, potrzebne będzie zaświadczenie o potwierdzeniu studiów w pełnym wymiarze godzin, a także dokumenty potwierdzające pokrewieństwo;

- przy dokonywaniu potrąceń na udział dzieci w programach edukacyjnych: akty urodzenia;

- dokumenty potwierdzające czesne na koszt osobistych wydatków obywatela.

Oświadczenia szczegółowe

Zwykle nie ma trudności ze zbieraniem notowanych źródeł. Jednak dokument, który powinien mieć gwarancję, że nie zawiera błędów, jest deklaracją w formie 3-NDFL. Zaleca się powierzyć jego przygotowanie profesjonalistom. Z reguły oznacza wszystkie dochody obywatela za rok podatkowy.

Poniżej znajduje się przykład jednej ze stron wypełnionej deklaracji 3-NDFL.

Najważniejszą rzeczą w tym przypadku nie jest pomyłka liczbowa.

Odliczenie zgodnie z rozpatrywanym programem wypłacane jest w ciągu 90 dni po złożeniu przez FTS wniosku o odliczenie od podatku rachunek bieżący wskazane w oświadczeniu. Ale jest inny scenariusz. Faktem jest, że zawsze można uzyskać odliczenie od podatku socjalnego przez pracodawcę. Rozważ ten mechanizm bardziej szczegółowo.

Odliczenie rejestracji przez pracodawcę

Wypłata jakiejkolwiek - społecznej, majątkowej - ulgi podatkowej jest dokonywana na koszt kwot podatku dochodowego od osób fizycznych przekazywanych do budżetu, co do zasady, z wynagrodzenia. Jednakże ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej przewiduje alternatywny scenariusz korzystania z danego przywileju - w postaci prawnej nieopłacania podatku od dochodów osobistych w granicach kwot i okresów skorelowanych z wielkością odliczenia. Tak więc, gdy tylko osoba staje się uprawniona do odliczenia od poniesionych wydatków osobistych, może on natychmiast skorzystać z możliwości nieprzenoszenia podatku dochodowego od osób fizycznych w ustalonych granicach.

Jednak algorytm przetwarzania odpowiedniej kompensacji będzie różnił się od algorytmu w pierwszym scenariuszu. Najpierw musisz skontaktować się z Federalną Służbą Podatkową i złożyć wniosek o potrącenie socjalne. Pod ręką trzeba mieć w zasadzie te same dokumenty, co w pierwszym przypadku. Nie tylko certyfikat 2-NDFL, a także potwierdzenie dochodu w postaci deklaracji 3-NDFL. Odliczenie od podatku socjalnego w tym formacie musi zostać zatwierdzone przez odliczenie podatkowe - i jest to uzależnione od potwierdzenia dokumentu. W związku z tym FTS, sprawdzając wniosek obywatela wraz z załączonymi dokumentami i upewniając się, że są one poprawne, wysyła osobie powiadomienie, że ma prawo do skorzystania z odliczenia. To źródło musi zostać przekazane do działu księgowości - a na jego podstawie podatek dochodowy od osób fizycznych nie zostanie wpłacony do budżetu, dopóki jego obliczona kwota nie osiągnie maksymalnej kwoty rekompensaty ustalonej przez prawo.

Jaki jest projekt odliczenia do wyboru?

Jakie potrącenia z podatku socjalnego - zgodnie z pierwszym systemem lub według drugiego - czy lepiej wybrać? Jednoznaczne argumenty na rzecz jednej z opcji są trudne do znalezienia. Ktoś preferuje psychologicznie płatność ryczałtową ze względu na fakt, że może to być duża kwota. Inna opcja jest bardziej odpowiednia w przypadku legalnego niepłacenia podatku dochodowego od osób fizycznych i otrzymywania przez jakiś czas większej pensji niż zwykle.

Jeśli chodzi o rezerwy NK, odliczenie społeczne obu typów będzie takie samo w wartościach nominalnych. Ale jeśli, na przykład, skorzystać z drugiej opcji, to uwolnione kwoty pieniędzy - w postaci niezapłaconego podatku dochodowego od osób fizycznych w budżecie - można zainwestować w depozyt bankowy wraz z odsetkami. W ten sposób dana osoba ma możliwość ochrony przed inflacją. Z kolei jednorazowa płatność, która jest przekazywana dopiero pod koniec roku, może mieć czas na znaczną amortyzację do czasu faktycznego przekazania obywatelowi.

Możesz łączyć oba schematy. Na przykład, jeśli dana osoba zapłaciła za studia w październiku, może, po otrzymaniu powiadomienia od FTS w określony sposób, nie płacić podatku dochodowego od osób fizycznych do końca roku, a po jego zakończeniu, wypłacić rekompensatę za pozostałą kwotę jako część ryczałtu. Taki schemat może być również używany podczas kontaktowania się z FTS w sprawie odliczeń majątkowych.

Czesne i inne potrącenia

Wysokość czesnego jest potrącana z podatku socjalnego. Obejmują one również rekompensatę za leczenie i emerytury. Najważniejszy aspekt wzajemnego oddziaływania tych rodzajów potrąceń: maksymalna kwota wskazana powyżej to 120 tysięcy rubli. rocznie - z podziałem na wszystkie rekompensaty. Jeśli, na przykład, osoba zrekompensowała 13% ze 100 tysięcy rubli. na szkolenie, będzie mógł zwrócić podatek dochodowy od osób fizycznych za leczenie lub udział w programach emerytalnych tylko od 20 tysięcy rubli.

