Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego: charakter i główne zasady rachunkowości

Istota aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są reprezentowane przez pewne różnice przejściowe, które mogą stanowić pewien pozytywny wynik z działalności, ale w okresie sprawozdawczym nie ma z tego tytułu żadnej zapłaty do budżetu. W takim przypadku zobowiązania te mogą zostać spłacone dopiero w następnym okresie sprawozdawczym. Ponadto, aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego mogą obejmować następujące różnice przejściowe:

- wynikające z różnych metody amortyzacji w ramach podatku (duża wartość) i rachunkowości (mniejsza wartość) liczy;

- z wpływów uzyskanych po sprzedaży gotowych produktów lub towarów, a także z wykonanej pracy i usług, w formie przychodów z podstawowej działalności. Można to również przypisać i biorąc pod uwagę dochód odsetkowy z rachunkowości, na podstawie pewności w przedziale czasowym faktycznej realizacji działalności podmiotu gospodarczego. W tym przypadku do celów podatkowych stosowana jest metoda gotówkowa;

- odroczenie spłaty lub spłata rat;

- wynikające z włączenia odsetek wypłacanych przez organizacje z tytułu udzielonych pożyczek i pożyczek, aktywa z tytułu odroczonego podatku są wykazywane z dodatkiem koszty nieoperacyjne ;

- wynikające z naliczania odsetek od pożyczek wydanych w okresach miesięcznych, z jednorazową spłatą ich dłużnika.

Wyświetl aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w rachunkowości

Ze względu na to, że sprawozdania finansowe Powstaje on odrębnie od swojego "kolegi", aktywa z tytułu odroczonego podatku mogą być najprawdopodobniej prezentowane jako niewypłacone zyski, ale tylko w określonym dniu, na podstawie tych deklaracji dla okresów sprawozdawczych i wypłat z zysków w formie zaliczek. Dlatego ta sytuacja często przybiera następujące Typ: podatek, który jest obliczany na podstawie rachunkowości, przekracza wartość swojego odpowiednika, obliczany w innej formie rachunkowości. Aktywa z tytułu odroczonego podatku są odzwierciedlone zgodnie ze szczegółowym sprawozdaniem księgowym. Na przykład w korespondencji takich rachunków: kredyt z konta "Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego" z jednoczesnym wyświetlaniem w rachunku konta "Obliczenia podatków i opłat". Rachunkowość aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego dokonywana jest w rachunkowości w kwocie ustalonej w postaci iloczynu różnic przejściowych, które pojawiły się w okresie sprawozdawczym, oraz stawki płatności zastosowanej w okresie sprawozdawczym.

Zasada uczenia się to

Najczęściej tego typu aktywa pochodzą od podmiotów gospodarczych, które korzystają z metody kasowej w rachunkowości podatkowej. Jednocześnie takie odroczone aktywa występują zarówno w przychodach, jak i wydatkach. Jako przykład można podać następującą operację. Towary są faktycznie wysyłane, ale pieniądze od kupującego są "wciąż w drodze". W związku z tym, zgodnie z rachunkowością, dochody już istnieją, ale nie są rozliczane z podatków. Zysk z księgowości odpowiednio będzie wyższy podatek. A kiedy pieniądze faktycznie idą, ta różnica znika.