W przypadku szkoleń, w których wypłacane są odliczenia instytucji?

Powyżej zauważyliśmy, że jednym z kluczowych kryteriów przyznawania obywatelowi prawa do odliczenia jest licencja instytucji edukacyjnej, w której studiował on lub jego krewni. Reszta - rodzaj instytucji, orientacja programów szkoleniowych, metody nauczania - nie ma znaczenia. Ulgi podatkowe mogą być wydawane na podstawie stosunków prawnych z przedszkolami, szkołami, ośrodkami szkoleniowymi, uniwersytetami, liceami. Mogą to być zarówno prywatne, jak i państwowe lub miejskie organizacje.

Sukces szkolenia również nie ma znaczenia. Możliwe, że dana osoba nie miała czasu na regularne uczęszczanie na zajęcia, w wyniku czego nie był w stanie opanować treści programów i pomyślnie zdał egzaminy. Nie może to być powodem, dla którego FTS odmawia obliczenia i zapłacenia odliczenia podatkowego danego typu. Udostępnienie jakichkolwiek dokumentów potwierdzających pomyślne ukończenie szkolenia, na przykład dyplomu, nie jest wymagane.

Odliczenie rejestracji na studia: niuanse

Zastanów się nad kilkoma niezwykłymi niuansami, które charakteryzują projekt dedukcji do badań.

Przede wszystkim należy zauważyć, że odpowiednia rekompensata jest ustalana tylko dla tych podatników, którzy płacą podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 13%. Oznacza to, że są to osoby fizyczne, które są mieszkańcami Federacji Rosyjskiej. Obywatele, którzy większość czasu mieszkają za granicą, mają inny status i płacą podatek w wysokości 30%. Nie ma znaczenia, czy dana osoba jest rosyjskim posiadaczem paszportu czy cudzoziemcem. Można przy okazji zauważyć, że obywatele innych państw legalnie przebywających w Rosji, wraz z obywatelami Federacji Rosyjskiej, mogą otrzymywać ulgi podatkowe, jeśli płacą podatek od osób fizycznych w wysokości 13% jako mieszkańcy. Uznanej rekompensaty nie można wydać za pomocą USN, UTII ani podatku dochodowego, nawet jeśli osoba - SP, to znaczy ma status osoby fizycznej.

Dokonanie potrącenia za nauczanie dzieci może mieć każdy rodzic - niekoniecznie ten, który na przykład zawarł umowę z instytucją edukacyjną. Jednocześnie jeden rodzic nie może dokonać odpowiedniej płatności za drugą osobę, która jako opcja wzięła udział w kursach szkoleniowych. Obywatele mogą otrzymywać rekompensatę za nauczanie tylko swoich dzieci, w ogóle czesne wnuków nie jest rekompensowane.

W przypadku odjęcia nieruchomości - przy zakupie mieszkania - osoba ma prawo liczyć na odszkodowanie nie tylko za podstawowe wydatki, ale również odsetki hipoteczne. Rekompensata socjalna nie oznacza podobnego mechanizmu - na przykład, jeśli obywatel skorzystał z ukierunkowanej pożyczki edukacyjnej. Prawodawstwo Federacji Rosyjskiej co do zasady nie przewiduje formalnych kryteriów klasyfikacji takich pożyczek, które przeznaczone są na szkolenia - w przeciwieństwie do hipoteki, która jest regulowana przez indywidualne źródła prawa na poziomie federalnym.

Jak często mogę korzystać z odliczenia za czesne?

Zapewnienie ulgi podatkowej na cele socjalne jest możliwe, jak zauważyliśmy powyżej, tylko raz w roku - z systemem płatności ryczałtowych lub w okresie do momentu, w którym kwota naliczonego podatku dochodowego od osób fizycznych, która może być prawnie nieopłacona do skarbu państwa, osiąga limity określone ustawą. Jeżeli jednak w następnym roku osoba kontynuuje naukę - w tej samej instytucji lub w innej instytucji - ponownie uzyska prawo do odszkodowania w wysokości 13% odpowiednich wydatków. Określony okres dla uzyskania prawa do odliczenia jest nieistotny - kwota środków, które stanowią podstawę do prawnej niewpłacenia podatku dochodowego od osób fizycznych do budżetu, jest ważna. Do tej pory nie przekroczyła ona 120 tysięcy rubli. rocznie - płatności będą realizowane, później - zostaną przeniesione na następny rok. Ale aby je otrzymać, obywatel musi ponownie skontaktować się z FTS.

Liczba umów osoby z placówkami edukacyjnymi nie jest ograniczona przez ustawodawstwo, a także całkowitą kwotę wydatków na studia. W tym sensie ulgi podatkowe z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych różnią się od nieruchomości. Jak tylko osoba otrzymała odpowiednią rekompensatę w wysokości 260 tysięcy rubli. - na zakup mieszkania lub kilku obiektów nieruchomości - nie będzie mógł dłużej korzystać z prawa do odliczenia własności. Podobnie wszystko wygląda w przypadku rozliczeń między nim a państwem w sprawie odliczenia obliczonego na podstawie odsetek hipotecznych.